Онлайн-кассы в 2024 году

Оглавление: 1. Сроки перехода на онлайн-кассы 2. Кто может не применять ККТ? 3. Онлайн-касса и безналичные расчеты 4. Принцип работы онлайн-кассы 5. Покупка или модернизация ККТ?

6. Регистрация, снятие с учета и обслуживание 7. Документооборот при онлайн-кассах 8. Проблемы при работе с онлайн ККТ 9. Штрафные санкции 10. Плюсы и минусы применения онлайн-касс

Онлайн-касса – это аппарат, подключенный к сети Интернет, который одновременно формирует чек и передает сведения о совершенной продаже в ФНС через оператора фискальных данных.

Реестр онлайн-касс доступен на сайте налоговой по ссылке:

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/

Сроки перехода на онлайн-кассы

В июле 2016 года вступил в действие закон о применении онлайн-касс № 290-ФЗ, который обязал продавцов использовать новый тип кассовой техники при расчете с покупателями.

С этого момента начался поэтапный переход на ККТ нового поколения, который должен полностью завершиться до 01.07.2018. Переходный период можно условно разделить на 6 основных этапов:

1. С 15.07.2016 хозяйствующие субъекты могли перейти на применение онлайн-касс в добровольном порядке.
2. С 01.02.2017 налоговые инспекции перестали регистрировать аппараты старого образца с ЭКЛЗ, но применять такие ККМ, поставленные на учет до наступления этого срока, можно было вплоть до 01.07.2017.
3. С 31.03.2017 на применение новых кассовых аппаратов полностью перешли организации и ИП, торгующие алкогольной продукцией.
4. С 01.07.2017 использовать онлайн-кассы обязаны практически все компании и ИП за исключением:

Организаций и ИП (независимо от системы налогообложения)	предоставляющих услуги населению	обязаны выдавать БСО
	использующих торговые автоматы (аппараты вендинга)	—
	торгующие в интернете и принимающие оплату через электронные платежные системы	—
Организаций и ИП	применяющих ЕНВД	обязаны выдавать по требованию покупателя документ об оплате (товарный чек, квитанция и пр.)
ИП	применяющих ПСН

5. С 01.01.2018 бумажные чеки будут выдаваться покупателям исключительно по их просьбе. Формирование и передача чека производятся только в электронном виде.
6. С 01.07.2018 применять новые ККМ будут обязаны организации и ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, имеющие наемный персонал и работающие в сферах розничной торговли (включая реализацию товаров через вендинговые автоматы) и общепита.

ИП без сотрудников, занимающиеся розницей и общепитом, перейдут на онлайн-кассы с 01.07.2024. Но если ИП-одиночка заключит трудовой договор с наемным работником после 01.07.2018, он обязан начать применение онлайн-ККТ в течение 30 календарных дней со дня заключения такого договора.

Обратите внимание: даже если фирма или ИП-работодатель выдают клиенту БСО, но при этом оказывают услуги общепита населению, дата перехода на онлайн-кассы – 01.07.2018. Решающее значение в данной ситуации имеет наличие наемных сотрудников и вид деятельности, а не использование бланков строгой отчетности.

Также зарегистрировать онлайн-ККТ до указанного срока обязаны субъекты, продающие товары через интернет и принимающие от физлиц безналичную оплату напрямую на расчетный счет.

7. С 01.07.2024 на новые кассы переходят:

• юрлица и ИП на вмененке и ПСН (кроме розницы и общепита) с наемным персоналом, применяющие БСО или выдающие по требованию покупателя документ, подтверждающий оплату;
• ИП на ЕНВД и ПСН без работников, в том числе торгующие в розницу (включая торговые автоматы) и оказывающие услуги общепита.

Для формирования электронных БСО будут использоваться либо универсальные ККТ (на текущий момент такие аппараты уже активно применяются), либо автоматизированные системы для выдачи БСО.

При этом до 01.07.2024 допускается не расшифровывать в чеке наименование и количество товаров, после — указание таких сведений обязательно.

Кто может не применять ККТ?

Законом предусмотрено освобождение от использования ККМ при проведении наличных расчетов следующих категорий организаций и ИП, вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения (п. 2, п. 3 ст. 2 № 54-ФЗ):

1. Предоставляющих услуги:

• по ремонту и покраске обуви;
• по изготовлению и ремонту ключей и металлической галантереи;
• по присмотру за больными, инвалидами, детьми;
• по обеспечению питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
• по приему стеклотары и вторсырья у населения;
• носильщиков на вокзалах и в портах;
• по распиловке дров и вспашке огородов.

