Закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года регулирует уплату профессионального подоходного налога (сокращенно НДП). Этот налог был введен в Российской Федерации как попытка легализовать работу так называемых самозанятых работников — физических лиц, которые осуществляют исключительную деятельность без участия в трудовых отношениях, то есть не являются работодателями или наемными работниками.
Вышеупомянутый закон регулирует все характеристики выплаты NPD, а также процедуру, с помощью которой физическое лицо — обычный гражданин или индивидуальный предприниматель (ИП) — может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.
В статье рассматривается процедура получения статуса лица, уплачивающего профессиональный подоходный налог с гражданина, уточняются нюансы, связанные с оформлением документов, а также указывается время регистрации, необходимое для получения официального статуса.
- Кто не может стать самозанятым в России?
- Сколько лет тебе может стать?
- Как самостоятельно зарегистрировать гражданина — пошаговая инструкция
- Шаг 1 — Проверка активности
- Шаг 2 — выбор метода регистрации
- Шаг 3 — зарегистрируйтесь как плательщик NPD
- Какие документы нужны?
- Условия регистрации в РФ
- Когда налоговая служба может отказать?
- Государственная пошлина
- Выводы
- Кто не может стать самозанятым лицом в России?
- Со сколько лет можно становиться?
- Как зарегистрироваться гражданину самостоятельно — пошаговая инструкция
- Этап 1 – проверка деятельности
- Этап 2 – выбор способа регистрации
- Этап 3 – оформиться в качестве плательщика НПД
- Какие документы нужны?
- Сроки оформления в РФ
- Когда налоговая может отказать?
- Госпошлина
- Выводы
Кто не может стать самозанятым лицом в России?
Часть 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г установлено, что лица не могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, уплачивая профессиональный подоходный налог.
Гражданин не имеет права выезжать самостоятельно, если он отвечает хотя бы одному из следующих условий:
- За календарный год его доход, подлежащий учету при расчете налоговой базы по НПА, превысил 2,4 млн рублей.
- является плательщиком налога на прибыль (НДФЛ), возникающего в результате предпринимательской деятельности, или применяет другой специальный налоговый режим. Исключения предусмотрены ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
- Доставлять товары покупателям, принимая оплату в интересах других лиц. Исключение составляет то, что гражданин пользуется кассовым аппаратом, зарегистрированным продавцом указанного товара.
- Занимается предпринимательской деятельностью в интересах других лиц, действуя по агентскому договору или договору комиссии (поручительство).
- он работодатель, то есть состоит в трудовых отношениях с наемными работниками.
- Добывает (продает) полезные ископаемые.
- Перепродавать имущественные права или товары. Исключение составляет продажа личных вещей.
- Реализует подакцизную продукцию, а также продукцию, в отношении которой есть требования об обязательной маркировке (согласно законодательству РФ).
Лица, подпадающие под действие хотя бы одного из восьми пунктов выше, не могут зарегистрироваться в качестве самозанятых работников.
Со сколько лет можно становиться?
Граждане Российской Федерации могут зарегистрироваться в качестве самозанятых с 14 лет.
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет не могут зарегистрироваться самостоятельно, поэтому требуется письменное разрешение родителей.
Без разрешения родителей несовершеннолетний может заниматься индивидуальной трудовой деятельностью только после получения статуса полной дееспособности в отношении брака или по решению опеки, попечителя или судебного органа.
Лица старше 18 лет могут получить статус профессионального плательщика подоходного налога без ограничений с учетом положений ст. 422-ФЗ.
Как зарегистрироваться гражданину самостоятельно — пошаговая инструкция
Для получения официального статуса самозанятого работника — плательщика НПД — гражданин должен выполнить несколько шагов, описанных ниже.
Перед началом регистрации рекомендуем прочитать статью о том, какие налоги придется платить, какие отчеты отправлять — ссылка.
Этап 1 – проверка деятельности
Перед регистрацией необходимо выяснить, соответствует ли гражданин требованиям для работы по специальной схеме NAP. Эти требования регулируются вышеупомянутым Законом No. 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.
Кроме того, лицо, желающее официально оформить себя в качестве самозанятого, должно убедиться, что специальная схема НПД подходит ему с точки зрения условий труда.
Если человек соответствует всем требованиям и ему подходят условия работы, можно переходить к простой процедуре регистрации.
Этап 2 – выбор способа регистрации
вам необходимо выбрать подходящий способ регистрации в качестве самозанятого — плательщика NPD.
Регистрация осуществляется гражданином в налоговой службе и не предусматривает обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
зарегистрироваться можно одним из следующих доступных способов, предусмотренных ст. 5 Закона № 422-ФЗ:
- Регистрация через специальное мобильное приложение «Мой налог». Это приложение распространяется бесплатно. Некоторые особенности его применения определены ст. 3 Закона № 422-ФЗ, а порядок работы данной программы описан в отдельном разделе сайта ФНС.
- Через личный кабинет на едином веб-портале госуслуг.
