Для работодателя очень важно понимать, в чем заключается смысл двух разных договоров: трудового договора и договора подряда. Очень часто при проверке выясняется, что было допущено много ошибок в оформлении того или иного. Рассмотрим в чем же их отличия и сходство:
- Первым отличием является то, что договор подряда оформляется с целью получения результата от какого-либо вида деятельности, то есть пригласили сотрудника для ремонта квартиры, заключили договор подряда, приняли его работу, рассчитались и разошлись, трудовой же договор предусматривает ряд обязательств как со стороны работодателя, так и работника, а не только исполняющего.
- В договоре подряда сторонами выступают Подрядчик и Заказчик, а во втором Работодатель и работник.
- При трудоустройстве по трудовому договору оформляется полный пакет документом, необходимо предоставить паспорт, трудовую книжку, документ об образовании, медицинскую комиссию по требованию
- Объект договора подряда: им выступает именно услуга и факт ее получения, поэтому в нем лучше указывать результат, а не процесс, например: создание рекламной афиши или видеоролика.
- Трудовой договор предусматривает придерживание работником трудового распорядка, внутренних актов предприятия, пользование имуществом работодателя, который несет за это риски, в договоре же подряда риски несет Подрядчик
- Оплата по договору подряда может быть и по факту полученной услуги, в отличие от трудового договора где четко прописаны сроки и сумма заработной платы и работодатель за невыплату будет привлечен к административной ответственности.
Порядок оформления договора подряда
Для того, чтобы при проверке не возникло лишних вопросов и проблем, лучше изначально подстраховаться и учесть все нюансы оформления договора подряда, а именно:
- Обязательно укажите сроки действия договора
- Порядок выплаты денежных средств за работу
- Четко пропишите, что необходимо сделать, объем и перечень услуг
- В случае необходимости лучше предусмотреть требования, которые стоит соблюдать
- Срок гарантии, в течении которого заказчик сможет обратиться к подрядчику для устранения каких-либо недочетов
- Укажите порядок приема работы, ответственность сторон
После того, как работа будет выполнена, составляется акт приема-передачи с указанной суммой за работу, согласно которого заказчик снимает с себя ответственность за выплату заработной платы каждые пол месяца. Данный договор подписывается двумя сторонами.
Читайте также статью ⇒ Трудовой договор между физическими лицами: образец в 2024.
Разница между трудовым договором и договором подряда
При составлении договора подряда стоит быть внимательным, поскольку именно такие договора привлекают налоговые органы и если ФНС признает их трудовыми, то предприятию грозит штраф в размере не менее пяти тысяч рублей. Рассмотрим плюсы и минусы договоров:
| В чем отличие | Трудовой договор | Договор подряда |
| Объект договора | Выполнение сотрудником определенного перечня дел, соответствующих занимаемой должности | Целью данного договора является выполнение конкретной задачи в срок |
| Как оплачивается работа | Выплата заработной платы два раза в месяц, согласно установленного графика. | Труд оплачивается по результату сдачи работы |
| Чем регулируется | Деятельности сотрудников подчиняется внутреннему распорядку на предприятии | Подрядчик самостоятельно устанавливает, каким способом будет исполнять задачу заказчика |
| Право собственности | Все то, что создаст работник организации принадлежит ей | До момента передачи во владение заказчика, результат труда принадлежит подрядчику |
| Запись в трудовой книжке | Обязательна как при приеме так и при увольнении | Не требуется |
| Срок действия | Бессрочный | Заключается на определенный срок |
Важно!!Исходя из судебной практики, очень часто налоговики приходили к выводу, что на предприятии заключен гражданско-правовой договор, а на самом деле его необходимо признать трудовым, поскольку работники трудятся согласно графика ,выполняя работу в пределах своей должности.
Читайте также статью ⇒ «Основания и порядок изменения условий трудового договора».
Плюсы и минусы для заказчика и подрядчика
Заказчик:
- Для заказчика данная форма выгодна тем, что можно четко прописать свои требования;
- Не требует оплаты взноса на социальное страхование
- Нет дополнительных затрат на отпуск, больничный, премии, материальные вознаграждения
Подрядчик:
- Уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ
- Свободный график
- Более лояльная работа нежели в офисе
Какими налогами облагается договор подряда
Налог на доходы физических лиц:
Для организации, заключившей договор подряда необходимо удержать НДФЛ с суммы полученного дохода подрядчиком по факту выплаты. Ставка данного налога составляет 13 % . После этого необходимо будет отчитаться в налоговую службу по форме 2 НДФЛ за год.
Страховые взносы:
Независимо от оплаты НДФЛ, с суммы, полученной по договору подряда организация обязана перечислить взносы на медицинское страхование и пенсионное обеспечение
Важно!!! Сумма не подлежит перечислению взносов на социальное страхование, а так же взносы от несчастных случаев подлежат уплате лишь в том случае, если это прописано в договоре подряда.
Таким образом, предприятие немного экономит за налогообложении не уплачивая взносы на социальное страхование и несчастный случай. Пусть это как правило и не большие суммы, но тоже своего рода экономия.
Бухгалтерский учет по договору подряда
Проводка по отражению договора подряда с физическим лицом:
1.Начисление за выполненную работу
Д 20 (26,44) – К 76
2.Удержание налог на доходы физических лиц
Д 76 – К 68.01
68.01 «Налог на доходы физических лиц».
3.Начисление страховых взносов в ПФР и медицину:
Д 20 (26, 44) – К 69.02
69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
Д 20 (26, 44) – К 69.03
69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию»
4.Ели предусмотрено, то начисление ФСНС
Д 20 (26, 44) – К 69.01.2
69.01.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
5.Сумма выплаты
Д 76 – К 50 (51)
- Перечисляем НДФЛ в бюджет
Д 68.01 – К 51
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Я работаю в организации, со мной заключен трудовой договор, могу ли я еще подработать по договору подряда?
Ответ:
Да, вы можете поработать дополнительно по такому договору, но в свободное от основной работы время иначе это будет считаться не договором подряда, а работой по внутреннему совместительству и должно оформляться и оплачиваться иначе.
2.Вопрос №2:
Как разработать договор так, чтобы налоговая не признала его трудовым?
Ответ:
Следует обратить внимание на то, что в договоре не следует участвующие стороны называть работодатель и исполнитель, лучше воспользоваться терминами подрядчик и заказчик. Так же обращается внимание на то, что заключаются часто или с закономерной периодичностью договора на одни и те же работы или услуги, с одними людьми. Например, работодатель не хочет брать в штат айтишника, а на предприятии очень часто возникают проблемы с налаживанием оборудования, установкой программ, где требуется его помощь, тогда и приходит на помощь договор подряда. В таких ситуациях и возникает вопрос о том, что это уже трудовые отношения и договор могут признать трудовым.
В любом случае обязательно все проверьте, верно укажите наименование подрядчика, его данные паспорта, прописки, предусмотрите все пункты договора, сроки, гарантии, в случае вашего недовольства работой, чтобы иметь возможность предъявить претензию, чтобы ее потом не выставили вам.