Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец

В системе годовой финансовой отчетности хозяйствующего субъекта особая роль отводится подготовке отчета о движении денежных средств, часто именуемого Формой 4.

Этот документ, как и Годовой отчет об изменениях в доступном капитале (Форма 3), обычно прилагается к балансу организации и годовому отчету о прибылях и убытках (финансовые результаты).

В форме документа 4 они отображают информацию о фактических поступлениях и платежах за анализируемые годы (отчетные, предыдущие), а детализация денежных потоков осуществляется в различных сферах деятельности юридического лица.

1. Для чего это — по назначению
2. Кто должен сдать, сроки и место сдачи в 2019 году
3. Структура, состав и содержание разделов
4. Методология и технология составления — прямые и косвенные методы
5. Как заполнять Форму 4 построчно — порядок формирования
6. Текущая активность
7. Инвестиционная деятельность
8. Финансовая деятельность
9. Сводные показатели
10. Кто подписывает?
11. Скачать форму и пример составления по строкам в word, excel на 2018 год
12. Выводы

Для чего нужен — целевое назначение

Годовой отчет об обращении денег, составляемый юридическим лицом по Форме 4, позволяет хозяйствующему субъекту успешно решать следующие задачи:

• Проведите факторный анализ движения денег, чтобы правильно их распределить.
• Проверить реальные затраты (платежи), произведенные хозяйствующим субъектом по различным статьям / направлениям.
• Оперативно выявляйте и устраняйте области дефицита движения корпоративных денег.
• Опишите чистую прибыль организации без учета затрат.
• Оцените возможности и резервы увеличения денежных потоков компании.
• Проверить достаточность имеющихся средств для обеспечения нормального функционирования организации.
• Обосновать экономическую целесообразность привлечения дополнительных инвестиций, получения заемных средств, выпуска ценных бумаг.
• Сравните размер полученной прибыли с движением денег.

Кто должен сдавать, сроки и место подачи в 2019 году

Помимо вышеуказанных целей, вы должны знать, что Форма 4, которая отражает движение денежных средств компании, является одним из важных документов, связанных с годовым отчетом.

Для хозяйствующих субъектов — юридических лиц, которые не являются субъектами малого бизнеса и некоммерческими организациями — эти отношения считаются обязательным дополнением к бухгалтерскому балансу и отчету о движении денежных средств.

То есть отчетность должна составлять все организации, за исключением малых, микро и некоммерческих предприятий. Отчет SP не составляется. Малые предприятия могут заполнять упрощенные формы отчетности.

Форма 4 заполняется по результатам каждого отчетного года и подается в налоговую службу вместе с балансом организации, отчетом о финансовых результатах и ​​изменениях капитала.

Отчет в модуле 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается в течение трех месяцев, считая с конца отчетного года.

Например, форма 4 за последний 2018 год подается до 01.04.2019 в территориальные подразделения налоговой службы и государственное статистическое управление, действующие по месту регистрации этого юридического лица.

Кроме того, получателями данного отчета могут быть не только указанные государственные органы, но и другие заинтересованные стороны: учредители организации, потенциальные инвесторы, банки-кредиторы, аналитические отделы самой компании.

Структура, составляющие и содержание разделов

Основная цель Модуля 4 — предоставить любому заинтересованному лицу информацию о положительных / отрицательных денежных потоках хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетные, предыдущие).

В документе также показаны остатки денежных средств организации на начало и конец анализируемых периодов.

В отчете за прошлый 2018 год представлены все числовые показатели движения денег за отчетный 2018 год и предшествующий 2017 год. Это позволяет анализировать актуальную информацию с течением времени.

Как и другие годовые отчетные документы, рассматриваемый Модуль 4 состоит из заглавной части (вводной) и табличной части (основной.

В титульной части формы отражена основная информация о юридическом лице (наименование, основные реквизиты, обозначения, коды), отчетный период и дата подготовки.

В табличной части показаны положительные / отрицательные денежные потоки по финансовой деятельности организации, направления ее инвестиционной деятельности, а также текущая работа хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетные, предыдущие).

При составлении отчета, показывающего реальные денежные потоки, не указываются следующие движения финансовых ресурсов:

• перевод неденежных средств между всеми видами банковских счетов, принадлежащих юридическому лицу;
• взаимное преобразование эквивалентных средств;
• движение денежных средств между кассой организации и ее расчетным счетом (квитанция, сдача);
• обменные операции, проводимые с разными валютами.

Методика и технология составления – прямой и косвенный методы

Отчет о движении денежных средств хозяйствующего субъекта может формироваться как прямым, так и косвенным методами.

Следует отметить, что разные страны мира придерживаются первого или второго метода. В юрисдикции Российской Федерации для формы отчетности 4 общепринят прямой метод подготовки отчета.

Суть прямого метода заключается в простом подсчете суммы доходов / расходов юридического лица на основании данных первичной документации, информации организации, банковских выписок и других документов / записей.

