Как оформить самозанятость – виды деятельности и налогообложение в 2024 году

Новый законопроект о самозанятых работниках вызывает много вопросов у граждан РФ. Долгое время не было правовой базы по этому вопросу. Соответственно человек не мог знать, что ожидает его в будущем, попадает ли его деятельность под спецрежим для самозанятых и как платить налоги в 2024 году.

1. Самозанятые согласно законодательству РФ
2. Форматы работы и критерии
3. Отличия ИП от самозанятых
4. Виды деятельности
5. Ограничения при самозанятости
6. Порядок регистрации
7. Патент для самозанятых
8. Практика применения статуса самозанятого
9. Налог на профессиональный доход
10. Мобильное приложение «Мой налог»
11. Территории спецрежима для НПД
12. Доходы, к которым спецрежим не применяется
13. Ставки НПД
14. Налоговый вычет
15. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
16. Сроки по уплате НПД
17. Наказания и штрафы
18. Как рассчитать сумму налога к уплате
19. Налоговые каникулы для самозанятых

Самозанятые согласно законодательству РФ

Самозанятым может быть признан гражданин, подходящий под следующие критерии:

• оказывает профессиональные услуги для личных нужд нанимателя;
• не оформляет официальный статус ИП;
• не привлекает наемных работников к своей деятельности.

Форматы работы и критерии

К самозанятым обычно относят представителей следующих профессий:

• няня;
• репетитор;
• домработница;
• сиделки.

Согласно статье 70 Налогового кодекса, регионы имеют права расширять этот список. Многие из них относят к этой категории также:

• парикмахеров;
• мастеров по маникюру;
• швей;
• кондитеров;
• фотографов и других.

Исходя из этого, можно отнести к самозанятым любого человека, не оформленного как ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Отличия ИП от самозанятых

У самозанятых работников и индивидуальных предпринимателей есть сходства в правовом статусе, но есть и существенные отличия:

1. Деятельность самозанятых граждан ограничена услугами для домашних и личных нужд нанимателей (определенных законом). У ИП нет подобных ограничений.
2. Самозанятые работники освобождены от уплаты налогов, до тех пор, пока не закончится срок налоговых каникул. Порядок их налогообложения еще не утвержден окончательно. А вот ИП платят налоги по одной из следующих систем: ОСНО, ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД.
3. ИП оплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от факта деятельности.
4. Самозанятым не начисляется трудовой стаж (они могут докупить пенсионные страховые баллы).
5. ИП проходит полноценную процедуру регистрации. Самозанятый гражданин ставится на учет в уведомительном порядке.
6. Индивидуальный предприниматель может брать работников по найму.
7. ИП отправляет в государственные органы отчет о своей деятельности.

Виды деятельности

Полный список видов деятельности для самозанятых граждан в 2024 году законодательно не утвержден. Самозанятым может считаться любой человек, чья деятельность попадает под описанные выше критерии. Минфин прорабатывает вопрос установления перечня видов деятельности, в отношении которых возможно применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Глава Минфина Антон Силуанов заявил, что необходимо законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых.

Ограничения при самозанятости

Есть виды деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые. К ним относятся:

• продажа подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
• перепродажа товаров или имущественных прав (исключение: продажа имущества, использовавшегося гражданином для личных, домашних или иных подобных нужд);
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• найм работников.

Порядок регистрации

Патент для самозанятых

Зарегистрироваться в качестве самозанятого работника не сложно. После подачи заявления и сбора необходимых документов человек уплачивает все налоговые сборы и необходимые взносы.

Необходимые для регистрации документы: паспорт, выписка из ЕГРП об отсутствии статуса ИП, заявление, идентификационный код налогоплательщика.

Для регистрации в качестве самозанятого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог».

Но есть некоторые нюансы:

1. Если гражданин оформлен как индивидуальный предприниматель, то ему нужно дополнительно подать заявление в ФНС о смене налогового режима. Закрывать ИП нет необходимости.
2. Если человеку, который сдает свою недвижимость в аренду, оформляет себя как самозанятого, то он выплачивает налоги по сниженной ставке (4% вместо 13%). Для этого нужно предоставить договор об аренде при оплате налогов.

Зарегистрироваться можно через:

• МФЦ. Там гражданин заполняет заявление. Поданные им документы будут отсканированы и направлены в ФНС. Узнать результаты присвоения нового статуса можно в том же МФЦ;
• портал Госуслуги. Для этого нужно зарегистрироваться на нем и подтвердить регистрацию через МФЦ. После этого можно оформлять самозанятость. Для этого подается заявление, к которому прилагаются отсканированные документы. Проверить статус самозанятого можно через личный кабинет или электронную почту. Этот способ доступен только для регионов, где проводиться эксперимент по введению этого законопроекта;
• налоговую;
• сайт ФНС;
• специальное мобильное приложение «Мой налог».

В перспективе предполагается введение патента для самозанятых. В будущем, оплаченный патент должен будет позволять гражданам получать определенные социальные гарантии, такие как больничные и декретные выплаты и т. д.

Однако реализовать патентную систему можно будет только после окончательного принятия закона о самозанятых работниках на всей территории РФ.

Практика применения статуса самозанятого

По состоянию на декабрь с начала 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались 330 тысяч человек. По оценкам властей к 2024 году количество самозанятых граждан будет составлять примерно 2,4 млн человек.

Налог на профессиональный доход

Мобильное приложение «Мой налог»

Существует официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Через него можно оформить самозанятость.

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами. Благодаря нему гражданину нет необходимости лично посещать налоговую инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

Установить приложение можно через App Store или Google Play.

Территории спецрежима для НПД

С 1 января 2019 года «Налог на профессиональный доход» введен в качестве эксперимент в следующих субъектах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Доходы, к которым спецрежим не применяется

Налогом на профессиональный доход не облагаются:

• доход, полученных в качестве наемного работника;
• продажа недвижимости и транспорта;
• продажа личного имущества;
• реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды жилых помещений) в натуральной форме;
• передача имущества в доверительное управление, участие в договоре о совместной деятельности;
• доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
• доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

Все вышеперечисленное облагается подоходным налогом.

Ставки НПД

Законом установлены две ставки: 4% и 6%. Если клиент, которому оказывает услуги самозанятый работник, является юридическим лицом, то налог будет 6 % от заработка. Если же клиент физическое лицо то ставка – 4%.

Налоговый вычет

Лица, которые применяют спецрежим, имеют право на налоговый вычет в размере не больше 10 тысяч рублей. Его сумма вычисляется следующим образом:

• 1% от ставки 4 %;
• 2% от ставки 6%.

Срок использования налогового вычета неограничен, но не предоставляется второй раз после использования.

Порядок передачи сведений при произведении расчетов

Граждане с официально оформленной самозанятостью должны передавать сведения о произведенных расчетах в налоговую орган, а так же сформировать чек и передать его заказчику. Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета. Он может быть оформлен в электронном или бумажном виде. В нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

• название документа;
• дата и время осуществления операции;
• полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
• ИНН налогоплательщика НПД;
• налоговый режим который в настоящее время применяется;
• наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
• общая сумма расчетов;
• ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
• Quick Response Code – код быстрого реагирования;
• ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
• УИН чека.

Сроки по уплате НПД

НПД оплачивается каждый месяц. Срок оплаты — до 25 числа каждого следующего месяца. Налоговая до 12 числа последующего месяца отправляет через приложение сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком. Если сумма налога оказалась меньше 100 рублей, то она просто прибавляется к выплатам за следующий месяц.

Наказания и штрафы

В первый год тестирования спецрежима НПД самозанятых не будут штрафовать. Но, тем не менее, в соответствии с законом №422-ФЗ для неплательщиков предусмотрены следующие санкции:

• за первое нарушение — штраф 20%;
• за повторные нарушения, совершенные в течение полугода — штраф 100%.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Сумму НПД рассчитывает налоговый орган, согласно полученной информации о доходах от налогоплательщиков. Для этого нужно указывать все доходы в личном кабинете на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Система формирует чек с каждой суммы и отправляет его в налоговый орган.

Если работнику пришлось вернуть плату за работу, то он может аннулировать чек. Налог с этой операции не будет вычтен.

Налоговые каникулы для самозанятых

С 2017 были введены налоговые каникулы для самозанятых. Это означает, что в этот период самозанятые граждане не должны платить налог за свою деятельность. Позднее они были продлены на 2020 год.

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан было сделано в качестве поощрения для выхода из тени. Для многих жителей России работа такого рода является единственным способом заработать на жизнь. Помимо них, подобной деятельностью занимаются также некоторые предприниматели, имеющие хорошую квалификацию и способности.

Несмотря на то, что доходы самозанятых обычно невысоки (в районе 30 тысяч рублей в месяц), из-за большого количества таких работников, оборот денег в этой сфере может оказаться достаточно большим. По примерным подсчетам, количество самозанятых людей, составляет от 14 до 24 миллионов человек.

Целью введения налога на профессиональную деятельность является:

• получение в государственную казну дополнительных средств в виде налогов;
• легализация граждан работающих на себя и введение их в сферу пенсионного страхования.

До этого такие работники могли рассчитывать только на социальную пенсию, размером в прожиточный минимум. Многие граждане предпочли бы обрести официальный статус, который позволял бы им уплачивать налоги и пользоваться всеми социальными благами от государства. Именно для поощрения таких порывов от жителей РФ и были сделаны налоговые каникулы.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как свою задачу они еще не выполнили. Количество официально зарегистрировавшихся граждан не превышает одного миллиона, причем многие из них – это индивидуальные предприниматели, которые предпочли статус самозанятых.

Согласно мнению государственных экспертов, налоговые каникулы не будут продлены еще и на 2024 год. В связи с этим желающим официально оформить свой статус лучше воспользоваться этой возможностью в 2019 году, так в будущем такого же введения каникул не предвидится. Подобные каникулы – это желание дать шанс самозанятым выйти из тени, не отпугивая их штрафами за предыдущие годы профессиональной деятельности.

Чтобы легализация выглядела привлекательно для работников, этому закону необходимы некоторые доработки. Для многих является негативным тот факт, что каждый регион самостоятельно решает, предоставлять ли право на каникулы самозанятым или нет. Это приводит к разногласиям о самозанятости работников, ведь многие профессии можно рассматривать как наемные.

Так же в период действия каникул не формируется пенсионное обеспечение самозанятого человека. Поэтому каждый работник решает самостоятельно пользоваться правом на налоговые льготы или нет. Предварительно каждому из них стоит прочитать конкретно текст законопроекта.

Регистрация в качестве самозанятого работника имеет свои преимущества для жителя РФ. Официальный правовой статус дает возможность легализовать свою деятельность и не опасаться негативных последствий. Вероятно, в будущем такие граждане будут иметь те же преимущества, что и ИП.