Приходные и расходные кассовые документы, на основании которых происходит получение и выдача наличных денег из кассы, нужно фиксировать в специально для этого созданном журнале, который именуется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Скачать данный бланк можно ниже. Унифицированная форма журнала – КО-3. Несмотря на то, что заполнение журнала КО-3 не должно вызывать никаких затруднений, все-таки в этой статье остановимся подробнее на особенностях оформления.
Данная типовая форма должна присутствовать на каждом предприятии, которое осуществляет операции с кассой. Все поступающие и выбывающие с предприятия кассовые документы должны быть зарегистрированы в журнале. Сюда можно отнести приходные кассовые ордера (образец ордера КО-1 можно скачать здесь), расходные ордера (образец ордера КО-2 можно скачать тут), платежные ведомости.
Регистрируются документы в момент их составления, при этом им присваивается порядковый номер согласно журналу регистрации.
Образец заполнения журнала КО-3
Титульный лист формы КО-3 содержит следующие реквизиты:
- наименование организации;
- ОКПО;
- структурное подразделение, если в журнале ведется учет только для конкретного подразделения;
- год – журнал КО-3 заводится в начале года и действует в течении календарного года, поэтому здесь указываем текущий год учета кассовых документов;
- ответственное лицо – должность и ФИО лица, ответственного за ведения журнал, например, бухгалтер.
Образец заполнения обложки журнала КО-3 смотрите ниже.
Сам журнал состоит из множества однотипных листов, содержащих таблицу. В этой таблице и следует регистрировать входящие и исходящие кассовые документы в течении года.
На каждом листе по 8 граф: первые четыре предназначены для учета приходной документации, следующие четыре – для учета расходной.
Каждая строка предназначена для регистрации одного документа, она состоит из следующих граф:
- 1 дата – дата создания приходного документа;
- 2 номер – его порядковый номер с начала года;
- 3 сумма – сумма денежных средств, указанных в нем;
- 4 примечание – здесь можно отразить, от кого были получены средства, за что были получены, то есть содержание операции;
- 5 дата – дата создания расходного документа;
- 6 номер – его порядковый номер;
- 7 сумма – выдаваемая из кассы сумма;
- 8 примечание – содержание операции: кому выданы деньги, за что.
Образец заполнения страницы журнала регистрации представлен на рисунке ниже.
Скачать бланк
Скачать бланк форма КО-3 — ссылка.