Любая организация, независимо от того, каковы масштабы ее деятельности, должна регулярно и своевременно предоставлять в налоговый орган отчетность. Если за период времени, по которому предоставляется отчетности, у компании отсутствовала рабочая деятельность и не выплачивалась зарплата сотрудникам, то в налоговую предоставляется нулевой баланс. В статье рассмотрим, что собой представляет нулевой баланс ООО и как он заполняется.
Что такое нулевой баланс ООО
Нулевой баланс составляется в общепринятой форме. Большинство показателей, указываемых в документе равны нулю и именно по этой причине баланс называется нулевым. Однако, некоторые показатели имеют отличное от нуля значение. Например, информация об уставном капитале, а также источниках его получения.
Иногда владельцы бизнеса считают, что если они прекратили осуществление деятельности на какое-то время и не получают дохода, то и предоставление отчетности не потребуется. Однако, это не так. Если организация зарегистрирована в налоговом органе, то она регулярно должна предоставлять отчетность, даже если деятельность не ведется. Таким образом, в данных случаях предоставляется нулевая отчетность (Читайте также статью ⇒ Бухгалтерский баланс в 2018 году).
Что такое нулевая отчетность
Нулевые отчеты сдаются в налоговый орган и внебюджетные фонды. Подаются они в том случае, если деятельность организация не вела. Для того, чтобы подать нулевую декларацию, должны выполняться следующие условия:
- Отсутствует движение денежных средств по расчетному счету компании.
- С даты регистрации общества отсутствуют любые финансовые операции, за исключением суммы, внесенной с целью регистрации уставного капитала.
- Общество только прошло регистрацию и еще не начала свою деятельность.
- Работа ООО приостановлена.
- В обществе отсутствуют начисления, включая и зарплаты работникам.
Важно! В отчетности обязательно указывается уставный капитал, а также источники его получения.
Сроки, а также порядок предоставления нулевой отчетности могут иметь некоторые отличия, в зависимости от того, какую систему налогообложения выбрала компания. Например, если общество применяет УСН, нулевая отчетность включает в себя следующее:
- РСВ-1, который ежеквартально предоставляется в ПФР.
- Декларация УСН за прошедши год. Предоставляется декларация в срок до 20 января.
- Форма 4-ФСС по числу сотрудников ООО. Предоставляется в ФСС ежеквартально в срок до 2 недель с момента завершения отчетного периода.
Если компания находится на общей системе налогообложение, то нулевая отчетность подается в следующем составе:
- РСВ-1 в ФСС.
- Декларация по налогу на прибыль в налоговый орган.
- 4-ФСС в ФСС.
- Данные о количестве трудоустроенных сотрудников.
- Декларацию НДС.
Если в обществе нет трудоустроенных сотрудников, то это не означает, что информация о них не должна предоставляться. В данном случае просто потребуется указать значение «ноль» в соответствующей графе. Однако, если в компании есть руководитель, то число работников не может быть нулевым, оно будет равняться единице (Читать также статью ⇒ Упрощенный баланс для УСН).
Как заполняется нулевой баланс ООО
Нулевой баланс ООО заполняется по установленному образцу. В нем должна присутствовать следующая информация:
- Орган, в который подается отчет.
- Наименование организации полностью.
- Данные о величине уставного капитала.
- Контактные данные.
- Сведения о количестве документов, прилагаемых к отчету.
- Подпись руководителя общества.
В нулевом балансе также не допускается наличие исправлений или помарок. Заполняется документ на компьютере с последующей распечаткой или от руки чернилами синего и черного цвета.
Важно! Баланс, который общество в случае отсутствия какой-либо деятельности подает в налоговую, называется «нулевой». Однако, это не означает, что все показатели в нем отсутствуют. В первую очередь потребуется заполнить титульный лист баланса, а в основной форме сведения об уставном капитале.
Ответственность за несвоевременное предоставление нулевого баланса
За то, что общество несвоевременно предоставит нулевую отчетность или сделает это не в полном объеме, как в отношении самого ООО, так и в отношении ее владельцев могут применяться штрафные санкции (119 НК РФ). Размер штрафных санкций будет следующим:
| Нарушение | Наказание |
| За нарушение сроков предоставления отчетности | 1000 рублей |
| В случае предоставления неполного пакета документов | 200 рублей за каждый отсутствующий документ |
| В случае отсутствия корректировки нарушений | Приостановка движений по расчетному счету |
Нулевая отчетность ООО на ОСНО
Те ООО, которые находятся на ОСН являются плательщиками НДС и в ИФНС нулевую предоставляют в следующем составе:
- Декларация по НДС на бумажном носители или в электронном виде в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При заполнении нулевой декларации следует соблюдать следующие требования: заполняется титульный лист и первый раздел декларации, а по остальным страницам в строках проставляются прочерки.
- По налогу на прибыль отчетность сдается каждый квартал либо ежемесячно (если за прошедший год прибыль составила более 15 млн., либо среднесписочная численность составляет более 100 человек). Документы подаются в срок до 1 месяца, следующего за отчетным периодом. Нулевая декларация заполняется следующим образом: заполнить следует первый раздел, 02 лист и первое, второе приложение. Так как значения прибыли отсутствуют, то проставляются прочерки.
Важно! Отчет, заполненный указанным выше способом, предоставить могут не только те общества, которые приостановили свою работу, но и те, у которых отсутствует прибыль.
Вместо указанных документов с прочерками, общество вправе сдать нулевую упрощенную декларацию (не декларацию УСН), утв. Приказом Минфина 62н от 10.07.2007.
- Расчет по страховым взносам, предоставляемый ежеквартально. С помощью данного отчета налоговый орган производит отбор тех лиц, кто не трудился от тех, кто трудился, но взносы не уплачивал. Если сотрудников в компании до 9 человек, то отчет можно предоставить в бумажном виде. В противном случае предоставляется он в электронном варианте. Подается отчет в срок до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Нулевой 6-НДФЛ. Специальных требований о предоставлении нулевого 6-НДФЛ нет. Однако, лучше это сделать, так как налоговая может произвести блокировку расчетного счета за несвоевременное предоставление расчета. А на то, чтобы разблокировать счет может уйти довольно много времени. Если в компании трудится 25 человек и более, то расчет подается только в электронном виде. Остальные компании вправе подать его на бумаге. Предоставить документ следует в срок до 1 месяца с момента окончания отчетного квартала.
- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (приложения и пояснения к ним). Если компания не вела деятельность в отчетном периоде, это не означает, что баланс будет нулевым полностью. Обязательно указать потребуется уставный капитал общества, а остальные показатели могут равняться нулю.
Нулевые документы общества в ФСС и ПФР
4-ФСС подаются в ФСС по выплатам по профессиональным вредностям или травматизму. Если они отсутствуют, то и форма не подается. Заполнить и подать в ФСС нужно будет справку и заявление, которые подтверждают основной вид экономической деятельности общества. В ПФР компании подают СЗВ-М, даже в случае отсутствия наемных работников. Однако, один работник у них усе же имеется – это директор. Что касается СЗВ-СТАЖ, то он не подается.