Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП за себя

Все индивидуальные предприниматели должны платить за себя страховые взносы — для индивидуальных предпринимателей установлены пенсионные и медицинские отчисления. Фиксированная часть оплачивается всеми предпринимателями, переменная часть зависит от дохода и начисляется, когда их годовая сумма превышает 300 тысяч рублей.

Сколько вам придется заплатить за 2020 год и сколько времени займет перевод?

1. Какие страховые взносы оплачивает себе индивидуальный предприниматель?
2. Новые суммы, которые будут переведены на 2020 год
3. Фиксированные размеры для OPS и OMS
4. Пенсионные отчисления с доходов свыше 300 тыс. Руб.
5. Для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от коронавируса
6. Как и когда платить — сроки
7. Как рассчитать — правила и пример расчета

Какие страховые взносы платит ИП за себя?

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Размер и порядок уплаты установлены статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие виды отчислений по обязательному страхованию:

• в Пенсионный фонд (для ЛПИ) — фиксированная и переменная часть для доходов, превышающих 300 тысяч рублей в год;
• в больничную кассу (по обязательному медицинскому страхованию) — фиксированная часть.

Предприниматель не платит обязательные взносы в Фонд социального страхования.

Если индивидуальный предприниматель желает в будущем получать больничное пособие, пособие по беременности и родам, есть возможность добровольно зарегистрироваться в ФСС и платить добровольные страховые взносы в фиксированной сумме.

Если человек имеет статус индивидуального предпринимателя, то он обязан выплачивать денежные средства вне зависимости от результатов своей деятельности.

Оплата взносов может быть приостановлена ​​только закрытием. Кроме того, разрешается не переводить средства на обязательное пенсионное и медицинское страхование в следующие периоды:

• военная служба, а также другие приравненные к ней услуги (п.1 закона 400-ФЗ);
• уход за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в сумме для всех детей) (п. 3 закона 400-ФЗ);
• уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, а также за лицом старше 80 лет (п. 6 закона 400-ФЗ);
• проживать с супругом по месту работы, если нет возможности заниматься предпринимательской деятельностью (не более 5 лет) (п. 7 закона 400-ФЗ);
• проживать с супругом за границей при условии, что он направлен туда на дежурство (п.8 закона 400-ФЗ).

Прекращение уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями в указанные периоды возможно в случае, если гражданин в эти периоды не осуществляет деятельности и ему предоставлено заявление об освобождении от уплаты и подтверждающие документы.

Новые суммы для перечисления за 2020 год

Размер страховых взносов меняется ежегодно, размеры на 2020 год определены в ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Среди прочего, выяснилось, что для индивидуальных предпринимателей, работающих в отраслях, особо пострадавших от коронавируса, предусмотрены уменьшенные суммы отчислений. 31 июля 2020 года внесены изменения по снижению взносов для данной категории предпринимателей.

Если физическое лицо закрывает ИП в 2020 году, то фиксированная часть взносов пересчитывается пропорционально времени, в течение которого гражданин был зарегистрирован в качестве предпринимателя, т.е он должен будет заплатить за период с начала 2020 года до дата закрытия, указанная в акте о прекращении хозяйственной деятельности.

Если физическое лицо откроет ИП в 2020 году, то ему также придется платить не за весь год, а только за ту его часть, в течение которой граждане находились в статусе предпринимателя, то есть с даты регистрации, указанной в сертификат в конце.2020.

Взносы в фонд на 2020 год:

• Пенсия — 32 448 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. Руб. (для пострадавших от коронавируса фиксированный взнос снижен до 20 318 руб.).
• Врач — 8 426 руб.

Фиксированные размеры на ОПС и ОМС

Фиксированная часть взносов на себя на 2020 год четко указана в Налоговом кодексе РФ:

• по ОПС — 32 448 руб. (для пострадавших от коронавируса сумма уменьшена до 20 318 руб.);
• по обязательному медицинскому страхованию — 8 426 руб.

Указанные суммы оплачивают абсолютно все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, независимо от того, ведется бизнес или нет, реализована прибыль за год или нет.

Даже в том случае, если предприниматель не выполняет ни одной операции за год, он все равно должен платить фиксированные взносы за весь год за себя. Для прекращения этих переводов необходимо закрыть ИП, а страховые взносы должны быть переведены только с начала года до дня прекращения предпринимательской деятельности.

Исключения, когда индивидуальный предприниматель не производит оплату самостоятельно, указаны в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пенсионные отчисления с доходов свыше 300 тыс руб.

Если доход за год больше 300 000 руб., То дополнительно к фиксированной части выплачивается 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.

Максимальный размер дополнительных пенсионных взносов на 2020 год ограничен восьмикратной фиксированной ставкой = 259 584 (8 × 32 448).

