Пособие беременной выплачивается на основании листка нетрудоспособности. Возникает резонный вопрос, следует ли удерживать 13% подоходного налога или платеж не облагается налогом.
Ответ на этот вопрос содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ, в котором приводится перечень платежей, освобожденных от уплаты налога на доходы физических лиц. В списке также есть руководство по БиР.
- Что такое подоходный налог?
- Вычитается ли 13% из пособия по беременности и родам за отпуск по ЗМР?
- Выводы
Что такое подоходный налог?
Подоходный налог — это налог, который применяется к денежным суммам, полученным физическими лицами и признанным в качестве дохода. Все выплаты по трудовому договору в виде заработной платы подлежат обязательному обложению НДФЛ.
Узнать, как рассчитать декретный отпуск по беременности и родам, можно здесь.
Ставка НДФЛ, применяемая к заработной плате и связанным с ней выплатам, составляет 13.
При расчете заработной платы бухгалтер считает 13% от начисленной суммы, снимает сумму полученного налога, работнику присваивается доход за вычетом НДФЛ.
Помимо подоходного налога с населения, с выплат по заработной плате облагаются также страховые взносы. Но в отличие от НДФЛ, взносы взимаются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Налог на прибыль ложится на плечи физического лица, работодатель выполняет только функцию налогового агента — посредника, который держит и переводит средства на баланс.
Этот вид налога применяется к заработной плате, отпускам, бонусам, отпускным, больничным. Что касается оплаты отпуска по беременности и родам (по беременности и родам и уходу за ребенком), то действуют другие правила.
Удерживается или нет 13 процентов с декретного пособия за отпуск по БиР?
Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень тех доходов физических лиц, с которых не удерживается подоходный налог с физических лиц. Список довольно обширный.
В первом абзаце этой статьи четко указано, что государственные пособия не облагаются налогом, в том числе пособия по беременности и родам.
В этом же пункте есть исключение: выплаты по больничному листу подлежат налогообложению.
Хотя декрет о рождении ребенка также выдается на основании справки о нетрудоспособности, пособие, выплачиваемое в соответствии с ним, не облагается подоходным налогом с населения.
Материнство также освобождено от страховых взносов. То есть работодатель не должен вычитать социальные, медицинские и пенсионные взносы из начисленных пособий для BiR.
Аналогичные правила применяются к остальным услугам, предоставляемым в отношении указа:
- для крайних сроков первой регистрации;
- при рождении ребенка;
- для лечения до 1,5 лет.
Эти пособия по беременности и родам также освобождены от подоходного налога. Страховые взносы взиматься не нужно.
Денежные суммы, начисленные в связи с беременностью, родами, уходом за ребенком, полностью выплачиваются лицу, обратившемуся с просьбой об этом.
С порядком выплаты пособия по беременности и родам, а также со сроками выдачи средств можно ознакомиться в этой статье.
Выводы
Государственные пособия, выплачиваемые в связи с беременностью, рождением ребенка, появлением новорожденного в семье, не облагаются никакими налогами, в том числе подоходным налогом с населения и страховыми взносами.
Начисленная сумма должна быть полностью выплачена субъекту без вычетов и скидок. Это правило четко прописано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
