Единый расчет по страховым взносам в ФНС

1. Бланк подлежит заполнению на основании карточек учета страховых взносов, содержащих данные о начисленных и выплаченных вознаграждениях физлицам.

2. Все листы ЕРСВ следует пронумеровать, при этом нумерация начинается с титульной страницы (ее номер — «001»).

3. При заполнении бланка запрещается:

• применение корректирующей жидкости;
• скрепление страниц степлером;
• использование дырокола и скоросшивателя;
• двухсторонняя распечатка страниц ЕРСВ на принтере.

4. При заполнении бланка от руки можно использовать чернила синего, фиолетового и черного цвета.

5. ЕРСВ на бумаге можно сдавать на машиночитаемых бланках, содержащих двумерный штрих-код.

6. При заполнении расчета с помощью компьютера нужно использовать шрифт Courier New (размер — 16-18 пунктов).

7. Для каждого показателя в бланке отведено соответствующее поле, которое состоит из определенного количества клеток. В одну клетку допускается заносить только один знак (буква, цифра).

8. Для внесения стоимостных показателей предусмотрен разделитель разрядов (рубли и копейки разделяются точкой). Отрицательные суммовые значения в расчете не допустимы.

9. Если суммовой показатель отсутствует, ставится ноль («0»).

10. Все сведения в поля бланка заносятся слева направо, заглавными печатными буквами, начиная с первой ячейки.

11. Если после внесения показателя в поле остались незаполненные клетки, в них ставятся прочерки.

12. Если бланк заполняется с использованием специального программного обеспечения, то при распечатке могут отсутствовать рамки ячеек и прочерки в пустых клетках.

13. Десятичные дроби (стоимостные показатели) записываются следующим образом: если после внесения целого числа остались пустые клетки, в них ставятся прочерки (например: 32142—-.45).

1. ИНН и КПП.

Указываются соответствующие коды. Поле, предусмотренное для заполнения кода ИНН, содержит 12 знакомест, поэтому юрлицам нужно проставить прочерки в последних двух знакоместах.

ИП не заполняют поле КПП. Организации указывают КПП по месту постановки на учет самого юрлица или его подразделения.

2. Номер корректировки.

Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0—». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1—», «2—» и т. д.

3. Расчетный период. Заполняется код расчетного периода:

4. Календарный год. Заполняется год, на протяжении которого или за который представляются сведения.

5. Код налогового органа.

Заносится четырехзначный код ИФНС, в которую подается расчет. Первые две цифры данного кода – это номер региона, две последние цифры – номер инспекции. Узнать код можно на сайте налоговой по этой ссылке.

6. Код по месту учета. Указывается код по месту нахождения страхователя:

7. Наименование юрлица или его ОП (Ф.И.О. ИП; физлица, не являющегося ИП)

Заполняется полное наименование юрлица, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (лица, не признаваемого предпринимателем).

8. Код ОКВЭД 2. Нужно указать код вида экономической деятельности страхователя из нового справочника кодов ОКВЭД 2.

9. Форма (код) реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Заполняются только при ликвидации (реорганизации) фирмы. В таких случаях указывается код, соответствующий возникшей ситуации, из Приложения №2 к Порядку:

10. Номер контактного телефона.

Заполняется телефонный номер с указанием кода оператора (города), по которому инспекторы ФНС могут связаться со страхователем, представившим расчет (например: +7(812)8239867).

11. Количество страниц заполненного бланка и приложенных документов (их копий).

В соответствующих полях указывается количество листов самого расчета (например: «12-») и приложенных документов (например: к бланку ЕРСВ приложена доверенность на представителя фирмы, количество листов прилагаемых документов «1—»).

Если подтверждающих документов нет, в пустых ячейках ставятся прочерки.

12. Достоверность и полнота сведений. В первом поле данного блока следует указать:

• 1 – если ЕРСВ представляется самим налогоплательщиком;
• 2 – если расчет подает представитель страхователя.

Остальные поля блока подлежат заполнению следующим образом:

Заполняется при условии, что физическое лицо не указало в расчете свой ИНН.

