Как открыть ИП инвалиду 1, 2, 3 группы — льготы для индивидуальных предпринимателей инвалидов

Инвалидность зачастую становится причиной невозможности трудоустройства для граждан, потому как для некоторых профессий предусматриваются особые условия труда повышенной сложности. В связи с этим лица с ограниченными возможностями решаются открыть ИП. Начинающим и действующим предпринимателям-инвалидам полагаются льготы, связанные с налогообложением, предоставлением государственных субсидий и уплатой госпошлин при обращении в суды.

Что такое индивидуальное предпринимательство?

Под ИП следует понимать физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС. Гражданин может работать как самостоятельно, так и при привлечении сотрудников по трудовым договорам. Максимальная численность персонала зависит от системы налогообложения:

• патентная – 15 человек;
• ЕНВД или УСН – 100 человек.

При использовании ОСНО ограничения не устанавливаются. Если ИП работает на УСН и превышает установленное количество, он теряет право использовать данную систему и его переводят на ОСНО.

В обязанности ИП перед налоговой входит следующее:

• Своевременное предоставление отчетностей. Если работников нет, достаточно отчитываться ежегодно до 30 апреля путем предоставления декларации.
• Уплата страховых взносов и платежей в ФОМС.
• Уплачивать сборы и налоги.
• Применять ККМ и использовать бланки строгой отчетности.
• Хранить бухгалтерскую и налоговую документацию.

Важно! Перечень обязанностей зависит от выбранной системы. Например, ИП на УСН без работников не должен вносить авансовые платежи. Ему достаточно своевременно отчитываться перед ИФНС 1 раз в год до 30 апреля.

Виды льгот

Все льготы для ИП-инвалидов делятся на несколько разновидностей:

Муниципальные	Федеральные
Предоставление денежных сумм (субсидий) на развитие бизнеса	Частичное или полное освобождение от уплаты госпошлины при обращении в суды, к нотариусам
Снижение налоговых ставок при применении УСН до 5% вместо 6% (не всегда)	Льготы по земельному и имущественному налогообложению

Предоставление субсидии

Сейчас в РФ действует программу субсидирования малого предпринимательства, благодаря которой ИП могут получать деньги от государства на развитие бизнеса. Для этого важно соответствовать следующим критериям:

• Ведение востребованной деятельности, полезной для общества: открытие детских садов, частных школ и пр.
• Отсутствие задолженностей в ИФНС.
• Срок существования ИП – не более двух лет.
• Численность штата – не более 100 человек, а в некоторых случаях сокращается до 15 работников.

Под востребованной и полезной для общества деятельностью следует понимать деятельность, на развитие которой направлена и политика государства. Например, в 2024 году активно пропагандируется занятие фермерством, и получить на это деньги будет проще всего. Также сюда относится изготовление товаров народного потребления, предоставление услуг ЖКХ, аграрная промышленность, научная деятельность, развитие сельского хозяйства.

Как все происходит на практике:

1. Гражданин регистрируется в Центре занятости в качестве безработного. Для этого понадобится паспорт, свидетельство о браке или разводе (если есть), документы об образовании, трудовая книжка. На основании представленной документации ему назначается ежемесячное пособие.
2. Претендент на субсидию составляет бизнес-план. В нем необходимо четко отразить расходы и предполагаемую прибыль (рентабельность), провести анализ покупательской способности. Также при оформлении важно учитывать территорию расположения магазина, если открывается он: например, в спальных районах маленькие магазинчики будут пользоваться спросом, а вот в местах с рядом стоящими крупными супермаркетами они в большинстве случаев нерентабельны.
3. Регистрация в качестве ИП. Для этого будущий предприниматель должен обратиться в ИФНС.
4. Предоставление свидетельства о регистрации физического лица в качестве ИП и бизнес-плана в Центр занятости или отдел экономического развития муниципалитета. Специальная комиссия рассматривает документацию в течение 60 дней, по результатам выносится решение о выдаче субсидии. Ее размер определяется индивидуально, исходя из рентабельности бизнеса. В некоторых случаях комиссия решает возместить только затраты на госпошлину при регистрации ИП.

В последствии после совершения трат чеки о них предоставляются в администрацию. Деньги выделяются по целевому назначению, потратить их на личные нужды нельзя.

