Выставление счета-фактуры — это обязанность продавца. Данный бланк позволяет покупателя возместить НДС из бюджета. Причем возможность вычета у покупателя есть не только в момент покупки, но и при перечислении продавцу аванса. Получив предоплату от покупателя продавец обязан в течение пяти дней заполнить счет-фактуру и выставить ее плательщику. С 01.10.2017 заполняется новый бланк. Новую форму, а также образец заполнения счета-фактуры на аванс можно скачать в статье внизу в формате excel.
Порядок оформления документа без НДС — ссылка.
Выписывается счет-фактура продавцом во всех случаях получения аванса от покупателя, за исключением перечисленных ниже:
- ценности, услуги или работы, в счет которых внесена предоплата, не облагаются НДС;
- указанные ценности облагаются по ставке 0%;
- производство товаров, услуг или работ займет длительный срок, свыше полугода.
Срок для выставления — 5 дней с момент поступления авансовых средств на расчетный счет продавца. Если крайний срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий.
Вызывает сомнения в необходимости выставления счета-фактуры в случае, когда отгрузка в счет аванса выполняется в течение пяти дней. Нужно ли вставлять рассматриваемый бланк в таком случае? Налоговая придерживается мнения, что такая обязанность присутствует. Минфин же придерживается иной точки зрения. Однако, во избежания проблем с ФНС, лучше все-таки заполнить бланк счета-фактуры и предоставить его вносителю аванса.
С 01.10.2017 применяется новая форма счета-фактуры, ее бланк утвержден Постановлением №981 от 19.08.2017. Изменения, которые внесены в новый бланк с 01.10.2017, подробно рассмотрены в этой статье, где представлен образец заполнения документа при отгрузке.
Изменения в заполнении нового бланка с 01.10.2017:
Ниже можно бесплатно в excel скачать актуальный на 2017 год бланк и заполненный образец счета-фактуры на аванс.
С 1 октября изменились также формы книги покупок и продажи — новые бланки и образцы можно скачать здесь.
Заполнение счета-фактуры на аванс с октября 2017 года
Когда бланк выставляется покупателю в связи с получением от него предоплаты, нужно заполнять его по особому. Ниже подробно рассмотрено, что нужно заполнить, а что нет.
Как заполнить строки бланка с 01.10.2017:
- 1 — номер бланка и дата составления. С датой все понятно — один из ближайших пяти дней отведенного срока выставления счета-фактуры при получении аванса. Что касается номера, то рекомендуется вести единую сквозную нумерацию для всех выписываемых счетов-фактур. Префикс А можно не использовать, отдельно нумеровать авансовые с/ф также не нужно. Правила заполнения позволяет вести единую нумерацию.
- 1а — номер и дата исправления, заполняется только по вторично оформленным бланкам;
- 2-2б — реквизиты продавца, заполняются так же, как и в отгрузочном с/ф;
- 3 и 4 — заполнять не нужно, так как факта отгрузки не зафиксировано;
- 5 — строка заполняется обязательно, сюда вносится номер и дата поручения, на основании которого выполнен платеж аванса;
- 6-6б — реквизиты покупателя, поля заполняются по аналогии с отгрузочным счетом-фактурой;
- 7 — сведения о валюте, в которой поступил аванс;
- 8 — не заполняется.
В таблице новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 нужно заполнить:
1 — наименование ценностей, можно указать обобщенное наименование товара, услуг, работ. Многие пишут в этой графе слово «аванс», это не требуется, согласно правилам заполнения, в данном поле необходимо указывать сведения о ТМЦ, услугах или работах.
1а-6 — данные поля нового бланка при выставлении счета-фактуры на аванс не заполняются;
7 — ставка, по которой выделяется НДС из авансовой суммы, возможно указание одной из двух ставок 10/110 или 18/118, по данному показателю можно понять, что счет-фактура выставлен именно по случаю получения предоплаты, а не по факту отгрузки. В последнем случае ставка может принимать значения 10 или 18;
8 — НДС, выделенный из аванса, считается как ставка умножить на аванс.
Рассчитать НДС, выделить его из суммы можно бесплатно в онлайн калькуляторе на нашем сайте.
9 — авансовая сумма, поступившая на счет продавца.
10-11 — поля не заполняются.
Подписать заполненный образец может руководитель или его заместитель, главный бухгалтер или его заместитель. Если выпиской занимается ИП, то ставится его подпись или доверенного лица.
Счет-фактуру можно заменить УПД, которая с 1 октября 2017 года также изменилась.
Когда нужно составлять исправленный счет-фактуру — читать здесь.
Скачать образец 2017 — 2018
Образец заполнения счета-фактуры на аванс в 2018 году — скачать.
Бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в excel скачать по ссылке.