1. Указывается Ф.И.О. физлица, дата и место рождения в соответствии с паспортом.

2. Вносится код государства, гражданином которого является физлицо. Для граждан России код страны – «643».

3. В блок «Сведения о документе» заносятся:

• код документа, подтверждающего личность гражданина, из Приложения №6 к Порядку (например: для паспорта РФ указывается код «21»). Все коды можно посмотреть в конце инструкции;
• серия и номер документа;
• дата выдачи и наименование органа, выдавшего документ.

Данный раздел предназначен для отражения сумм по каждому виду взносов, подлежащих перечислению в бюджет страхователем, который выплачивает вознаграждения физлицам.

По строке 010 раздела 1 указывается код по ОКТМО страхователя. Узнать его можно на сайте налоговой в сервисе «Узнай ОКТМО»

Далее раздел разбит на 6 блоков, в которых отражаются следующие данные:

Блоки по разным типам взносов заполняются идентичным образом:

При этом нельзя одновременно заполнять строки: 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123.

Данное приложение состоит из 3 подразделов и предназначено для отражения расчета взносов на ОПС и ОМС, а также количества физлиц, на вознаграждения которым эти взносы были начислены.

При заполнении строки 001 данного приложения необходимо указать код тарифа страхователя (код применяемой системы налогообложения) согласно перечню кодов, перечисленных в Приложении №5 к Порядку. Все коды можно посмотреть в конце инструкции.

Если на протяжении отчетного периода налогоплательщик применял больше одного тарифа, нужно оформить несколько листов приложения 1 — отдельно по каждому тарифу.

Основные приложения к расчету заполняются по единому порядку, данные в строках записываются следующим образом:

• общая сумма (количество лиц) нарастающим итогом с начала года;
• суммы (количество лиц) с разбивкой по 3 последним месяцам текущего периода.

Заполнение данного подраздела производится в том же порядке, как и оформление подраздела взносов на ОПС.

Главное отличие: для медицинских взносов предельная база для начисления не устанавливается. Т. е. взносы рассчитываются с полной суммы выплат гражданам, произведенным в течение отчетного периода.

Данные подразделы заполнятся при уплате страховых взносов по дополнительным тарифам, зависящим от условий труда.

В подразделе 1.3. отражается расчет взносов на ОПС для категорий страхователей, производящих выплаты трудящимся в опасных условиях, занятым на вредных производствах и пр.

Приложение 1.1. предназначено для отражения начисления взносов на дополнительное социальное обеспечение пилотов и членов экипажей гражданской авиации, а также работников угольной промышленности.

Общий порядок заполнения этих подразделов аналогичен оформлению подраздела 1.1.

Если субъект не платит взносы по дополнительным тарифам, заполнять в составе ЕРСВ подраздел 1.3. и приложение 1.1. не нужно.

В приложении расписывается расчет сумм взносов по нетрудоспособности и материнству.

В поле 001 указывается код тарифа из Приложения № 5 Порядка. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось больше 1 тарифа, требуется заполнить нужное количество листов приложения 2 к разделу 1 — по одному листу на каждый тариф.

В поле 002 нужно внести код выплат по соцстрахованию:

• «1» — если выплаты производятся напрямую из бюджета ФСС (при условии, что регион является участником пилотного проекта ФСС);
• «2» — если выплаты производят страхователи, а потом проводят зачет расходов в счет уплаты взносов.

В данном приложении фиксируется информация о затратах на выплату пособий по ОСС, произведенных в течение отчетного периода:

• по больничному листу;
• по беременности и родам;
• женщинам, вставшим на учет по беременности в ранние сроки;
• при рождении детей;
• по уходу за детьми;
• по уходу за детьми-инвалидами (дополнительные выходные дни);
• на погребение (возмещение стоимости услуг по погребению);

Если перечисленные пособия не выплачивались, оформлять приложение 3 к разделу 1 не нужно.