«Предприниматели, развивающие малый бизнес в определенных направлениях, могут нуждаться в банковском кредитовании. В таких случаях кредиторы требуют поручителей или залог, т.к. у ИП еще нет прибыли. Фонд поддержки МСБ может выступать в качестве поручителя, если гражданин представит нам грамотный бизнес-план и комиссия установит, что он действительно рентабелен»

О. Колесников, генеральный директор Белгородского фонда содействия МСБ.

Системы налогообложения

Выбор удобной системы налогообложения остается за предпринимателем. Инвалидам могут предоставляться следующие льготы:

• УСН – снижение налоговой ставки с 6 до 5%.
• ПСН – предоставление скидки в размере 30% на приобретение патента.

От выбора системы налогообложения зависит многое. Например, если гражданин занимается сельскохозяйственной деятельностью, ему выгоднее выбрать ЕСХН.

Вид	Плюсы	Минусы
ОСНО	Нет ограничений на прибыль или количество сотрудников в штате; Возможность документального подтверждения убытков для освобождения от уплаты налогов; Отсутствие ограничений по аренде; Снижение налоговой ставки для предпринимателей, получивших убытки в отчетном периоде	Сложное ведение бухучета; Повышенные требования к хранению и ведению документации; Возможность установления дополнительных отчислений в региональный бюджет; Налогообложение прибыли, имущества, НДС, НДФЛ, обязательное внесение страховых взносов
ЕНВД	Освобождение от уплаты НДС и НДФЛ: вместо них платится вмененный налог, рассчитанный от предполагаемой прибыли в будущем; Возможность снижения размера страховых взносов за сотрудников; Необязательно регистрировать ККМ; Простое ведение отчетности	Уплата налога даже при отсутствии прибыли; Нерентабельно для торговли на больших площадях; Нельзя вычесть расходы из суммы полученных доходов, в отличие от УСН; Невозможность сотрудничества с юридическими лицами. Придется совмещать две системы
ПСН	Возможность выбора действия патента – от 1 до 12 месяцев. От этого зависит его стоимость; Уплата всего одного налога – за патент. Платить НДФЛ не нужно, размер заработка не влияет на налогообложение; Предоставление рассрочки на оплату патента; Упрощенный порядок ведения учета; Не нужно предоставлять декларации; Применение пониженных страховых тарифов при уплате взносов за работников; Применение бланков строгой отчетности вместо ККМ; Действие патента на всей территории РФ	Авансовый метод расчета: патент оплачивается до получения прибыли; Нельзя вычесть расходы на страховые взносы из стоимости патента; Ограничения по доходу – до 60 000 000 руб. за календарный год; Ограничения по численности персонала – до 15 человек
УСН	Возможность вычета расходов из доходов для снижения налога (актуально для УСН «доходы минус расходы»; Освобождение от налога на имущество и НДС; Минимальное количество отчетов	Обязательно применение ККМ при наличных платежах; Невозможность учета убытков за прошедший период;
ЕСХН	Снижение налоговой нагрузки до 6%, как при УСН; Внесение авансовых платежей 1 раз в полгода, окончательных – 1 раз в год; Минимальный пакет отчетностей	Соблюдение критериев по доходам; Ограничение статей расходов НК РФ

Уплата страховых взносов

Как правило, инвалиды получают страховую или социальную пенсию. Это освобождает их от уплаты страховых взносов, в отличие от работодателей со штатом сотрудников, за которых они должны вносить платежи.

Важно! Наличие инвалидности у ИП не освобождает его от уплаты страховых взносов. 22% должно перечисляться на страховую часть, а также требуется перечисление платежей ФОМС.

Налоговые льготы

Власти вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы для ИП с инвалидностью. Например, можно получить скидку в размере 500 руб. за каждый месяц ведения деятельности при уплате налога. Здесь присутствуют следующие нюансы:

• Привилегии предоставляются при сумме ежемесячного дохода не более 100 000 руб.;
• Если ограничения превышаются даже на 10 руб., налог уплачивается в общем порядке.

Пример №1: расчет налога для предпринимателя на УСН

Гражданин с инвалидностью 2 группы работает как ИП на УСН «6%», т.е. налог уплачивается только за фактически полученный доход. Также в его обязательства входит перечисление пенсионных и медицинских взносов ежегодно до 31 декабря за прошедший календарный год.

За отчетный период ИП получен доход в размере 570 000 руб. Как рассчитывается налог:

570 000 х 6% = 34 200 руб.

