Индивидуальные предприниматели вправе работать на вмененном режиме — ЕНВД. При этом у ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета, но обязательным является налоговый учет физических показателей для исчисления единого налога. Также присутствует обязанность по ежеквартальной подаче декларации по ЕНВД, а при наличии работников добавляется множество отчетов в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета. Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД в 2018 году — сроки сдачи смотрите в таблице ниже.
Помните! ИП на вмененном режиме:
- не ведут бухгалтерский учет;
- ведут учет физических показателей для расчета единого налога;
- учитывают доходы для проверки соответствия критериям работы на ЕНВД.
Регистры для учета физических показателей можно разработать самостоятельно.
Отчетность индивидуальных предпринимателей зависит от наличия работников — если их нет, то отчетов минимум — 4 раза в год сдать декларацию по единому налогу. При наличии работников отчетность увеличивается.
Если работники есть, то дополнительно нужно отчитаться:
- перед ИФНС по подоходному налогу — 6-НДФЛ 4 раза в год и 2-НДФЛ 1 раз в год;
- перед ИФНС по страховым взносам — Расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ подается 4 раза в год;
- перед ФСС по «травматическим» взносам — 4-ФСС сдается 4 раза в год;
- перед ПФР по персонифицированному учету — СЗВ-М ежемесячно и СЗВ-СТАЖ — 1 раз в год и при необходимости в течение года по факту выхода на пенсию работникам.
Сроки сдачи отчетности для ИП на ЕНВД смотрите в таблице ниже.
Также предлагаем ознакомиться с отчетностью индивидуального предпринимателя, если он работает на:
- упрощенном режиме;
- основном режиме;
- патентном режиме.
Отчетность ИП на ЕНВД с работниками в 2018 году — таблица и сроки сдачи
Основная часть отчетов связана с выполнением функций налогового агента по отношении к принятым на работу физическим лицам — с их зарплаты нужно удерживать и перечислять налоговикам подоходный налог, а потом по нему отчитываться, а также начислять сверх зарплаты страховые взносы с последующим их перечислением налоговой и социальному фонду. Кроме того, принятие на работу даже одного работника влечет за собой обязанность по подаче ежемесячной персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М.
В таблице ниже даны пояснения относительно каждого отчета ИП на ЕНВД, их назначения, общего срока подачи и сроков сдачи в 2018 году, в том числе за 2017 год.
|
Место подачи |
Вид отчетности | Назначение отчета | Периоды для отчета | Общий срок подачи |
Сроки сдачи в 2018 году |
| Отчетность по единому налогу на вмененный доход | |||||
| ИФНС | Декларация ЕНВД | Отражает расчет единого налога с учетом физического показателя и коэффициентов
(фактический доход нигде не показывается и в расчете не участвует) |
Квартал – I, II, III, IV | 20-тый день месяца, идущего за периодом | · IVкв 2017 – 22.01.18
· Iкв 2018 – 20.04.18 · IIкв 2018 – 20.07.18 · IIIкв 2018 – 22.10.18 |
| Отчетность по налогу на доходы физлиц | |||||
| ИФНС | 2-НДФЛ | Справка по каждому сотруднику о выплатах в его пользу, удержанном и не удержанном налоге | Год | Признак 1 – первый день апреля последующего года.
Признак 2 – первый день марта последующего года. |
· Признак 1 – 02.04.18
· Признак 2 – 01.03.18 |
| ИФНС | 6-НДФЛ | Сводный расчет по начислениям и НДФЛ с начала года и за последние три месяца по всему штату компании | 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. | До конца месяца, последующего за отчетным периодом | · 2017г – 02.04.18
· Iкв 2018 – 03.05.18 · 6м 2018 – 31.07.18 · 9м 2018 – 31.10.18 |
| Отчетность по страховым отчислениям | |||||
| ИФНС | Расчет | Единый сводный расчет по пенсионным, медицинским и социальным (в части ВНиМ) отчислениям на страховое обеспечение. | 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. | До конца месяца, последующего за отчетным периодом | · 2017г – 02.04.18
· Iкв 2018 – 03.05.18 · 6м 2018 – 31.07.18 · 9м 2018 – 31.10.18 |
| ФСС | 4-ФСС | Расчет по соцплатежам в части профзаболеваний и несчастных случаев | 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. | В следующем за периодом месяце:
· 20-тое число для бумажной отчетности · 25-тое число для электронной отчетности. |
· 2017г – 22 или 25.01.18
· Iкв 2018 – 20 или 25.04.18 · 6м 2018 – 20 или 25.07.18 · 9м 2018 – 22 или 25.10.18 |
| Персонифицированная отчетность ИП на ЕНВД | |||||
| ПФР | СЗВ-М | Содержит данные об ежемесячном числе работников | 12 периодов – месяц | 15-тый день последующего за периодом месяца | · Дек.17 – 15.01.18
· Янв.18 – 15.02.18 · Фев.18 – 15.03.18 · Март.18 – 16.04.18 · Апр.18 – 15.05.18 · Май18 – 15.06.18 · Июнь18 – 16.07.18; · Июль18 – 15.08.18 · Авг.18 – 17.09.18 · Сент.18 – 15.10.18 · Окт.18 – 15.11.18 · Нояб.18 – 17.12.18
|
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | Содержит данные о страховом стаже работников | Год | В течение года, если выходит на пенсию сотрудник.
По итогам года – первый день третьего месяца следующего года |
За 2017г. – 01.03.18.
В течение года – не позднее трех дней с момента поступления запроса от сотрудника для подачи данных в ПФР для расчета пенсии |
Если ИП на ЕНВД не имеет работников, то достаточно четырежды в год сдать декларацию по единому налогу. При наличии работников отчетности гораздо больше, это нужно учитывать, принимая решения принять сотрудника в компанию. Даже один принятый работник требует сдачи указанной выше отчетности.
