При приобретении подарков сотрудникам возникает вопрос уплаты НДС. Нужна ли уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам? Именно этому вопросу будет посвящена статья.
Для чего нужен НДС бюджету Российской Федерации?
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Когда возникает необходимость уплаты НДС?
Налогоплательщиками НДС признаются все индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.
Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:
| Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
| 0% | · экспорт товаров;
· международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
| 10% | · реализация продовольственных товаров;
· реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки. |
| 20% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Как видно из налогового законодательства, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.
Читайте так же ⇒ \»Изменения в НДС для УСН в 2024 году\»
Уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам
В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Согласно пп. 1 п. ст. 149 НК РФ объектом налогообложения признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.
Таким образом, уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам в обязательном порядке производится.
При этом можно принять к вычету «входной» НДС, т.к. выполнено условие, когда товар должен быть использован в облагаемой НДС деятельности.
Читайте так же ⇒ \» Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2024\»
Налоговый период по НДС
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| 2 квартал | До 25 июля |
| 3 квартал | До 25 октября |
| 4 квартал | До 25 января |
Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 1 квартал | До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня |
| 2 квартал | До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября |
| 3 квартал | До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря |
| 4 квартал | До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта |
Читайте так же ⇒ \»Может ли ИП работать с НДС\»
Вопросы и ответы
- Мы решили подарить подарки сотрудникам на 23 Февраля и 8 Марта. Как быть с НДС?
Ответ: Произвести исчисление и уплату НДС, при этом можно принять к вычету «входной» НДС, т.к. выполнено условие, когда товар должен быть использован в облагаемой НДС деятельности.
- Какую ставку НДС можно применять в том случае, если на рождение ребёнка мы хотим подарить детские принадлежности?
Ответ: Вам необходимо определиться с чётким списком детских принадлежностей и уточнить налоговую ставку по НДС в ст. 164 НК РФ. Возможно, что возникнет необходимость в раздельном исчислении НДС.