- Использование услуг уполномоченных кредитно-финансовых организаций — банков (например, в Сбербанке).
- Используя соответствующий вариант личного кабинета на сайте налоговой службы (ФНС), если такой аккаунт есть у гражданина.
Где лучше всего зарегистрироваться, зависит от желания самого гражданина. В любом случае гражданин получит всю информацию через мобильное приложение My Tax. Также есть версия для установки на компьютер. Его можно бесплатно скачать и установить на свой смартфон или компьютер. Это приложение позволяет не только зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, но также оплачивать налоги в более позднее время и получать уведомления от Федеральной налоговой службы.
При регистрации через приложение My Tax вам понадобятся паспорт и телефон, а также фотография.
Если у вас есть подтвержденная учетная запись на веб-сайте государственных служб, вы можете зарегистрироваться через портал. Так что фото и паспорт прикреплять не обязательно. Реквизиты вашего счета автоматически перейдут в Федеральную налоговую службу.
Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, вы можете зарегистрироваться через него, для этого нужен ИНН и пароль от аккаунта.
Определившись с выбором подходящего способа регистрации, гражданин переходит к следующему этапу, пройдя саму процедуру регистрации.
Этап 3 – оформиться в качестве плательщика НПД
Особенности получения статуса самозанятого напрямую зависят от выбранного метода регистрации. Однако во всех случаях эта процедура проводится достаточно просто и быстро, в кратчайшие сроки и с минимальным пакетом необходимых документов.
Пошаговая инструкция по регистрации индивидуального предпринимателя в различных сервисах:
- Как зарегистрироваться через приложение My Tax».
- Как зарегистрироваться через сайт госуслуг.
Какие документы нужны?
При регистрации через «Мой налог»
Так, если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого работника — плательщика НПД — через мобильное приложение My Tax, ему необходимо будет подать онлайн-заявку на государственную регистрацию, предоставить данные из паспорта гражданина РФ и взять фото самого себя, использующего опцию этого приложения.
При регистрации через Госуслуги, банк, ФНС
Если гражданин зарегистрирован через личный кабинет на сайте ФНС, через личный кабинет на Интернет-портале госуслуг или с помощью уполномоченного банка, то паспортные данные и собственное фото (все данные с этих сервисов будут автоматически переведены в My Tax).
В этом случае само заявление о регистрации автоматически создается приложением My Tax. Заявителю нужно только выбрать регион работы и подтвердить подачу заявки.
Сроки оформления в РФ
Сроки процедуры регистрации самозанятого работника для получения статуса плательщика НПД регулируются ч. 6-10 ст. 5 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
При отсутствии оснований для отказа в регистрации самозанятому лицу ФНС уведомляет заявителя о положительном решении, то есть регистрирует гражданина в качестве плательщика НПД.
Крайний срок регистрации самозанятого работника (с уведомлением через «My Tax») соответствует крайнему сроку сообщения индивидуальному заявителю в ситуациях, указанных выше.
ФНС уведомляет физическое лицо о регистрации не позднее дня подачи заявления, либо в течение 6 дней со дня подачи заявления, либо не позднее дня, следующего за днем подачи заявления заявки на регистрацию.
Датой государственной регистрации самозанятого лица плательщиком НПД считается дата подачи гражданином заявления о постановке на учет в ФНС.
Когда налоговая может отказать?
Причины отказа в регистрации:
- Если заявитель предоставил противоречивую (неверную) информацию, ФНС отказывает в регистрации, подав уведомление через «Мой налог» не позднее дня подачи заявления физическим лицом. При этом указываются причины такого отказа.
- Если предоставленная заявителем информация не соответствует информации, доступной в ФНС, налоговая служба отказывает в регистрации (с объяснением причин отказа). Конкретное сообщение отправляется гражданину через «Мой налог» в течение 6 дней сразу после даты отправки заявления о регистрации.
- Если обнаружится, что заявитель не соответствует требованиям к плательщику NPD, Федеральная налоговая служба откажет в регистрации, уведомив об этом через «My Tax» не позднее дня, следующего за днем подачи заявления на регистрацию. Обязательно разъясняются причины отказа.
Госпошлина
Для регистрации в качестве самозанятого — плательщика НПД — физическое лицо не обязано платить государственную пошлину.
Обязанность регистрации самозанятого работника не предусмотрена ни Налоговым кодексом Российской Федерации, ни упомянутым выше Законом от 25.07.2012 г. 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.
Выводы
Если гражданин соответствует требованиям к плательщику NPD и при этом считает, что схема уплаты профессионального подоходного налога ему подходит, он имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.
Процедура регистрации осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог». Вы можете войти в My Tax, используя свою личную учетную запись на веб-сайте государственных служб, что упростит этот процесс.
Государственная регистрация самозанятого лица осуществляется через Федеральную налоговую службу, при этом государственная пошлина не уплачивается.
Сроки и порядок такой государственной регистрации установлены статьей 5 Закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.