В бухгалтерском учёте большое внимание уделяется вопросу, касающемуся расчетно-кассовой дисциплины предприятия, и, прежде всего, тому, как соблюдается на предприятии лимит остатка кассы. Лимит кассы — это сумма наличных денег, которую организация вправе оставить у себя в кассе к концу рабочего дня. Вся «наличка», которая считается сверхнормативной, сдаётся предприятиями в обслуживающий их банк.
Как определять лимит остатка наличных денег в кассе предприятия в 2016 году? Нужно ли устанавливать лимит остатка кассы на 2016 год для малых предприятий?
Как рассчитать?
Расчет лимита кассы на 2016 год можно произвести 2 методами:
- с учётом зачисления в кассу компании наличных средств;
- с учётом расхода наличных денег.
Некоторые бухгалтера затрудняются с расчетом лимитного остатка, однако его нетрудно рассчитать, если применить формулы, представленные ниже.
Как рассчитать лимит кассы по поступлению?
Если предприятие намерено выполнить расчет остатка лимита кассы по поступлению наличных денежных средств в кассу, то это можно сделать, используя следующую формулу:
Лимит остатка наличных денег в кассе= С / П * В
Прежде всего, следует определиться с расчетным периодом (П), который представляет собой тот промежуток времени, в течение которого в кассу компании поступали наличные средства. Расчётный период устанавливается от 92 рабочих дней. Он включает в себя только рабочие дни на данном предприятии, и совершенно не имеет значения, приходились они либо нет на праздники или выходные дни.
Далее необходимо подсчитать количество рабочих дней, которое вошло в период от дня получения до дня приемки наличных средств в кредитном учреждении. Оно обозначено в предлагаемом расчете буквой В. Важно отметить, что этот период не должен длиться дольше семи рабочих дней. Если же фирма находится в населённом пункте, где банковского учреждения попросту нет, то его продолжительность разрешается увеличить до четырнадцати рабочих дней.
Затем нужно подсчитать в расчетном периоде ту сумму наличных денег, которую компания получила от реализации товаров либо услуг, выполненных работниками предприятия. В формуле она обозначена буквой С.
В итоге бухгалтеру несложно будет выполнить расчет лимита по вышеприведённой формуле.
Как рассчитать лимит остатка кассы по расходам?
Отдельные фирмы предпочитает рассчитывать лимит кассового остатка по расходам, что также не составит труда сделать с помощью формулы:
Лимит кассового остатка = Р / П * В
В данном случае устанавливается расчетный период (П), в котором будет учтена выдача наличных денег. По продолжительности он не может быть меньше, чем 92 рабочих дней.
Затем требуется рассчитать то количество рабочих дней (В), которые приходятся на отрезок времени между днями получения фирмой наличных в банковском учреждении. Из данного периода исключаются дни выдачи работникам заработной платы, отпускных. Он не может превышать 7 либо 14 рабочих дней. Последнее будет законным в случае отсутствия банка в той местности, где размещается предприятие.
Затем бухгалтер рассчитывает наличную сумму денег (Р), которую необходимо выдать на руки работающим и студентам в расчетном периоде. Из неё исключаются зарплаты, стипендии и другие подобные выплаты.
Подставив в расчет числовые значения, работник бухгалтерии сможет подсчитать лимит остатка кассы.
Все компании и фирмы, независимо от своей организационно-правовой формы, а также от того, какую систему налогообложения они применяют, рассчитывают лимит остатка кассы.
Для малых предприятий
Лимит кассы для малых предприятий в 2016 году имеет свои особенности.
Начиная с 1 января 2016 года, для малых предприятий и ИП установлена льгота. Они освобождаются от данного расчета.Лучше, если малые предприятия и индивидуальные предприниматели оформят своё решение приказом, устанавливающимотмену кассового лимита.
Возможно ли хранение сверхлимитного остатка в кассе?
В кассе предприятия могут быть деньги сверх нормы, но только в двух случаях:
- В дни, когда производится выплата заработной платы, а также иных сумм, относящихся к фонду зарплаты. Наличные сверх рассчитанной нормы могут быть в кассе компании пять рабочих дней.
- Для некоторых компаний праздничные и выходные дни считаются рабочими, в это время допускается наличие сверхнормативного остатка в кассе. В первый же рабочий день, следующий за выходными либо праздничными днями, его требуется сдать на расчётный счёт предприятия.