Для получения стандартного налогового вычета на детей родители (усыновители, попечители, опекуны) ребенка должны написать заявление на вычет в произвольной форме и передать его работодателю.
Обычно заявление пишут сразу при приеме на работу. Каждый год обновлять заявление не нужно. Заявление обновляют в тех случаях, когда появляется новое основания для вычета, либо меняются какие-либо условия. Например, таким основанием может быть рождение еще одного ребенка.
Документы, необходимые для предоставления налогового вычета на детей
Одного заявления для предоставления налогового вычета недостаточно. К заявлению необходимо приложить документы (их копии), подтверждающие право на вычет.
Основной документ — свидетельства о рождении ребенка. Если детей несколько, необходимо представить копии свидетельств о рождении всех детей, включая тех, кому уже исполнилось 18 лет.
В других случаях потребуются дополнительные документы. Примерный список приведен в таблице 1.
Таблица 1
| № п/п | Ситуация | Подтверждающий документ (копия) |
| 1 | Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся очно | Справка из учебного заведения |
| 2 | Ребенок усыновлен / (приемный родитель) | Копия документа об усыновлении / копия договора о передаче ребенка в приемную семью, копия удостоверения приемного родителя |
| 3 | Над ребенком установлено опекунство (попечительство) | Копия документа об установлении опеки (попечительства) |
| 4 | Работник принят на работу не с начала года | Справка 2-НФДЛ с прежнего места работы |
| 5 | Ребенок — инвалид | Справка об установлении инвалидности |
| 6 | Заявление на вычет написал второй родитель | Копия свидетельства о браке и заявление о том, что ребенок на совместном иждивении (копия соглашения об уплате алиментов, либо аналогичный документ) |
| 7 | Заявление на двойной вычет при наличии заявления второго родителя об отказе от вычета | Справка 2-НДФЛ второго родителя ежемесячно (Письмо Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143) |
| 8 | Заявление на двойной вычет единственному родителю | Документ, подтверждающий статус единственного родителя |
Образец заявления о предоставлении стандартного вычета на детей
Генеральному директору ООО «Пример»
Зимнему В.А.
от менеджера
Смирной А.Н.
Заявление о предоставлении
стандартных налоговых вычетов на детей
Я, Смирная Анна Николаевна, согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты на детей за каждый месяц налогового периода:
— Смирную Светлану Михайловну, 1998 года рождения (учащейся дневной формы обучения Высшего колледжа информатики), в размере 1 400,00 рублей;
— Смирную Елизавету Михайловну, 2002 года рождения, в размере 1 400,00 рублей;
— Смирного Константина Михайловича, 2006 года рождения, в размере 3 000,00 рублей.
В случае изменения обстоятельств, связанных с предоставлением стандартных вычетов на детей, обязуюсь сообщить о таких обстоятельствах руководству ООО «Пример».
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Смирной С.М;
— справка из Высшего колледжа информатики об обучении Смирной С.М;
— копия свидетельства о рождении Смирной Е.М;
— копия свидетельства о рождении Смирного К.М.
09 января 2017 г. ______________ Смирная А.Н.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
Сотрудница подала заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в апреле 2017 года. В заявлении она попросила предоставить вычет с января 2017 г. Можно ли предоставить ей вычет с начала отчетного периода, необходимо ли в данном случае было подавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?
Ответ:
Если сотрудница трудилась в вашей организации с начала года, организация вправе предоставить ей стандартный налоговый вычет с начала года (начала налогового периода). Вычет предоставляется при соблюдении стандартных условий предоставления такого вычета.
В связи с тем, что сотрудница подала заявление на вычет в апреле 2017 года, уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, на наш взгляд, подавать было не нужно. Данный вычет должен быть отражен в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
Вопрос № 2:
В случае предоставления стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида надо ли сотруднице писать новое заявление при получении новой справки по инвалидности ребенка?
Ответ:
Новое заявление сотруднице писать не нужно. Ей достаточно представить новую справку по результатам переосвидетельствования ребенка-инвалида. Если справка не будет предоставлена, сотрудница имеет право на получения стандартного налогового вычета в обычных размерах (1400,00 рублей).
Вопрос № 3:
Сотрудник с начала года не работал, что подтверждается отсутствием записей с начала года в трудовой книжке. При приеме на работу в нашу организацию он написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в июне 2017 года. Можно ли предоставить ему вычет, если у него нет записей в трудовой книжке с начала года, и, соответственно, нет справки 2-НФДЛ с прежнего места работы за 2017 год?
Ответ:
По нашему мнению, вычет такому сотруднику предоставлять нужно. Если сотрудник представил все необходимые документы, оснований не представлять стандартный налоговый вычет на ребенка у работодателя нет.
Вопрос № 4:
Сотрудник написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка, отцом которого не является (сотрудник женился на женщине с ребенком). Обязана ли организация, как налоговый агент, предоставить в данном случае вычет по НДФЛ, если да, то какие документы необходимо потребовать от сотрудника в таком случае?
Ответ:
Вычет (при соблюдении всех прочих условий предоставления налогового вычета на ребенка) предоставить нужно. В законодательстве не определены документы, которыми необходимо подтверждать право сотрудника на стандартный налоговый вычет в данном случае. Но Минфин РФ и ФНС РФ высказывали мнения, что для предоставления вычета в таком случает нужно подтвердить факт совместного проживания работника с ребенком. Подтверждением может быть справка из жилищно-эксплуатационной организации по месту жительства.