Учет расходов на онлайн кассу в 2024 году

В статье рассмотрим, как в компании должен быть организован учет расходов на онлайн кассу, а также как использовать свое право на вычет при покупке ККТ.

Законодательная база

НК РФ предусмотрено право на вычет при покупке онлайн кассы. Данное право дано предпринимателям, находящимся на таких системах налогообложения, как ПСН и ЕНВД. Предприниматели на УСН могут обратиться к нормам статьи 346.32 НК. Что касается предпринимателей на УСН, то для них данное право не предусматривается.

На сегодняшний день сроки установки онлайн кассы следующие:

1. До 1 июля 2018 года должны были установить новые кассовые аппараты предприниматели, работающие в розничной торговле и общепите, имеющие наемный персонал. Если с привлеченными лицами предприниматель заключил договоры ГПХ (на оказание услуг, договор подряда), то на ИП данное требование по соблюдению сроков установки кассы уже не применяется.
2. До 1 июля 2024 года – для всех остальных ИП, оказывающих услуги населению.

Важно! Если предприниматель не обратиться своевременно в налоговый орган для оформление права на снижение налога, то данное право он утрачивает.

Расходы по приобретению онлайн-кассы

Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей. В данную сумму входят расходы на:

• новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
• оплату услуг операторов фискальных данных;
• оплату услуг операторов связи.

Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.

Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей. Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи. Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей. Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.

Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут. Менять его придется каждые 13 месяцев. Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган.

Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.

Учёт  расходов на онлайн кассу

Порядок учета расходов на онлайн кассу будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Рассмотрим основные спецрежимы, применяемые компаниями.

ЕНВД и ПСН

Если хозяйствующий субъект находится на таких спецрежимах, как ПСН или ЕНВД, то расходы на онлайн кассу никак не будут влиять на налог. Но для индивидуальных предпринимателей предусматривается право на вычет. Данный вычет не должен превышать 18.000 руб. на приобретение одного кассового аппарата. Если ИП планирует покупку двух кассовых аппаратов, то он сможет уменьшить налог на сумму, кратную данного вычета для двух касс – то есть не более 36 000 рублей. Соответственно, для трех касс – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно не раньше момента, когда ИП зарегистрировал свою кассу.

Важно! Если вычет превышает размер вмененного дохода предпринимателя за квартал, то остаток можно перенести на следующий квартал. Данное правило также установлено в отношении патента.

Патентов у предпринимателя может быть несколько, все расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В этом случае оставшиеся затраты предприниматель вправе учесть при расчёте платежа по иным патентам.

УСН и ЕСХН

Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится. Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как

• оплата услуг связи;
• оплата за использование прав на компьютерные программы.

Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором.

Порядок обращения за вычетом

Уведомление падают письменной форме, либо электронной. В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС. В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут. Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз. Рассмотрим подробнее на примере:

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. осуществляет свою деятельность по двум патентам, по одному из которых он уплачивать 12000 рублей, а по второму 10000 рублей. Иванов приобрел кассовый аппарат и вместе с установкой затратил на него 22000 рублей.

Согласно законодательства, возврату подлежат 18000 рублей. Таким образом, ИП Иванов И.И., предъявляя вычет, не оплачивает ничего по первому патенту (12000 рублей), а по второму платит только 4000 рублей.

Документы, необходимые для оформления вычета

Для того, чтобы получить вычет по онлайн-кассе, предпринимателю необходимо подать в ФНС налоговую декларацию, в которой будут отражены расходы на покупку и обслуживание ККТ. В настоящее время форма декларации не предусматривает специальной графы для отражения суммы вычета. Поэтому сумму вычета следует вычесть из сумма налога автоматически. Сделать это следует только после того, как налог будет снижен на страховые взносы. Но при этом следует помнить, что итоговая сумма налога отрицательной быть не может. К декларации прикладывается пояснительная записка, содержащая:

• наименование модели ККТ;
• заводской номер аппарата;
• дату постановки на учет;
• стоимость кассы;
• общую сумма расходов к вычету.

Если предприниматель находится на ПСН, то он пишет в ФНС заявление о снижении налога за патент. Заявление составляется в свободной форме. Если часть вычета переносится на второй патент, то составляется два заявления. Налоговый орган может проверить право на вычет у ИП. В этом случае у него будут запрашиваться документы, подтверждающие понесенные им расходы. Он должен будет подтвердить тот факт, что приобретенная модель ККТ является разрешенной и входит в перечень, представленный ФНС.

Важно! Когда налог уже уплачен, а предприниматель хочет получить вычет, он может составить заявление на возврат предоплаты.

Подать заявление на вычет по онлайн кассе предприниматель может лично явившись в ФНС, либо по каналам связи. В последнем случае потребуется наличие электронно-цифровой подписи.

Читайте также статью ⇒ БУХУЧЕТ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ

Бухгалтерский учёт расходов на онлайн классу

В бухгалтерском учете новый кассовый аппарат списывается единовременно, либо через амортизацию. Стоимость самой кассы складывается с дополнительными расходами на нее. Полученную сумму сравнивают с лимитом стоимости ОС (учетная политика, как правило лимит равен 40 тыс. рублей). Если стоимость кассы превышает лимит, то она учитывается в ОС и на нее начисляется амортизация. В противном случае сумма сразу же списывается в расходы.

Рассмотрим бухучет расходов на покупку кассы, если общая сумма расходов на нее превышает 40 тыс. рублей.

Рассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов, если общая сумма меньше 40 тыс. рублей. Предположим, что ООО «ВЕГА» приобрела онлайн кассу за 20000 рублей. Настройка сервисного центра обошлась в 5000 рублей, поэтому первоначальная стоимость учитывается в размере 25000 рублей. ООО «ВЕГА» применяет упрощенный способ учета и сразу списывает кассу в момент начала ее применения. Проводки в этом случае будут следующими:

Если организация применяет упрощенный способ ведения учета, то они не могут учитывать в дополнительных расходах первоначальную стоимость ККТ. Они вправе учесть только стоимость кассового аппарата.

Читайте также статью ⇒ УЧЕТ АВИАБИЛЕТОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на вычет по онлайн кассе, по месту учета ИП или по месту установки ККТ на торговой точке?

Ответ: Документы на вычет подаются в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете. Причем независимо от того, что его касса установлена на торговой точке, которая относится к другому налоговому органу.