Сколько налогов платит ИП в 2024 году

Одной и самых распространенных систем налогообложения среди индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день считается упрощенная система налогообложения. Она позволяет предпринимателю уплачивать единых налог вместо налогов, предусмотренных общей системой налогообложения. Если при ЕНВД или ПСН предприниматель уплачивает налог независимо от того, сколько доходов им получено (вмененный налог или за патент), то в случае с УСН уплата налога производится либо с дохода ИП, либо с дохода за минусом расходы. Все будет зависеть от того, что в качестве объекта налогообложения выбрал предприниматель.

Сколько налогов платит ИП в 2024 году на УСН без работников

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то в случае применения УСН с объектом налогообложения доходы, он должен уплачивать следующие платежи:

• налоги для УСН;
• страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Теперь рассмотрим подробнее эти платежи. Читайте также статью ⇒ РЕГИСТРАЦИЯ КАССОВОГО АППАРАТА ДЛЯ ИП

Страховые взносы ИП за себя в 2024 году

Важно! Каждый предприниматель, несмотря на то, какую он применяет систему налогообложения, обязан уплачивать страховые взносы за себя. Сумма страховых взносов установлена в фиксированном размере и не зависит от наличия или отсутствия дохода у предпринимателя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2024 году осуществляется в:

• ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ.Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Налоги для УСН

Такая система налогообложения, как УСН, подразумевает уплату единого налога, который заменяет такие налоги, как НСД, налог на имущество и на прибыль. Исключением является:

• НДС, который уплачивается при ввозе в РФ товаров, в случае выставления счета-фактуры с НДС, а также в иных случаях, предусмотренных ст.160 НК РФ и 174.1 НК РФ.
• налог на имущество, который уплачивается в случае включения недвижимых объектов ИП в региональный перечень.

Порядок, по которому предприниматель в 2024 году рассчитывает налог на УСН будет зависеть от выбранного им объекта: доходы или доходы минус расходы.

1. УСН «доходы». В этом случае предприниматели рассчитывают налог по ставке 6% от суммы полученного дохода. Уменьшает рассчитанную сумму налога ИП на страховые взносы и на авансовые платежи, уплаченные по единому налогу в течение года. Таким образом, формула для расчета будет следующая:

Д х 6% — СВ – АВ, где

Д – доход предпринимателя за год;

СВ – страховые взносы, уплаченные ИП в отчетном году;

АВ – авансовые платежи по УСН, уплаченные ИП поквартально в течение года.

2. УСН «доходы минус расходы». В этом случае расчет налога осуществляется по ставке 15% от суммы полученных ИП доходов за минусом расходы. Уменьшить полученную сумму налога на страховые взносы ИП уже не вправе, так как уплаченные взносы уже будут учтены в расходах на зарплату. Формула для расчета будет следующей:

(Д — Р) х 15%, где

Д – доход предпринимателя за год;

Р – расходы ИП за год.

Особенности расчета УСН «доходы» для ИП

Важно! Одной из главных особенностей расчета УСН «доходы» для предпринимателя является то, что в случае отсутствия дохода – уплачивать ничего не нужно. В отличие от УСН «доходы минус расходы», при котором даже при отсутствии дохода предприниматель должен будет уплатить минимальный налог.

Платежи рассчитываются нарастающим итогом. Расчет производится за год, а не за отдельный квартал. Даже если по итогам года у ИП возникает убыток (расходы превысили доходы), то уплатить налог все же придется. Так как налог при УСН «доходы» рассчитывается с доходов и расходы иметь значение не будут. Кроме того, полученный убыток учесть в следующем году ИП также не сможет, так как доступно это только ИП на УСН «доходы минус расходы».

Как сумму единого налога, так и авансы по нему при УСН «доходы» предприниматель вправе уменьшить на страховые взносы за себя в полном объеме, при условии, что деятельность им велась без работников. Если наемный персонал у ИП есть, то он также вправе снизить налог на взносы за себя и работников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Читайте также статью ⇒ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ИП

Особенности расчета УСН «доходы минус расходы» для ИП

Важно! Расчет производят нарастающим итогом. И при расчете доходы и расходы учитываются за весь год, а не за отдельный квартал. Страховые взносы за себя и работников включаются в расходы, на которые уменьшается сумма дохода. То есть уменьшить налог в данном случае уже не получится.

Если предпринимателем за год был получен убыток (расходы превысили доходы), то ему все равно нужно будет уплатить минимальный налог, равный 1% с суммы дохода. Убыток и сумму минимального налога ИП может включить в расходы следующего года.

Если УСН по ставке 15%, рассчитанный предпринимателем, окажется меньше, чем 1% от дохода, то ИП также нужно оплатить минимальный налог.То есть при расчете налога, полученная сумма всегда сравнивается с минимальным налогом и оплате подлежит та сумма, что окажется выше.

Оплачивать минимальный налог по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. В течение года компании должны рассчитывать авансовые платежи, если по итогам периода у них отсутствует убыток. Если в течение года у компании только убыток, то и авансовые платежи равны нулю.

Рассмотрим на примере:

ООО «ВЕГА» работает на УСН (доходы минус расходы), с налоговой ставкой 15%. Доходы, учитываемые для целей налогообложения по УСН за год составили – 12 млн. рублей. Расходы, на которые ООО «Континент» вправе уменьшить доходы составили – 11,5 млн. рублей.

По окончании года были рассчитаны: единый налог и минимальный налог.

Единый налог по УСН составил:

(12 000 000 – 11 500 000) х 15% = 75 000 рублей

Минимальный налог по УСН составит:

10 000 000 х 1% = 100 000 рублей

Т.к. единый налог по итогам года меньше, чем минимальный налог (75 000 меньше 100 000), то в бюджет ООО «ВЕГА» должно уплатить минимальный налог.

Сроки уплаты УСН в 2024 году

В течение календарного года ИП уплачивает 3 авансовых платежа по завершении каждого отчетного периода и единый налог по итогам года.

Ответственность ИП за неуплату налогов в 2024 году

Если предпринимателем пропущены сроки для уплаты налога (авансовых платежей по нему) и страховых взносов, то это может привести к неблагоприятным последствиям. Размер штрафа будет зависеть от того, на сколько ИП опоздал с перечислениями и какой именно платеж не уплатил.

Расчет пени производится по следующей формуле:

1. В случае просрочки менее 30 дней, пени рассчитываются как 1/300 от ключевой ставки Центробанка от суммы неуплаченного платежа, умноженная на число дней просрочки.
2. В случае просрочки больше 30 дней, пени с 31 дня рассчитываются как 1/150 от ключевой ставки Центробанка от суммы неуплаченного платежа, умноженная на число дней просрочки.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что лучше выбрать, УСН «доходы» по ставке 6% или УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%?

Ответ: Если расходы компании составляют более 60% от доходов, то ей будет выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В противном случае лучше остановиться на УСН «доходы» со ставкой 6%