Прямой метод лучше всего подходит к кассовому подходу для проводки денежных поступлений / платежей. Прямой подсчет позволяет структурировать все входящие / исходящие элементы.

Косвенный метод может успешно применяться для проверки результатов прямого метода.

Косвенный подход подразумевает определение операционного денежного потока как суммы чистой прибыли юридического лица и ее амортизации, скорректированной (т.е уменьшенной / увеличенной) с учетом соответствующих изменений в структуре оборотных активов (без учета денег) и коротких -срочные обязательства (без учета процентных платежей) за анализируемый период.

Как заполнить форму 4 построчно – порядок формирования

Заполнение заглавной (вводной) части отчета подразумевает правильное внесение следующих данных:

• отчетный период (например, 2018 г);
• код формы отчетности для реестра ОКУД (для данного документа — 0710004);
• дата составления документа;
• полное наименование коммерческой организации с указанием ее кода ОКПО;
• цифровой ИНН-код отчитывающейся компании;
• вид экономической деятельности, осуществляемой по коду ОКВЭД;
• организационно-правовая форма юридического лица (например, ООО) с кодом ОКОПФ;
• форма собственности организации (например, частная) с кодом ОКФС;
• единица измерения, используемая для стоимостных показателей отчета (выбирается в тысячах / миллионах российских рублей).

В основной части (табличной) рассматриваемого отчета количественные показатели вставляются строка за строкой, которые выделяют положительное / отрицательное движение денег для отчетности (например, 2018) и предыдущего года (2017 соответственно.

интересно отметить, что каждой строке этой таблицы присвоен определенный числовой код, который обеспечивает уникальную идентификацию соответствующего индикатора.

Все платежи (исходящие потоки) условно указаны в круглых скобках, так как их значения при расчете баланса отрицательны.

Поступления / платежи хозяйствующего субъекта структурированы по отдельным направлениям деятельности.

Текущая деятельность

Строки с 4110 по 4129 включительно подлежат заполнению. Остаток на линии 4100.

Учитываются положительные / отрицательные потоки, возникающие в ходе нормальной хозяйственной деятельности (производство / продажа продукции, покупка / продажа товаров, выполнение работ, оказание различных услуг).

Регистрируются доходы от продажи продуктов (услуг), перепродажи / продажи финансовых вложений, сбора роялти, арендной платы и других подобных платежей, а также других сборов.

Показывает фактические платежи поставщикам за материалы / услуги, затраты на заработную плату, проценты по долгу, налоги на прибыль и другие денежные затраты.

Инвестиционная деятельность

Поля с 4210 по 4229 включительно подлежат заполнению. Сальдо движений заносится в строку 4200.

В разделе указаны все денежные потоки, связанные с формированием и изменением условий получения будущего дохода.

Это движения, вызванные покупкой / продажей любых внеоборотных активов и различных ценных бумаг, предоставлением кредитов другим субъектам и последующим погашением этих кредитов наличными, получением дивидендов / процентного дохода от различных финансовых вложений, путем уплаты процентов по существующим обязательствам, учитываемых в цене инвестиционного инструмента (актива).

Кроме того, прочие поступления / списания учитываются как часть инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность

Строки с 4310 по 4329 включительно подлежат заполнению. Баланс рассчитывается по строке 4300.

Все денежные потоки, которые регулируют капитал и долг, отражаются.

Доказаны доходы от привлечения займов / кредитов, денежных вкладов от собственников организации, выпуска различных ценных бумаг, увеличения корпоративного пакета акций и других видов доходов.

Показывает выплаты, связанные с выкупом корпоративных акций владельцами юридического лица, переводом дивидендов, распределением прибыли между владельцами, погашением выпущенных долговых ценных бумаг, возвратом заемных займов / кредитов и других видов произведенные платежи.

Итоговые показатели

В основной части (табличной) отдельно рассчитываются и приводятся следующие показатели:

• итоговое сальдо всех денежных потоков (строка 4400);
• первоначальный остаток денег (строка 4450);
• окончательный остаток денег (строка 4500);
• показатель, оценивающий влияние динамики курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490).

Кто подписывает?

Бюджет, составленный в 2019 году, включая финансовую отчетность, подписывается только руководителем организации.

Главному бухгалтеру не нужно подписывать декларации.

Скачать бланк и пример заполнения по строкам в word, excel за 2018 год

Скачать бланк финансового отчета в формате word, excel.

Пример заполнения формы отчета 4 — скачать образец.

Выводы

Денежные потоки хозяйствующего субъекта раскрываются в его годовой финансовой отчетности. Документальный отчет обычно составляется в модуле 4. Он включает как поступления, так и денежные выплаты юридического лица, учитываемые по всем направлениям его деятельности за анализируемые периоды (отчетный, предыдущий). Здесь также показаны начальные / конечные денежные остатки.