Каждый индивидуальный предприниматель должен стоять на учете в ПФР и ФФОМС и уплачивать туда страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. Взносы имеют условно фиксированные величины, которые рассчитываются определенным образом. Почему «условно», потому что взнос в Пенсионный фонд РФ для всех будет разным и зависит от дохода, полученного ИП за год. В статье изложено, какие именно платежи должен платить ИП, в каком размере и в какие сроки.
Какие еще налоги должны платить индивидуальные предприниматели, читайте здесь.
В 2013 году фиксированные платежи ИП были существенно повышены по сравнению с 2012 годом, что вызвало массовое закрытие индивидуальных предпринимателей. В 2014 году правительство решило пойти навстречу ИП и ввело новую формулу для расчета платежей в ПФР.
Рассчитайте размер взноса за 2017 год в онлайн калькуляторе.
Как рассчитываются в ПФР?
Применяемая для расчета формула зависит от дохода, полученного предпринимателем за календарный год, рассчитанный нарастающим итогом.
Доход менее 300 000 руб.
Если величина дохода менее 300 тыс. руб., то взнос будет минимальным и фиксированным. Рассчитываться он будет, исходя из величины МРОТ, установленной на данный год (в 2014 году это 5554 руб.).
Формула для расчета фиксированного платежа в ПФР:
Взнос = МРОТ * 12 мес. * ставка взноса в ПФР.
Ставка взноса в ПФР установлена на уровне 26%.
Таким образом, фиксированный обязательный платеж для всех ИП на 2014 год равен 17 328,48 руб.
Доход более 300 000 руб.
Если доходы индивидуального предпринимателя превысили порога в 300 000 руб., то к указанному выше фиксированному платежу добавляется 1% от величины дохода свыше 300 тыс. руб., то есть с величины, равной (общий доход за год – 300 000).
Верхний предел возможного платежа в ПФР, к счастью, ограничен величиной МРОТ * 8 * 12 * 26% = 5554 * 8 * 12 * 26% = 138627,84 руб.
Сроки уплаты
Так как доход за год может быть определен только после того, как он закончится, то установлен следующих порядок уплаты взноса в ПФР:
Фиксированный минимальный платеж (МРОТ*12*26%) платится до 31 декабря года, за который платится взнос.
После того, как будут определены доходы, можно будет определить сумму, которая превысила 300 тыс. руб., 1% с этой суммы превышения нужно заплатить до 1 апреля следующего года.
Еще немного полезной информации
ИП на УСН (доходы минус расходы) могут величину взноса в ПФР учесть в составе расходов, тем самым, уменьшив сумму, с которой будет рассчитан налог к уплате.
ИП на УСН (доходы) могут уменьшить налог к уплате на величину платежа в ПФР в размере 100% (если у ИП нет работников).
При нужно учесть, что если доход свыше 300 000 руб., то:
- при уплате дополнительного 1% до 31 декабря 2014 года, можно на эту величину уменьшить налог на УСН за 2014 года,
- при уплате дополнительного 1% в период с 1 января по 1 апреля 2015 года можно на эту величину уменьшить налога на УСН за 2015 год.
Аналогично и ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на сумму платежа, если они не являются работодателями.
Для ИП на ОСН имеется возможность включать величину фиксированного платежа в ПФР в состав расходов.
Как рассчитываются взносы в ФФОМС?
Платеж в ФФОМС не зависит от размера дохода ИП и остается фиксированным. Рассчитывается он по формуле:
Фиксированный платеж в ФФОМС = МРОТ * 12 * ставку взноса в ФФОМС (5.1%) = 3399,05 руб.
Спасибо за статью.
С примерами все хорошо понятно ^_^
В 2018 году поменялся порядок исчисления фиксированных платежей и в Пенсионный фонд и в Фонд ФОМС. Совет администратору сайта. Указывайте период времени для которого действует данная статья. Иначе вводите читателя в заблуждение.
Михаил, в статье указаны года, для которых проводятся расчет взносов — 2014.
Мы бы вводили людей в заблуждение, если бы указывали в заголовке или в тексте 2018 год, в цифры приводили для 2014. В нашем случае все года приведены, поэтому обвинения считаем не обоснованными.