Если же такие платежи производились, строки приложения заполняются  следующим образом:

• 010-090 – нужно показать сколько раз производились выплаты по каждому отдельному виду пособий (или количество получателей пособий по строкам 060-062), количество оплаченных дней (или количество совершенных выплат по строкам 060-062), а также суммы затрат (включая расходы, оплачиваемые из федерального бюджета);
• 100 – показывается общая сумма затрат на выплату пособий (включая расходы, финансируемые из бюджета).

Если плательщик взносов состоит на учете на территории региона-участника пилотного проекта ФСС, то  данное приложение представлять в составе отчета не нужно.

В случаях, когда плательщик взносов поменял место нахождения (место жительства) с территории региона, не участвующего в проекте ФСС, на территорию региона-участника пилотного проекта в течение расчетного (отчетного периода), приложение 3 заполняется в установленном порядке в части затрат, произведенных до начала прямых выплат из ФСС.

В этом приложении указывается информация о пособиях, оплачиваемых из федерального бюджета.

По строкам приложения отражаются:

• 010-060 – пособия чернобыльцам;
• 070-120 – выплаты потерпевшим при катастрофе на ПО «Маяк»;
• 130-140 – пособия лицам, пострадавшим при испытаниях на полигоне Семипалатинска;
• 150-200 – выплаты инвалидам, получившим облучение в результате радиационных аварий, кроме чернобыльцев;
• 210-230 — дополнительные пособия физлицам по нетрудоспособности и материнству при зачете в стаж тех периодов, на протяжении которых это лицо не подлежало обязательному соцстрахованию;
• 240-310 – отражаются итоговые показатели.

Если перечисленные выплаты не осуществлялись, приложение в состав расчета не включается.

Если плательщик взносов состоит на учете на территории региона-участника пилотного проекта ФСС, то  данное приложение представлять в составе отчета не нужно.

В случаях, когда плательщик взносов поменял место нахождения (место жительства) с территории региона, не участвующего в проекте ФСС, на территорию региона-участника пилотного проекта в течение расчетного (отчетного периода), приложение 4 заполняется в установленном порядке в части затрат, произведенных до начала прямых выплат из ФСС.

Это приложение оформляют компании, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, которые:

• самостоятельно создают и продают ПО или информационные базы, оказывают услуги по установке, адаптации и обслуживанию своего продукта;
• имеют свидетельство государственной аккредитации для работы в области IT;
• получают прибыль в сфере IT, при этом доля дохода от данного вида деятельности составляет не меньше 90% от общего суммарного дохода;
• имеют среднесписочную численность персонала не менее 7 человек.

Если компания попадает под перечисленные характеристики, она имеет право уплачивать взносы по пониженным тарифам.

Вновь созданные IT-компании, у которых отсутствуют данные о ССЧ и доходе за 9 месяцев года, предшествующего отчетному, фиксируют сведения только по столбцу 3 приложения 5 (сведения текущего отчетного периода).

Другие организации данное приложение не заполняют.

Приложение 6 заполняется организациями (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых поименован в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (производство, строительство, транспорт, социальная деятельность и пр.), и применяющими тарифы взносов согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ (ОПС – 20%, ОМС – 0%, ОСС – 0%).

В приложении указываются:

• 060 – общий суммарный доход за отчетный период;
• 070 — доход от основного вида деятельности, попадающего под применение пониженного тарифа по взносам;
• 080 – доля доходов от основной деятельности на УСН, рассчитанная как: 060 / 070 * 100%.

Приложение 7 составляют некоммерческие организации на УСН (кроме госучреждений), работающие в сферах здравоохранения, образования, культуры и спорта, занимающиеся НИОКР.

Приложение 7 формируется аналогично приложению 6 – выделяется доля доходов по основной деятельности в целях применения пониженного тарифа для расчета страховых взносов.

Хозяйствующие субъекты, не попадающие под применение пониженного тарифа при УСН, вышеуказанные приложения не оформляют.

Данное приложение отражает информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев.

Исключение составляют иностранцы, относящиеся к специалистам высокой квалификации, и подданные стран ЕАЭС, по таким лицам сведения в приложении 8 не фиксируются.

