Руководители предприятий, желающие сократить свои расходы, зачастую выплачивают сотрудникам «черную» зарплату, отказываясь тем самым совершать отчисления в налоговую, внебюджетные фонды. Из данной статьи вы узнаете, что называется «черной» зарплатой, в чем ее отличие от «белой» зарплаты, чем обернется для работника получение такого заработка, какую ответственность понесет работодатель, куда обращаться если платят черную зарплату, как доказать факт черных доходов в суде.
- Что называется «черной» зарплатой или «зарплатой в конверте»
- В чем отличие «белой» зарплаты от «серой» для работника
- Преимущества и недостатки «серой» зарплаты для работника и работодателя
- Ответственность для работника и работодателя за «серую» и «черную» зарплату
- Куда обращаться если платят черную зарплату: Государственная инспекция по труду
- Куда обращаться если платят черную зарплату: прокуратура
- Куда обращаться если платят черную зарплату: налоговая инспекция
- Экспертное мнение
- Законодательные акты по теме
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы
Что называется «черной» зарплатой или «зарплатой в конверте»
Чтобы понять разницу между заработной платой, выплачиваемой по закону, и доходом, полученным в «конверте», нужно сравнить все варианты расчета с работниками:
| Вид зарплаты | Описание |
| «Белая» заработная плата | Официальный доход. Полная сумма оклада подлежит учету при исчислении размеров отчислений в налоговую службу и внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС). |
| «Черная» заработная плата | Доходы, которые работодатель выдает подчиненным в наличной форме без официально оформленной ведомости. Из заработка не производятся удержания в ФНС и внебюджетные фонды, а потому работодатель скрывает от надзорных органов выплаченные сотрудникам деньги. |
| «Серая» заработная плата | Работодатель устно договаривается с работниками о том, что небольшая часть зарплаты будет выплачиваться официально, с удержанием НДФЛ и страховых взносов, а большая часть оклада будет выдаваться на руки в наличной форме без внесения сумм в ведомости. Таким образом наниматель частично показывает заработки сотрудников надзорным органам, а частично — скрывает их. При этом в трудовом контракте прописывается размер «белой» (маленькой) зарплаты, учтенной в бухгалтерии, а оставшиеся суммы остаются неизвестными налоговой службе. |
В чем отличие «белой» зарплаты от «серой» для работника
Казалось бы, «серая» зарплата предполагает отчисления во внебюджетные фонды и налоговую службу, однако, только полностью официальный заработок гарантирует работнику:
- получение всех полагающихся социальных выплат (включая компенсацию за травму во время работы, страховую выплату семье в случае смерти на производстве);
- расчет полного размера заслуженной пенсии по старости;
- оплату больничного листа;
- оплату отпусков (основного ежегодного, дополнительного, по беременности и родам, по уходу за ребенком);
- отсутствие оснований для привлечение к ответственности за сокрытие от надзорных служб своих доходов.
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы с заработной платы в 2024 году».
Преимущества и недостатки «серой» зарплаты для работника и работодателя
Разберемся с тем, в чем выгода и негативная сторона для каждой из сторон сделки по получению/выплате «серой» заработной платы:
| Плюсы и минусы | Для работодателя | Для работника |
| Преимущества | Значительно меньшие расходы на уплату обязательных взносов за сотрудников.
Получение возможности не выплачивать пособия, больничные, отпускные, как того требует ТК РФ. Уменьшение суммы по уплате НДФЛ с доходов сотрудников. |
Меньшая часть доходов идет в счет уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц), то есть на руки выплачивается больше денег.
С маленькой официальной зарплаты удерживается меньшая сумма алиментов, взысканий по исполнительным листам. |
| Недостатки | Возможность попасть под санкции и понести уголовную ответственность. | Больничные и отпускные выплаты рассчитываются по официальной «белой» (маленькой) зарплате, становятся совсем незначительными.
Банк не выдаст кредит, поскольку в документах указан слишком низкий доход. Отсутствуют гарантии того, что будут выплачены социальные пособия. За сокрытие доходов работник будет привлечен к уголовной ответственности. Если предприятие ликвидируется или обанкротится, выходное пособие будет слишком маленьким. Будущая пенсия будет совсем незначительной, страховой стаж может быть и вовсе не учтен. |
Ответственность для работника и работодателя за «серую» и «черную» зарплату
Важно! Как бы работодатель не убеждал работника в том, что «серая» и «черная» зарплата выгодна им обоим, для сотрудника существует гораздо больше негативных последствий, нежели для нанимателя. Даже если обнаружится сокрытие доходов сотрудников, работодателю выгоднее заплатить штраф в сумме 20-40% неуплаченных платежей, чем 100% взносы в фонды.