Льготы при обращении в суд

Вопрос предоставления привилегий для ИП с инвалидностью при обращении в суд регламентируется ст. 333.36 НК РФ. Она устанавливает, что инвалиды освобождаются от госпошлины в следующих ситуациях:

• при подаче иска неимущественного характера с целью защиты прав и законных интересов;
• по делам, регулируемым ГПК или КАС РФ – инвалиды 1 и 2 групп.

Также освобождение полагается общественным организациям инвалидов.

Льготы при обращении к нотариусу

Получить скидку в размере 50% при уплате госпошлины или нотариального тарифа согласно ст. 333.38 НК РФ могут инвалиды 1 и 2 групп. Данная норма не распространяется на оказание услуг технического характера специалистом: составление договоров, доверенностей, запрос информации в госорганах, и пр. Все это оплачивается отдельно в зависимости от прейскуранта нотариальной конторы.

Как инвалиду зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция

Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо выполнить следующее:

1. Собрать пакет документов, заполнить заявление на регистрацию по форме №Р21001.
2. Подать документацию любым из удобных способов: лично в ИФНС, в МФЦ, через портал «Госуслуги», личный кабинет на сайте ИФНС, через нотариуса. Если гражданин не может сделать это самостоятельно, он вправе доверить дело представителю по нотариальной доверенности. Доверенность без заверения госорганами не принимается.
3. После подачи документов заявителю выдается уведомление с датой готовности свидетельства. Как правило, срок рассмотрения не превышает 10 дней, на время праздников или выходных он увеличивается.
4. Получить свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП и выписку из ЕГРИП. На основании данных документов будет осуществляться деятельность.

Изначально всем предпринимателям назначается ОСНО. Для перехода на другую систему налогообложения может потребоваться подача заявления в подразделение ИФНС.

Важно! При обращении в МФЦ или к нотариусу для регистрации ИП госпошлина не уплачивается. Данное правило действует и при подаче электронных документов с 01.01.2024 года.

Документы

При регистрации ИП понадобится паспорт, СНИЛС и ИНН, квитанция об уплате пошлины.

Госпошлина и способы оплаты

В 2024 году размер госпошлины на основании ст. 333.33 НК РФ составляет 800 руб. Оплачивается по реквизитам ИФНС, которые можно узнать на официальном сайте службы.

Для оплаты можно выбрать любой из удобных способов:

Способ	Описание	Срок зачисления
Отделение Сбербанка	Оплата производится при личном визите в банк самим предпринимателем или его представителем. Понадобятся письменные реквизиты ИФНС	Моментально
Сбербанк Онлайн	Платеж совершается дистанционно. Чек об оплате сохраняется и распечатывается для предоставления в ИФНС
Сайт ИФНС	Формируется квитанция, деньги перечисляются с банковской карты плательщика после введения его реквизитов. Данные налоговой вносятся автоматически

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Какими еще льготами может воспользоваться инвалид, помимо налоговых?

Гражданам с инвалидностью предоставляются социальные, жилищные и медицинские льготы. Их объем зависит от группы. Наиболее широкий перечень полагается лицам с первой группой, минимальный дается при третьей.

Вопрос №2. Когда ИФНС может отказать в регистрации ИП?

Основанием для отказа является предоставление неполного пакета документов, просроченный паспорт, неправильное заполнение заявления. Если обращение подается через «Госуслуги», о результатах рассмотрения гражданина оповещают путем уведомления в личном кабинете. При подаче заявления лично выносится мотивированный отказ с описанием детальных причин.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Субсидия на развитие бизнеса выдается абсолютно всем.

Нет. Узнать перечень выгодных для региона направлений можно на официальном сайте администрации. Субсидирование производится только по ним. Например, вероятность получения средств на развитие торговли ничтожно мала, потому как для государства это не всегда рентабельно.

Ошибка №2. Любой человек может воспользоваться рассрочкой при внесении госпошлины.

Нет, для этого потребуется заявление и документы, подтверждающие тяжелое финансовое положение. Обращение рассматривает орган, принимающий обращение. ИП с большой вероятностью откажут в рассрочке, потому как регистрация бизнеса не является жизненно важной необходимостью.

Читайте также:

Льготы матерям детей инвалидов — пенсия матери ребенка инвалида и ее права на работе.

Сокращение продолжительности рабочего времени для инвалидов.

Заключение

Инвалиды могут воспользоваться налоговыми и иными льготами при регистрации ИП. Для этого достаточно тщательно изучить законодательство и иметь при себе справку об инвалидности, на основании которой они вправе получать снижение размера госпошлины или уменьшение налоговых ставок.