Время, проведенное в ежегодном отпуске, оплачивается работнику исходя из его средней заработной платы.
Начисленный доход подлежит налогообложению: необходимо удерживать НДФЛ и рассчитывать страховые взносы.
- Удерживается ли подоходный налог?
- Когда платить — крайний срок банковского перевода
- Пример расчета даты удержания и выплаты
- Выводы
Удерживается ли подоходный налог?
Отпускные, начисленные за период, в который вы находитесь в последующие отпуска, облагаются подоходным налогом.
Подоходный налог с населения удерживается по ставке 13% от начисленного дохода и уплачивается в налоговую администрацию. Для нерезидентов ставка 30%.
Все расходы по уплате данного вида налога ложатся на работника, но самостоятельно ничего платить не нужно. Эту функцию берет на себя работодатель, выступая в данном случае как посредник.
Работодатель только удерживает НДФЛ из отпускных и перечисляет сумму удержания в бюджет, никаких расходов не несет.
Перечисленный налог вычитается из начисленной отпускной. Работнику выплачивается уменьшенная сумма НДФЛ.
Помимо подоходного налога с населения, работодатель должен также рассчитывать страховые взносы. В отличие от налога на прибыль, страховые взносы оплачивает работодатель. Именно он должен их считать и перечислять из собственных средств.
Когда платить – срок перечисления
Чтобы правильно уплатить сумму налога, вы должны знать, когда оставить 13%, а когда передать в ФНС.
Условия уплаты НДФЛ при отпуске аналогичны условиям, установленным для налогообложения заработной платы, в том, что отпускные считаются неотъемлемой частью оплаты труда.
Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ налог должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, к которому относится дата фактической выплаты дохода.
Эта дата является днем выдачи сотруднику денежных средств наличными или перевода на карту — за 3 дня до первого выходного дня.
В этот же день вы должны удержать подоходный налог и перечислить его на последний день месяца вместе с НДФЛ с вашей заработной платы.
Если последний день месяца выходной, срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Именно об этом говорится в пояснениях ФНС России от 06.07.2012. BS-4-11 / 8312 от 11.05.2016.
Выплата денежных средств производится в налоговый орган по месту регистрации компании.
Если налог исчисляется в отношении отпусков, выплачиваемых работникам обособленных подразделений, то НДФЛ уплачивается по адресу этого подразделения.
Для перевода платежное поручение заполняется в указанные сроки, при этом платежное поручение обозначается цифрой «5».
Пример расчета даты удержания и уплаты
Исходные данные:
Каникулы Васильева начинаются 10 августа 2019 года на 14 дней. Отпускные — 20 тысяч.
Рассмотрим, как облагается этот платеж.
Оплата:
Каникулярная оплата = 20000 — дата выплаты после уплаты налогов 7 августа 2019 года.
Подоходный налог с населения = 20000 * 13% = 2600 — дата удержания — 7 августа 2019 года, дата перечисления — 31 августа 2019 года.
Имеющийся отпуск = 20000 — 2600 = 17400.
Страховые взносы = 20000 * 30% = 6000 — срок выплаты — до 15 сентября 2019 года.
Выводы
Отпуск является неотъемлемой частью заработной платы и, следовательно, подлежит налогообложению таким же образом.
Подоходный налог с населения должен удерживаться из начисленных отпусков, а налог должен быть уплачен до конца текущего месяца на основании платежного поручения.