Не только работодатель понесет ответственность за сокрытие доходов своих сотрудников, если надзорные органы выявят факт выплаты «черной» или «серой» зарплаты. Работнику также грозит наказание, но иного рода.
| Ответственность работодателя | Ответственность работника |
| Штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) должностному лицу фирмы;
штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) ИП без образования юрлица; штраф (от 30 до 50 тысяч рублей) юридическому лицу. |
Штраф на сумму сокрытого НДФЛ;
уголовная ответственность (если скрыты крупные заработки); отсутствие трудового стажа; отсутствие пенсии по возрасту; отсутствие (или небольшой размер, если зарплата «серая») декретных пособий; отсутствие больничного пособия; отсутствие отпускных выплат. |
Куда обращаться если платят черную зарплату: Государственная инспекция по труду
В первую очередь сотруднику, который узнал о том, что ему выплачивается «черная» зарплата, необходимо подать жалобу в специальный, уполномоченный на прием подобных заявок, орган — Государственную инспекцию по труду (ГИТ). В течение 30 дней жалоба будет рассмотрена, и обратившийся гражданин получит ответ.
Жалобу можно направить в ГИТ по почте или в форме электронного обращения на официальном сайте ГИТ. В заявлении необходимо указать:
- данные заявителя;
- адрес отделения ГИТ;
- какие именно были допущены нарушения со стороны работодателя;
- какие имеются доказательства;
- на каком предприятии было допущено нарушение (название, адрес).
Читайте также статью ⇒ «Проверка ГИТ. Что проверяет».
Куда обращаться если платят черную зарплату: прокуратура
Задачей прокуратуры является выявление любых нарушений и соблюдение прав граждан. Но эффективнее всего будет подать коллективную жалобу на работодателя, хотя индивидуальное заявление также должно быть рассмотрено. Подавать жалобу следует в отделение прокуратуры по месту расположения компании работодателя. После того, как заявление будет изучено, прокурор назначит проверку.
Перейдите по ссылке, чтобы посмотреть ⇒ Образец заявления в прокуратуру о выплате «черной» зарплате.
Куда обращаться если платят черную зарплату: налоговая инспекция
Заявление необходимо подавать в отделение ФНС, находящееся по месту регистрации организации работодателя. Жаловаться разрешено как в письменном виде, так и устно — для второго случая имеется специальная телефонная линия, по которой можно позвонить анонимно. Проверка будет проведена в обязательном порядке (внеплановая), поскольку задача налоговых органов — собирать деньги в бюджет.
Перейдите по ссылке, что посмотреть ⇒ Образец заявления в налоговую инспекцию о выплате работодателем «черной» зарплаты.
Экспертное мнение
Прежде чем обращаться в суд с иском о выплате «черной» зарплаты или о невыплате заработной платы своевременно, следует подать жалобу в инспекцию труда, налоговые органы и прокуратуру — это придаст иску вес. Уполномоченные органы проведут расследование и установят факт сокрытия доходов работников, что также поможет истцу в суде. Также, в качестве доказательств выплаты «черной» зарплаты в конверте могут служить:
- письма и свидетельские показания других сотрудников;
- информация из органов статистики;
- рекламные объявления;
- записи телефонных разговоров;
- платежные ведомости;
- аудиозаписи, видеозаписи.
Можно намеренно спровоцировать ситуацию — написать руководителю письмо с просьбой выплатить зарплату на банковский счет или на карту (не зарплатную). Если начальник согласится, это также послужит доказательством в суде его неправомерных действий.
Перейдите по ссылке, что посмотреть ⇒ Образец иска об установлении факта трудовых отношений.
Законодательные акты по теме
| Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О наказании работодателя за сокрытие оплаты труда работников |
| ст. 123 НК РФ | Об исполнении роли налогового агента в отношении сотрудников |
| ст. 5.27 КоАП РФ | О наказании за неисполнение роли налогового агента работодателем |
Типичные ошибки
Ошибка: Работник соглашается на получение «серой» зарплаты, поскольку часть доходов будет облагаться налогом и страховыми взносами.
Комментарий: При получении «серой» зарплаты сотрудник лишается социальных выплат, будет получать маленькую пенсию и незначительные больничные и отпускные пособия.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Я полагал, что с моих заработков удерживается НДФЛ и страховые взносы. Будет ли ко мне применено наказание, если я не знал о сокрытии моих доходов работодателем?
Ответ: Нет, если работник не был осведомлен о получении «черной» или «серой» зарплаты, наказание ему не грозит. Ответственность наступает в случае сговора с работодателем.
Вопрос №2: Можно ли направить жалобу на работодателя за выплату «черной» зарплаты анонимно?
Ответ: Да. Анонимное обращение можно выслать письмом в налоговую службу, прокуратуру, полицейский участок. В отделениях ФНС имеются специальные ящики.