В этом случае доход считается как:

• для индивидуальных предпринимателей по общей схеме уплаты НДФЛ — доходы от предпринимательской деятельности принимаются в соответствии со статьей 210 ​​Налогового кодекса Российской Федерации;
• для плательщиков сельскохозяйственного налога — взимается доход, определенный в соответствии с п. 1 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ;
• для индивидуальных предпринимателей по упрощенной схеме: доходы принимаются без учета расходов, виды учитываемых сумм определяются в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
• для индивидуального предпринимателя в вмененном режиме — установленный доход по виду деятельности в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
• для индивидуального предпринимателя по патенту — потенциальный доход, определяемый ст. 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ.

важно, чтобы вне зависимости от применяемого налогового режима учитывалась сумма дохода по уплате взносов без учета понесенных за год расходов. Это утверждение также подтверждается Письмом Минфина РФ от 02.12.2018 г. 03-15-07 / 8369.

Для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от коронавируса

С 31.07.2020 в статью 430 Налогового кодекса РФ внесено изменение формы пункта 1.1, которое вводит льготу для тех предпринимателей, которые занимаются деятельностью, наиболее пострадавшей в период коронавируса.

Перечень пораженных коронавирусом производств с указанием ОКВЭД утвержден Правительством РФ — ссылка.

Это в первую очередь транспорт, культура и развлечения, спорт и отдых, туризм, гостиничный бизнес, общественное питание, дополнительное образование, стоматология, средства массовой информации, некоторые услуги по дому, продажа непродовольственных товаров, организация выставок и конференций.

Индивидуальные предприниматели с активами из утвержденного перечня уплачивают фиксированную часть страховых взносов за 2020 год по сниженной ставке — 20 318 руб.

Как и когда платить — сроки уплаты

Индивидуальные предприниматели перечисляют взносы на 2020 год на себя частями:

• фиксированный размер выплат по ОПС и ОМС — до 31 декабря 2020 года;
• 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей по ОПС — до 1 июля 2024 года.

Платежи производятся в указанные сроки согласно различным платежным поручениям. Отдельная выплата составляется для оплаты медицинского взноса и отдельной пенсии.

Для заполнения платежных поручений на 2020 год необходимо использовать следующие BCC:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 — уплатить пенсионный взнос (фиксированный и дополнительный);
• 182 1 02 02 103 08 1013 160 — на оплату медицинского взноса.

В течение 2020 года выплачиваются фиксированные суммы, как они наверняка известны предпринимателям. Дополнительные проценты на крупные доходы переходят уже в 2024 году, когда можно будет точно рассчитать размер дополнительного пенсионного взноса.

Индивидуальные предприниматели могут заплатить фиксированную сумму сразу с полной суммой за один год, они могут разделить выплату на кварталы, разделив на 4.

Как рассчитать — правила и пример расчета

Нужно только рассчитать дополнительный процент от дохода более 300 тысяч рублей.

Фиксированная часть страховых выплат для себя одинакова для всех.

Для ИП на 2020 год расчет производится по следующим формулам:

• По GPT = 32 448 + 1% * (годовой доход — 300 000)
• По обязательному медицинскому страхованию = 8 426.

Пример расчета:

Пример 1:

У ИП есть тренажерный зал, его доход на 2020 год = 250 000 руб.

Размер страховых выплат для себя:

• для ОПС = 20 318 руб., поскольку тренажерный зал относится к соответствующему сектору (фитнес и оздоровительные занятия);
• по обязательному медицинскому страхованию = 8 426 руб.

Для выплаты этой суммы индивидуальный предприниматель заполняет два платежных поручения:

1. В размере 20 318 за КБК 182 1 02 02 140 06 1110 160 — до 31 декабря 2020 года.
2. В сумме 8 426 за КБК 182 1 02 02 103 08 1013 160 — до 31 декабря 2020 года.

Пример 2:

ИП продает электротехническую продукцию. Годовой доход 840 000 руб.

Размер страховых выплат для себя:

• за фиксированный ОПС = 32 448 руб.;
• за дополнительные ОПС = 1% * (840 000 — 300 000) = 5 400 руб.;
• по фиксированному обязательному медицинскому страхованию = 8 426 руб.

Этот индивидуальный предприниматель должен будет заполнить три платежных поручения:

1. В сумме 32 448 за КБК 182 1 02 02 140 06 1110 160 — до 31 декабря 2020 года.
2. В сумме 5400 за КБК 182 1 02 02 140 06 1110 160 — до 1 июля 2024 года.
3. В сумме 8 426 за КБК 182 1 02 02 103 08 1013 160 — до 31 декабря 2020 года.