Пособие, выплачиваемое работнику за непроходящие дни отпуска, является доходом, с которого необходимо удерживать НДФЛ и исчислять страховые взносы.
В этом случае подоходный налог уплачивается из средств работника, а взносы перечисляются за счет работодателя.
- облагается налогом?
- Как они обвиняются в случае увольнения?
- Условия передачи и оплаты
- Пример
- Выводы
Облагается ли?
Надбавка за неиспользованные дни отпуска начисляется либо в случае увольнения, либо в случае замены дополнительных дней деньгами. Как рассчитать компенсацию?
Сумма, начисленная в пользу работника, подлежит налогообложению, так как этот вид оплаты не включен в перечень необлагаемых налогом доходов, упомянутых в пункте 2 статьи 20 Закона 125-ФЗ и последующих поправках от 29/07 г. / 2017.
Компенсация облагается подоходным налогом с населения по ставке 13% и страховыми взносами по общей ставке 30%.
В этом случае подоходный налог удерживается из начисленной суммы, а страховые отчисления взимаются сверх надбавки и передаются работодателю.
Взносы включают выплаты по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию:
- 22% — вычитается за GPT;
- 2,9% — для ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство);
- 5,1% — на обязательное медицинское страхование.
Эти виды страховых взносов уплачиваются в Федеральную налоговую службу.
Кроме того, с начисленной компенсацией необходимо также рассчитать процент травм, его ставка может варьироваться, но минимум составляет 0,2%.
Онлайн калькулятор для расчета компенсации — рассчитайте.
Как начисляются при увольнении?
При увольнении сотрудника из организации независимо от причины начисляется компенсация за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.
Этот платеж производится в последний рабочий день и также облагается страховыми взносами.
Порядок налогообложения и начисленных процентов не зависит от того, почему была начислена сумма компенсации: в качестве платы за дополнительные дни или в случае увольнения.
также необходимо рассчитывать взносы и удерживать НДФЛ при расторжении договора.
Если работник умирает и начисленные ему выплаты выплачиваются родственникам, на компенсацию не облагаются страховые взносы.
Сроки начислении и уплаты
Если размер пособия начисляется в связи с заменой дополнительного отпуска деньгами, крайний срок перечисления взносов — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Если при увольнении производится неиспользованная отпускная оплата, срок выплаты остается прежним.
Также необходимо перечислить страховые отчисления до 15 числа следующего месяца включительно
Пример
Сотрудник увольняется по его заявлению 14 июня 2019 года. В последний рабочий день ему была выплачена заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 24 500 рублей.
Работодатель обязан удержать подоходный налог с населения из этого дохода и установить размер взносов.
Подоходный налог с населения = 13% * 24 500 = 3185 — срок оплаты — 15 июня 2019 года включительно.
Компенсация за выпуск = 24 500 — 3185 = 21 315.
Пенсия = 22% * 24 500 = 5 390.
Врач = 5,1% * 24 500 = 1249,50
VNiM = 2,9% * 24 500 = 710,50.
Травма = 0,2% * 24 500 = 49.
Всего работодатель должен перечислить взносы в размере 5390 + 1249,5 + 710,5 + 49 = 7 399 — не позднее 15 июля 2019 года включительно.
Выводы
Пособие по отпускам облагается подоходным налогом с населения и страховыми взносами. Налог уплачивается из средств работника, страховые взносы — из средств работодателя.
Крайний срок для удержаний — до 15 числа следующего месяца включительно.