Выписка из банка – это документ, содержащий данные обо всех операциях, связанных с движением безналичных денежных средств на расчетном счете предприятия. Именно на основании выписки бухгалтер вправе выполнять проводки по поступлению и списанию безналичных сумм. Официальное название данного документа – это выписка из лицевого счета клиента.
К выписке должны прилагаться оправдательные документы, подтверждающие факт поступления и списания денег с расчетного счета: платежные поручения; мемориальные ордера, на основании которых банк списывает с расчетного счета предприятия деньги за расчетно-кассовое обслуживание организации. Если оправдательного документа нет, то и учесть эту сумму в бухучете бухгалтер не сможет, то есть не сможет совершить проводку.
Получать выписку из лицевого счета в банке может определенный круг лиц, утвержденный руководством и согласованный с главным бухгалтером.
Обработка выписки из банка
Каждый раз, получая выписку по счету из банка, бухгалтер должен тщательно ее проверить и проанализировать. Для этого нужно:
- удостовериться, что каждой сумме соответствует оправдательный документ;
- сопоставить суммы по каждому документу с суммами в выписке – они должны совпадать;
- возле каждой суммы нужно проставить номер корреспондирующего счета, это необходимо для дальнейшего ее учета в бухгалтерии.
Типовая форма законодательством не установлена, тем не менее, существует ряд реквизитов, которые должны присутствовать на банковской выписке.
Реквизиты банковской выписки
- наименование банка;
- дата (день, месяц, год), на которую оформляется документ;
- время распечатки, вплоть до секунд;
- БИК банка;
- корреспондентский счет банка;
- наименование организации – клиента банка;
- расчетный счет организации, по которому распечатывается выписка;
- остаток средств на начало дня – входящий остаток;
- для каждой операции должно быть указано: сумма, вид операции, номер и дата оправдательного документа, номера корсчетов банков получателей/отправителей средств;
- итоговые обороты по дебету и кредиту;
- остаток средств на конец дня – исходящий остаток.
После того, как правильность выписки банка по расчетному счету проверена, можно отразить необходимые проводки в бухгалтерском учете.