Заполнение формы 6-НДФЛ работодателем

Данная форма отчетности сдается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые имеют наемных работников. Отчет является квартальным, состоит из титульного листа и двух разделов.

С 2018года появилась новая форма, которая претерпела некоторые изменения в заполнении, но никаких глобальных поправок законодательство не внесло. Однако если вы будете отчитываться до 25 марта 2018г., то сдавайте отчет по старой форме ,после указанной даты только по новой. Читайте также статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2024.

Порядок заполнения  формы согласно 2017г

Титульный лист

Исходя из законодательства, на первом листе организация указывает свои ИНН и КПП.

ВАЖНО!Если у предприятия есть обособленные подразделения, то отчитываться необходимо по каждому отдельно, указывая при этом верный КПП

1.Если отчет сдается впервые, то номер корректировки будет «000 «, в случае повторной сдачи и  внесения изменений, поставим следующий по счету номер, например «001»

2.Налоговым периодом признается год, за который отчитываемся

3.Поставим код налоговой службы, в которой зарегистрировано предприятие

4.В строке налогового агента для юридических лиц можно указать сокращенное наименование организации, а для индивидуальных предпринимателей обязательно полное, как указано в паспорте.

5.Код ОКТМО заполняется для каждого свой, в зависимости от местонахождения

6.Подпись директора либо лица по доверенности, в случае сдачи в электронном виде, подпись не требуется

Раздел №1

Строки 010-050 заполняются нарастающим итогом, начиная с первого квартала, по каждой ставке НДФЛ свой раздел.

В строке 020 поставим полную сумму, полученного дохода за весь период

025 строчка- сумма дивидендов

Строка 030 предусматривает налоговые вычеты, положенные на детей, учтем их сумму здесь. Напомним, что вычет на первого ребенка составляет 1400рублей.

В строке 040 отразим сумму налога : разность между 020 и 030 умножаем на 010(ставка налога) как правило 13%

ВНИМАНИЕ!! Таким образом общая сумма дохода минус вычеты на детей  *13% и будет наша сумма НДФЛ за год.

Раздел №2

Суть  данного раздела в том, чтобы раскрыть по датам за последний квартал сроки фактически полученного дохода по строке 100-им п, строка 110 является днем, когда налог удержан,  строка 120 это срок , когда  перечислен в  бюджет.

В данном разделе отражается не только заработная плата по срокам и суммам, но и больничный, отпуск, компенсация отпуска.

ВНИМАНИЕ! Отдельными строками покажите суммы и даты больничных, компенсаций отпуска, а так же сам отпуск

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога .

Строка 100 это дата  фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором

Изменения в заполнении отчета

Сроки сдачи квартальной  отчетности в 2018 году

     За 2017 год:

• До 02 апреля 2018г., по старой форме до 25 марта 2018

За 2018 год:

• 1 квартал до 03 мая 2018г.
• 2квартал до 31 июля 2018
• 3 квартал до 31 октября 2018
• 2018г. до 01 апреля 2024

Пример заполнения 6 НДФЛ

Рассмотрим на примере заполнение нашей формы 6 НДФЛ:

ООО «Меркурий» в  2017 г. начислило доходы 5 физическим лицам , в сумме 2 000 000 руб., заполним строки следующим образом:

Строка «020»  2000 0000,00

Строка «030» налоговые вычеты за год – 84000 руб.,

Строка «040» 1916000.00

а удержано налога – 249 080 руб.

сроки :  «100»  31.10.2017               «100»  30.11.2017              «100»  29.12.2017

«110»   31.10.2017               «110»  30.11.2017              «110» 30.12.2017

«120»  01.11.2017                «120» 01.12.2017               «120»  31.12.2017

Часто допускаемые ошибки в заполнении

Как правило наиболее допустимыми ошибками можно считать:

• Нарушение контрольных соотношений, а именно расчет по 6 НДФЛ не идет с отчетом по 2 НДФЛ в сумме полученного дохода
• Зачастую бухгалтер в строке «070» учитывает ту заработную плату, которая будет учтена в следующем налоговом периоде
• Так же частой ошибкой встречается, когда больничный начислен в один период, а выплачен в другой, соответственно и показан должен быть в следующем периоде
• Грубым нарушением является, когда организация имеет обособленное подразделение, а отчитывается только по головному предприятию, а должна по каждому КПП отдельно в свою налоговую инспекцию
• Организации, чья численность более 25 сотрудников, обязаны отчитываться электронно, нарушением считается поданный отчет на бумажном носителе
• Не выделяются в отдельную группу отпускные, больничные, компенсация отпуска
• Дублирование в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом.

Таким образом напрашивается вывод, что отчет 6 НДФЛ является одним из сложных к пониманию и заполнению, требует четкости в заполнении и внимания.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

У нас организация, в которой числится только председатель правления, заработная плата ему не начисляется, соответственно ни налог с дохода, ни страховые взносы за него мы не перечисляем, необходимо ли сдавать отчет по форме ?

Ответ: Нет, сдавать нулевой отчет не нужно, поскольку его подают налоговые агенты, которые в отчетный период выплачивали денежные средства и перечисляли НДФЛ. Но налоговая инспекция просит составить письмо, в котором указать сроки и причину не сдачи данного отчета, во избежание штрафов

2.Вопрос №2:

Я бухгалтер в ООО, у меня сложилась следующая ситуация:

В сентябре сотрудница была в отпуске, я предоставила ей вычет на ребенка с отпускных, а так же по ошибке еще вычет с заработной платы за тот же месяц. Свою ошибку обнаружила лишь в ноябре, получилось, что в бюджет заплатила меньше НДФЛ. Посчитала верным  доначислять недостающую сумму в размере 182р. и перечислить их 30.11.2017.Как теперь правильно отразить это в отчете?

Ответ: Поскольку сентябрь это был третий квартал, соответственно по сумме заработной платы и НДФЛ вы уже отчитались, а недостающие 182рубля попали уже в следующий отчетный период, то целесообразно объединить доплаченную сумму с ноябрьской, чтобы не показывать ее отдельной строкой без суммы самой заработной платы

Читайте также статью ⇒ Документы необходимые для заключения трудового договора.