При реализации положений статьи 127 ТК РФ о предоставлении отпуска с дальнейшим прекращением трудовых отношений работодатель обязан выплатить работнику все выплаты до начала отпуска.
В расчет включены отпуска, заработная плата и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором и локальными документами.
- Как правильно рассчитать?
- НДФЛ и страховые взносы с выплат
- Пример
- Когда платить?
- Выводы
Как правильно рассчитать?
В расчет входят следующие выплаты:
- отпускные за неиспользованный отпуск, предоставленные до полного увольнения;
- начисленная и невыплаченная заработная плата за отработанное время;
Начислять надбавку за выходные дни, предоставленные до расторжения трудового договора, не нужно, так как этот период не включается в период отпусков.
В соответствии со статьей 121 ТК РФ в трудовой стаж не включается время неиспользования работником работы. В период от начала отпуска с последующим увольнением работа больше не сохраняется, поэтому это время не засчитывается в стаж работы и не дает права на получение компенсации.
Отпускное пособие рассчитывается в следующем размере: за каждый день рассчитывается средняя заработная плата, рассчитываемая на основе доходов за последние 12 календарных месяцев.
Формулы следующие:
Праздники = Доход за расчетный период / (Количество полных месяцев расчетного периода * 29,3 + Количество отработанных дней в неполные месяцы расчетного периода) * Дни отпуска
Количество отработанных дней в неполном месяце = (Отработанные дни / календарные дни) * 29,3
Расчетный период составляет 12 календарных месяцев до месяца начала отпуска.
Полный месяц — это месяц, который был завершен полностью. Неполный — период, в котором не учитывались периоды (командировки, больничный, отпуск, прогулы, декретный отпуск, простой).
Ниже в качестве примера приведены пояснения, как правильно производить расчеты в праздничные дни с последующим увольнением.
Компенсация рассчитывается за отработанное время, за которое работник еще не получил оплату. По закону зарплата выплачивается дважды в месяц. Невыплаченная часть заработной платы в начале отпуска должна быть полностью выплачена работнику.
Если локальные акты или трудовой договор предусматривают другие выплаты и пособия (например, выходное пособие), то они также должны производиться.
НДФЛ и страховые взносы с выплат
Выплаты работнику облагаются НДФЛ — из процентной ставки вычитается 13%.
Подоходный налог уплачивается за счет работника.
Кроме того, страховые взносы должны рассчитываться от начисленной суммы.
Они взимаются сверх оплаты и оплачиваются за счет работодателя.
При уходе в отпуск с последующим увольнением необходимо уплатить подоходный налог по следующим платежам:
- Отпуск: НДФЛ удерживается в день выдачи денег, НДФЛ уплачивается до конца текущего месяца.
- Заработная плата: НДФЛ удерживается в день выдачи денег (до отпуска), необходимо перечислить налог в тот же день или на следующий день.
Страховые взносы необходимо перечислить не позднее 15 числа следующего месяца, общий процент расходов — 30%.
Пример
Петров просит отпуск с последующим увольнением с 10 июля 2019 года. Условия выплаты заработной платы — 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.
Срок работы — с 1 августа 2016 года. В работе использовано 56 календарных дней.
Работник получает ежемесячную заработную плату в размере 25000 рублей при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями в субботу и воскресенье.
В период с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года периодов, исключенных из праздничного периода, не было, месяцы были полностью обработаны.
Для начала нужно посчитать, сколько у вас должно быть выходных дней:
Общий стаж работы с 01.08.2016 по 09.07.2019 составляет 35 полных месяцев.
За этот период мы принимаем = 35 * 2,33 = 81,55 дней отпуска.
Неиспользованное время = 81,55 — 56 = 25,55. — Петров должен ходить 25 дней, получить компенсацию 0,55.
Работодатель должен рассчитать следующие выплаты:
- Отпуск за 25 дней.
- 0,55 дня компенсации.
- Заработная плата за период с 1 июля по 9 июля 2019 года (за июнь месяц работнику полностью выплачена).
Расчетный период длится с 01.07.2018 по 30.06.2019. В этот период полностью обрабатываются все месяцы.
Отпуск = 25000 * 12 / (12 * 29,3) * 25 = 21331,06.
Компенсация = 25000 * 12 / (12 * 29,3) * 0,55 = 469,28.
При полностью отработанной системе заработной платы за месяц Петров получает 25000 рублей. В июле 2019 года было 23 рабочих дня, из которых сотрудник отработал от 1 до 9-7 дней.
За период с 01 по 09 июля 2019 года ему необходимо рассчитать свою зарплату = 7 * 25000/23 = 7608,70.
Петрову необходимо заплатить:
- 7 июля 2019 года — оплачиваемый отпуск в размере 21331.06.2019 г.
- 9 июля 2019 года — заработная плата за 7 рабочих дней — 7608,70 и компенсация за 0,55 дня — 469,28.
Когда производить выплату?
Условия оплаты следующие:
- отпускное пособие — за 3 дня до начала отпуска с последующим увольнением;
- выплата увольнения — за день до начала отдыха.
Нарушение условий оплаты труда — это нарушение трудового законодательства, которое предполагает ответственность работодателя и выплату пособия за каждый день просрочки в пользу работника.
Сотрудник, уехавший в отпуск с последующим уходом из организации, больше не должен возвращаться туда за деньгами. Все расчеты и выплаты производятся до начала периода отпуска.
Выводы
Работодатель должен рассчитаться с работником до того, как он уйдет на отдых. По закону он не должен возвращаться к работе за деньги.
Все документы и ликвидации ожидаются, а трудовые отношения по документам заканчиваются в последний день отпуска, но на самом деле это происходит уже накануне праздников.
необходимо оплатить отпуск, остаток заработной платы и другие выплаты по трудовому договору или локальным актам организации.