В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.
Примеры расчета зарплаты в 2017 году — читать статью (учтены все изменения).
Исходные данные для расчета заработной платы:
Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.
Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.
Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:
| ФИО | Заработок с янв. по авг. | Отработанные дни в сент. | Положенные вычеты | Премия | Оклад |
|---|---|---|---|---|---|
| Легачев. В.В. | 480000 | 21 | вычеты на 2-х детей | 60000 | |
| Смирнова А.А. | 160000 | 15 | вычет на 1 ребенка | 20000 | |
| Петров П.П. | 200000 | 21 | вычет на 3-х детей + 500 руб. | 10000 | 25000 |
| Серов Е.Е. | 200000 | 20 | — | 25000 |
Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.
Пример расчета
Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:
При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.
Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.
- Расчет заработной платы
Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.
З/п за сентябрь = 60000
- Учет вычетов
Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году — 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.
- Удержание НДФЛ
НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).
НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800
Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200
Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:
- Расчет зарплаты
В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.
Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286
- Учет вычетов
У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.
- Удержание НДФЛ
НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675
На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611
Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:
- Расчет зарплаты
Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000
З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000
- Учет вычетов
У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.
- Удержание НДФЛ
НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731
На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269
Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:
- Расчет зарплаты
З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810
- Учет вычетов
Не положены.
- Удержание НДФЛ
НДФЛ = 23810 * 13% = 3095
На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715
На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.
Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:
| Фамилия | Заработок с начала года | Оклад | Отраб. дней в сентябре | Начисл. зарплата | Вычеты | НДФЛ | К выплате |
| Легачев | 480000 | 60000 | 21 | 60000 | 0 | 7800 | 52200 |
| Смирнова | 160000 | 20000 | 15 | 14286 | 1400 | 1675 | 12611 |
| Петров | 200000 | 25000 | 21 | 35000 | 6300 | 3731 | 31269 |
| Серов | 200000 | 25000 | 20 | 23810 | 0 | 3095 | 20715 |
| Итого | 133096 | 16301 | 116795 |
Сумма, указанная в графе «К выплате» подлежит выплате работника на основании платежной ведомости Т-53 (образец которой можно скачать здесь).
Начисление страховых взносов
На основе полученных итоговых данных по всем сотрудникам рассчитаем страховые взносы, которые организация должна будет уплатить за своих работников в ПФР, ФСС и ФОМС. Взносы будут считаться от итоговой начисленной зарплаты за месяц.
Страховой взнос в ПФР = 133096 * 22% = 29281
Страховой взнос в ФСС = 133096 * 2,9% = 3860
Страховой взнос в ФОМС = 133096 * 5,1% = 6788
Проводки
Также предлагаем прочитать статью: порядок расчета зарплаты за неполный месяц.
Здравствуйте, как правильно рассчитать зарплату пекарям? два пекаря в смену, выход хлеба и выпечки в смену (6-8 часов) на сумму 11000-15000 руб. плюс водитель который это все развозит по торг точкам (10-12 точек, пробег а/м в день в среднем 30-40 км, авто пекарни)