По строкам приложения следует заполнить данные на всех иностранных сотрудников, которым выплачивались вознаграждения, облагаемые взносами.

По каждому отдельному иностранному гражданину заполняется блок:

• 020-040 – Ф.И.О.;
• 050 – ИНН;
• 060 – СНИЛС;
• 070 – код государства, гражданином которого является физлицо (при отсутствии подданства ставится код: «999»);
• 080 – сумма выплат иностранцу за отчетный период.

Количество блоков из строк 020-080 должно соответствовать количеству иностранных работников.

Субъекты, не имеющие в штате иностранцев, приложение не оформляют.

Это приложение подлежит оформлению, если в отчетном периоде хозяйствующий субъект производил выплаты студентам-очникам, состоящим в студенческих отрядах.

Выплаты студентам необходимо показывать обособленно, поскольку они не облагаются страховыми взносами на ОПС.

При этом к ЕРСВ следует приложить следующие документы:

• справку из учебного учреждения о том, что студент получает образование на дневной форме обучения;
• справку, подтверждающую членство учащегося в студенческом отряде (включенном в региональный или федеральный реестр молодежных объединений, которым оказывается господдержка).

Сведения об учащихся отражаются в строках 020-100. Заполняется необходимое количество блоков из данных строк, соответствующее количеству студентов, получающих выплаты. При этом в строках 020 каждому отдельному человеку присваивается уникальный номер, начиная с «001» и т. д.

Строка 010 (общая сумма выплат) заполняется единожды на самой первой странице.

Блоки из строк 110-140 заполняются также по каждому отдельному учащемуся. Они предназначены для отражения сведений о студенте из реестра молодежных организаций. При этом строка 110 дублирует строку 020 (заносится уникальный номер учащегося).

Данный раздел составляют только главы КФХ.

Строки раздела заполняются следующим образом:

В приложении заполняются персональные данные на каждого отдельного члена КФХ:

• 010-030 – Ф.И.О.;
• 040 – ИНН;
• 050 – СНИЛС;
• 060 – год рождения;
• 070-080 – даты вступления и выхода физлица в/из КФХ (если такие случаи имели место в течение отчетного периода);
• 090 – суммы взносов по ОПС и ОМС, начисленные к уплате за каждого отдельного члена КФХ в отчетном периоде.

Если член КФХ состоял в хозяйстве на протяжении всего отчетного периода, по строкам 070-080 следует указать даты начала/конца отчетного периода, за который подается ЕРСВ.

Этот раздел заполняется в отношении каждого отдельного застрахованного физлица, которому выплачивались вознаграждения и прочие выплаты в течение отчетного периода.

В строке 010 («номер корректировки») ставится ноль при первичной подаче расчета или порядковый номер корректировки при внесении изменений.

В строку 015 заносится тип корректировки данных:

• исходная (ИСХД);
• корректирующая (КОРР);
• отменяющая (ОТМН).

При этом сведения по форме «корректирующая» и «отменяющая» подаются вместе с формой «исходная» за тот период, в который вносятся изменения.

Код для строки 020 полностью соответствует коду, указанному в поле «расчетный период» титульного листа. Далее заполняются:

• 030 — отчетный год;
• 040 – порядковый номер персонифицированных сведений (нумерацию сведений страхователь ведет самостоятельно, это может быть обычный порядковый номер по возрастанию или табельный номер сотрудника);
• 050 – дата представления.

Личные сведения каждого отдельного работника построчно заполняются следующим образом:

Подраздел состоит из 2 частей (3.2.1. и 3.2.2.) и предназначен для информации:

• о сумме доходов физлица;
• о начисленных страховых взносах на ОПС по основному и дополнительному тарифу (в случае его применения).

Данные подразделы заполняются сначала с разбивкой по первому, второму и третьему месяцам из последних трех месяцев отчетного периода, затем в итоговых показателях указываются общие суммы за последние три месяца расчетного периода.

Подраздел 3.2.2. подлежит заполнению только при расчете взносов по дополнительному тарифу, если взносы по доп. тарифу не исчисляются, следует проставить прочерки.