При оплате за обучение налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение налогового вычета или возврата НДФЛ. Каким образом заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу и какие документы потребуются для оформления налогового вычета? Этим вопросам будет посвящена данная статья.
- Что означает налоговый вычет за учёбу?
- Кто может получить налоговый вычет за учёбу?
- Кто не сможет получить налоговый вычет за учёбу?
- Документы, необходимые для возврата НДФЛ за учёбу
- Для чего предусмотрена налоговая декларация 3-НДФЛ?
- Налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу
- Срок возврата НДФЛ за учёбу
- Вопросы и ответы
Что означает налоговый вычет за учёбу?
Возмещение НДФЛ при оплате за учёбу – это возмещение определённой суммы, уменьшающей налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.
Иными словами, налогоплательщик имеет право на получение от государства части денежных средств, затраченных на собственное обучение и обучение членов семьи, опекаемых.
Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ за учёбу:
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
| Социальный | Расходы на обучение:
· собственное обучение (любая форма обучения); · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год. · обучение родного брата или сестры (очная форма). Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей. Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). |
ст.219 НК РФ |
В случае, если оплата за обучение была произведена за счёт средств материнского капитала – возврат НДФЛ за обучение предоставлен не будет.
Пример:
Матвеев М.М. оплатил обучение в ВУЗе сыну супруги от предыдущего брака, но в предоставлении налогового вычета за учёбу ИФНС ему отказала. Причиной отказа в предоставлении возврата НДФЛ является невозможность установить родственные связи между налогоплательщиком и обучающимся.
Читайте так же ⇒ \»Вычет по НДФЛ у совместителя\»
Кто может получить налоговый вычет за учёбу?
Возмещение НДФЛ может получить любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и производящий уплату налога на доходы физических лиц по ставке 13%.
Кто не сможет получить налоговый вычет за учёбу?
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Пример:
Индивидуальный предприниматель Соболев С.С. произвёл оплату за обучение в ВУЗе за собственного сына, но на возврат НДФЛ он претендовать не сможет, т.к. ведёт свою деятельность на патентной системе налогообложения и уплату НДФЛ не производит.
Читайте так же ⇒ \»НДФЛ с отпускных 2024\»
Документы, необходимые для возврата НДФЛ за учёбу
Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:
- лицензия учебной организации — копия;
- договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
- паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
- свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет — копия;
- документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
- свидетельство о присвоении ИНН – копия;
- документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
- справка с места учёбы – оригинал.
Для чего предусмотрена налоговая декларация 3-НДФЛ?
«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
Читайте так же ⇒ \»Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение\»
Налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу
Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:
| Способ заполнения | Преимущества | Недостатки |
| Самостоятельное заполнение (вручную) | 1. Бесплатно.
2. Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки. |
1. Занимает много времени.
2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии. 3. Высока вероятность допущения ошибки. |
| Обращение за помощью к специалистам | 1. Вероятность ошибки низкая. | 1. Платно.
2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку. |
| Программа “Декларация”
|
1 Позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.
2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки. |
1.Необходимы предварительное ознакомление с инструкцией по установке и, непосредственно, сама установка программы на компьютер. |
При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:
| Раздел налоговой декларации | Поля для заполнения |
| Титульный лист |
|
| Раздел 1 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета | Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета |
| Раздел 2 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) ____ процентов | Налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2. |
Срок возврата НДФЛ за учёбу
В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:
- 90 дней — проверка документов;
- 10 дней — налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
- 30 дней — перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Пример:
01 марта 2024 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на обучение.
Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2024 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2024 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2024 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Вопросы и ответы
- Я являюсь студентом и получаю пенсию по потере кормильца, с которой и оплатил учёбу. Могу ли я вернуть НДФЛ?
Ответ: Дело в том, что Вы не являетесь налогоплательщиком НДФЛ, т.к. пособие по утере кормильца не является налоговой базой для исчисления и удержания НДФЛ. И, судя по-всему, на сегодняшний день не являетесь работником, получающим доход, облагаемый НДФЛ. Таким образом, рассчитывать на налоговый вычет при оплате за обучение Вы не сможете.
- Я оплатила обучение своей дочери, но платёжные документы утрачены. В договоре указана стоимость обучения. Могу ли я предоставить документы без оригиналов платёжных документов?
Ответ: Одним из условий получения налогового вычета является предоставление оригиналов платёжных документов. Вам необходимо подтвердить факт произведения оплаты за обучение дочери. В случае отсутствия необходимых документов в предоставлении налогового вычета будет отказано.
