Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2024 году

Принимая решение об открытии собственного бизнеса, будущий предприниматель задумывается о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения. Для этого необходимо определиться с видом деятельности и провести сравнение всех налоговых режимов. В статье рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для ИП.

Виды налоговых режимов для ИП

На сегодняшний день для предпринимателей созданы все необходимые условия для того, чтобы развитие их бизнеса проходило успешно. Предприниматели вправе самостоятельно решить на какой системе налогообложения им работать. Выбрать они могут один из 5 налоговых режимов, которые значительно отличаются друг от друга. Причем к данному вопросу ИП следует подходить как можно серьезнее, так как от этого будет зависеть то, как выстроится вся работа.
В 2024 году в нашей стране для предпринимателей предусматриваются 5 систем налогообложения:
1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
4. ПСН – патентная система налогообложения.
5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий режим налогообложения, будущему предпринимателю следует ознакомиться с каждым из них более подробно.

Читайте также статью ⇒ РЕОРГАНИЗАЦИЯ ООО В ИП

ОСНО

Общая система налогообложения – это наиболее сложный налоговый режим. Для того, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и составлять отчетную документацию, предпринимателю потребуются бухгалтерские знания, либо привлечение грамотного специалиста. На данной системе налогообложения предприниматель должен будет представлять в контролирующие органы следующие отчетные документы:
1. Декларация по НДС (представляется за каждый квартал).
2. Декларация 3-НДФЛ (подается раз в год).
3. Декларация 4-НДФЛ (подается при получении первой прибыли).
4. Книгу учета доходов и расходов (по требованию налоговой).
5. Отчетность по страховым взносам и отчетность по персоналу.
6. Кадровая книга и книга учета покупок/продаж для расчета НДС.
По сравнению с иными системами налогообложения, ОСНО имеет довольно большой перечень отчетности, а также налогов. Применяя данный налоговый режим, предприниматель должен будет уплачивать:

Кроме того, в зависимости от особенностей выбранного вида деятельности, предпринимателю предстоит уплачивать:
• акциз;
• водный налог;
• налог на биоресурсы;
• на добычу полезных ископаемых;
• страховые взносы за сотрудников (при наличии наемного персонала).

Несмотря на то, что ОСНО является довольно сложным налоговым режимом и имеет множество минусов, плюсы у него все же есть. На данном налоговом режиме у предпринимателя отсутствуют ограничения. Он может нанимать неограниченное число работников, получать любого размера прибыль, а также сотрудничать с крупными компаниями, являющимися плательщиками НДС. Зачастую последнее преимущество является определяющим, так как многие крупные налогоплательщики отказываются сотрудничать с ИП, если он не выставляет счет-фактуру с НДС.

Важно! Следует иметь ввиду, что данный налоговый режим применяется по умолчанию. Применять его предприниматель может как по своему желанию, так и перейти на него с иного налогового режима вынужденно (если не будут соблюдаться условия применения иных режимом налогообложения).

УСН

Упрощенная система налогообложения представляет собой тот налоговый режим, который выбирают большинство предпринимателей. Основным плюсом его является отсутствие необходимости уплачивать НДС, налог на имущество и НДФЛ, так как вместо этого уплачивается единый налог УСН. При этом предпринимателю нужно будет выбрать с какой базы будет удерживаться налог:
• с доходов – по ставке 6%;
• с доходов за минусом расходы – по ставке 15%.
Первый вариант является оптимальным для тех предпринимателей, у которых незначительный объем расходов. Если расходы ИП составляют 60% доходов и более, то лучшим решением будет выбор УСН «доходы минус расходы», в соответствии с которым из величины доходов можно будет вычесть все расходы, предусматриваемые ст. 346.16 НК РФ.
Уплата налога при данной системе налогообложения происходит раз в год, а по итогам каждого квартала уплачиваются авансовые платежи. Кроме того, при УСН 6% предприниматель имеет право уменьшать сумму налога на страховые взносы, уплаченные в том же налоговом периоде. В зависимости от наличия или отсутствия работников, предприниматели по разному уменьшают налог на страховые взносы:
1. Если работники у ИП есть, то он имеет право уменьшить доходы на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников, но не более, чем на 50%.
2. Если у ИП работников нет, то он имеет право уменьшить свои доходы на страховые взносы, уплаченные за себя, причем до 100%.
Что касается УСН «доходы минус расходы», то страховые взносы также могут учитываться, но иным образом. Они включаются в перечень расходов предпринимателя до расчета налога УСН.

ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход подразумевает уплату налога не с доходов предпринимателя, а с вмененного дохода. То есть база для налогообложения определяется специалистами ФНС в зависимости от определенного вида деятельности. При этом в качестве физических показателей могут выступать:
• численность работников;
• площадь помещения;
• число единиц автотранспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
• и т.д.
Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%, однако, в некоторых субъектах РФ местные власти вправе установить пониженные ставки налога, но не менее 7,5%. Уплата налога осуществляется ежеквартально. Как при УСН, применяя ЕНВД, предприниматели также имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов.
В качестве минуса данной системы можно отметить то, что даже в случае отсутствия прибыли за отчетный период, налог оплатить все равно придется.

ПСН

Патентная система налогообложения в некотором смысле напоминает ЕНВД, так как предполагает уплату налога с потенциального дохода предпринимателя. База для расчета налога будет зависеть от выбранного предпринимателем вида деятельности и срока действия патента. В качестве основных характеристик ПСН можно выделить следующие:
1. Выбор налогового периода предприниматель осуществляет самостоятельно (до 1 года).
2. Отсутствие необходимости в представлении налоговой декларации.
3. Гибкая система оплаты за патент (платежи могут вноситься частями в течение срока действия патента).

ЕСХН

Как уже понятно из названия, единый сельскохозяйственный налог является узкоспециализированным и применять его вправе только сельхозпроизводители. Под налоговой базой понимают доход предпринимателя, уменьшенный на величину расходов. Ставка налога равна 6%. Декларация по ЕСХН подается раз в год, а уплата налога осуществляется раз в пол года.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Важно! Прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо определиться с видом деятельности, которым будет заниматься предприниматель, а также выяснить под какой режим налогообложения попадает данный вид деятельности.

После этого составляется план поступлений и расходов предпринимателя. Также необходимо определиться с тем, будет ли предприниматель привлекать наемный персонал. К примеру, патентную систему налогообложения ИП не сможет применять, если штат его сотрудников превышает 15 человек. Кроме того, необходимо определиться с масштабами своей деятельности. Если предприниматель планирует сотрудничать с крупными компаниями, то следует понимать, что большим преимуществом для него будет наличие НДС. То есть оптимальным в этом случае будет применение общей системы налогообложения.
Выбирая между специальными налоговыми режимами, следует учитывать такие характеристики, как:
• налогооблагаемая база;
• ставка налога;
• сроки уплаты налога;
• частота представления отчетности;
• иные дополнительные характеристики.
Сведем все необходимые характеристики в одну таблицу: