Нужная ли онлайн-касса для ИП на УСН? Каковы условия применения онлайн-кассы? Об этих важных моментах пойдёт речь в данной статье.
Применение онлайн-касс в 2024 году
Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговлю, обязаны применять онлайн-кассы.
Законодательством предусмотрено поэтапное внедрение онлайн-касс в деятельность розничных продавцов, но изначально регламентировалось окончательное внедрение данного оборудования к 01.07.2018 г.
В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
| Услуга | Комментарий |
| Продажа газет и журналов | Продажа в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно. |
| Продажа ценных бумаг | |
| Продажа документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте | Продажа водителем или кондуктором осуществляется в салоне транспортного средства |
| Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций | Организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий |
| Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах | За исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами |
| Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков | За исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи |
| Торговля в киосках | Торговля мороженым, безалкогольными напитками в розлив |
| Торговля из автоцистерн | Торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами |
| Прием от населения стеклопосуды и утильсырья | За исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней |
| Ремонт и окраска обуви | |
| Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей | |
| Присмотр и уход | за детьми, больными, престарелыми и инвалидами |
| Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов | |
| Вспашка огородов и распиловка дров | |
| Услуги носильщиков | на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
| Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений | принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
|
Читайте так же ⇒ \»Онлайн-кассы для ломбардов\»
В чём преимущества применения онлайн-касс?
Для онлайн-кассы не требуется ЭКЛЗ, фискальная память, но обязателен фискальный накопитель. Фискальный накопитель – это сменный блок, служащий для хранения, защиты и передачи информации в ИФНС. По мере заполнения накопителя он подлежит замене, равно как и онлайн-касса. Каждый экземпляр регистрируется в налоговом органе электронно.
Преимущества онлайн-касс:
- если бизнес ведётся честно и ФНС это отмечает, то вероятность проверки значительно снижается;
- снизятся совокупные затраты на приобретение и эксплуатацию ККТ.
Новая кассовая техника будет отличаться тем, что будет отправлять в ИФНС информацию о совершённой продаже в режиме реального времени.
Особенности применения онлайн-касс ИП
В соответствии с п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» для ИП, применяющих:
- УСН;
- ПСН;
- ЕСХН;
- ЕНВД
срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, с помощью которой осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, и которая используется пользователями при оказании услуг составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники.
У налогоплательщиков возникает право использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев в следующих случаях:
- сезонный (временный) характер работы;
- одновременное применение специальных режимов налогообложения и общей системы налогообложения;
- применение контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Читайте так же ⇒ \»Онлайн-кассы для аптеки\»
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН?
ИП, применяющий УСН обязаны применять онлайн-кассу в следующих случаях:
- проведение расчёта с использованием автоматических устройств;
- реализация подакцизных товаров;
- реализация следующих непродовольственных товаров на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р):
| Наименование товара | ОКВЭД |
| Ковры и ковровые изделия | 13.93 |
| Одежда, кроме: | 14 |
| белье нательное | 14.14 |
| платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных | 14.19.23.110 |
| изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные | 14.31 |
| Кожа и изделия из кожи, кроме: | 15 |
| детали обуви из кожи; вкладные стельки, подпяточники и аналогичные изделия; гетры, гамаши и аналогичные изделия и их детали | 15.20.4 |
| Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: | 16 |
| принадлежности столовые и кухонные деревянные | 16.29.12 |
| изделия корзиночные и плетеные | 16.29.25.140 |
| Вещества химические и продукты химические | 20 |
| Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях | 21 |
| Изделия резиновые и пластмассовые | 22 |
| Продукты минеральные неметаллические прочие | 23 |
| Оборудование компьютерное, электронное и оптическое | 26 |
| Оборудование электрическое | 27 |
| Машины и оборудование, не включенные в другие группировки | 28 |
| Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы | 29 |
| Средства транспортные и оборудование, прочие | 30 |
| Мебель | 31 |
| Инструменты музыкальные | 32.2 |
| Товары спортивные, кроме: | 32.3 |
| предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ | 32.30.16.120 |
| приманки искусственные и предметы их оснащения | 32.30.16.140 |
| Приспособления ортопедические | 32.50.22.120 |
Пример:
ИП Петрова П.П. производит вязаные изделия из пряжи заказчика, что является бытовой услугой, позволяющей работать без онлайн-кассы до 01.07.2024 г. После 01.07.2024 г. обязанностью ИП Петровой П.П., применяющей УСН, будет являться применение онлайн-кассы.
Читайте так же ⇒ \»Налоговый вычет за онлайн кассу\»
Ответственность за отказ в применении онлайн-кассы
За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей:
| Лицо, нарушившее законодательство | Размер административного штрафа (руб.) |
| Отсутствие или неиспользование онлайн-кассы | |
| Должностное лицо | 25-50% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 10 000 рублей) |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | 75-100% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 30 000 рублей) |
| Повторное неиспользование онлайн-кассы (вырученная сумма превышает 1 000 000 рублей) | |
| Должностное лицо | Отстранение от занимаемой должности сроком до 1 года |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | Приостановка деятельности компании сроком до 90 суток |
| Использование онлайн-кассы, не отвечающей требованиям к онлайн-кассам | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
| Нарушение правил работы с онлайн-кассой (сроки регистрации, условия регистрации и т.д.) | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
Вопросы и ответы
- Мы уже начали применение онлайн-кассы, но сейчас узнали, что можно было подождать. Можем ли мы прекратить работу с онлайн-кассой?
Ответ: После того, как Ваша организация уже применяет онлайн-кассу, отменять работу с кассой нет необходимости. В случае отказа от использования онлайн-кассы вам придётся снимать её с учёта, а затем вновь регистрировать.
- Правильно ли я понимаю, что если я решу открывать центр по присмотру и уходу за детьми, то онлайн-кассу приобретать не нужно?
Ответ: Да, Вы всё верно понимаете. В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ организации и индивидуальные могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении присмотра и ухода за детьми.