2. Занимающихся продажей:

• журналов и газет в ларьках;
• ценных бумаг;
• изделий народных и художественных промыслов;
• мороженого и разливных напитков, не содержащих алкоголь;
• кваса, молока и другой продукции из автоцистерн;
• сезонных фруктов и овощей;
• изделий на ярмарках, выставках, розничных рынках;
• мелкого разносного галантерейного товара;
• проездных и талонов в салоне транспортного средства;
• фармацевтической продукции (аптеки) в деревнях и селах, расположенных при фельдшерских пунктах.

3. Работающих в труднодоступных местностях (удаленный район должен быть указан в списке, утвержденном региональными органами власти).

Примечание: ККТ также могут не использовать предприниматели, сдающие в аренду жилье, принадлежащее им по праву собственности.

Онлайн-касса и безналичные расчеты

Применение кассовой техники не ограничивается только наличными расчетами. Под расчетами в целях № 54-ФЗ также подразумевается прием или выдача денег с использованием электронных средств платежа.

Если расчеты проводятся между фирмами, ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, ККТ не применяется (п. 9 ст. 2 № 54-ФЗ). Следовательно, при расчетах платежными поручениями кассовая техника не используется.

Немного другая ситуация складывается при осуществлении оплаты физическим лицом интернет-магазину.

ККТ не применяется, если:

• гражданин производит платеж по счету, выставленному продавцом, через отделение банка;
• физлицо производит оплату самостоятельно через сервис банка (онлайн-банк), в котором у гражданина открыт личный счет, путем формирования платежного поручения;
• гражданин производит оплату по банковским реквизитам магазина со своего личного электронного кошелька.

Причем такое послабление действует только до 01.07.2018, далее нужно будет направлять клиенту электронный чек (п. 9 ст. 7 № 290-ФЗ).

Интернет-магазины часто привлекают различных посредников: платежных агрегаторов (Visa, QIWI, ROBOKASSA, Pay Pal и пр.), комиссионеров, курьерские службы.

В таких случаях выдача чека осуществляется следующим образом:

Чек выдает интернет-магазин	клиент производит зачисление денег на счет продавца со своей карты напрямую на сайте магазина
	клиент перечисляет деньги агрегатору платежей, который является расчетным центром. Через такой расчетный центр деньги без зачисления на счет посредника попадают в интернет-магазин. Таким образом, несмотря на участие посредника, деньги от клиента магазин получает напрямую
Чек выдает посредник	денежные средства поступают через платежного агента (например: курьеру, который контактирует с покупателем лично), причем оплата может быть произведена наличными или картой, через терминал эквайринга
	покупатель перечисляет деньги через платежного агрегатора, который сначала зачисляет средства на свой счет, а потом переводит их в интернет-магазин. Таким образом, агрегатор также выступает в роли платежного агента.

Принцип работы онлайн-кассы

ККМ нового поколения способна выполнять следующие функции:

1. Передачу данных о совершенных продажах в ФНС в режиме онлайн;
2. Формирование и отправка чеков на электронную почту или телефон покупателя (через СМС сообщение);
3. Хранение и шифрование данных о произведенных расчетах.

При этом информация передается в налоговые органы через посредника в лице оператора фискальных данных (ОФД).

Главной целью применения новой кассовой техники является информирование контролирующих органов о размере выручки, которую получает организация (ИП).

Принципиально ККМ нового поколения не слишком отличаются от привычных касс. Главное требование – совместимость с фискальным накопителем. Именно фискальный накопитель является ключевым элементом современной ККМ.

Фискальный накопитель (ФН) – это высокотехнологичное устройство, исполняющее следующие функции:

• хранение и защита платежных сведений;
• шифровка и подтверждение информации о платежах при обмене данными между кассой и ФНС;
• обеспечение работы кассового аппарата при временном отсутствии интернета.

Нормативные требования к онлайн-кассе и фискальному накопителю изложены в ст. 4, ст. 4.1 № 54-ФЗ.

Работа на онлайн ККТ осуществляется следующим образом:

1) Кассир с помощью сенсорного дисплея (клавиатуры или сканера штрих-кода) вводит в операционную систему ККМ информацию о покупке и телефон (адрес электронного ящика) покупателя (при условии предоставления таких сведений).

2) Кассир пробивает чек в обычном порядке.

В это время информация о произведенном платеже поступает в память ФН, сохраняется, шифруется и отправляется через интернет ОФД. Оператор проверяет поступившие данные, направляет их в ФНС и передает в онлайн-кассу сообщение об успешном завершении операции.

3) После того, как запись о покупке сформируется в памяти ФН, производится распечатка чека на принтере кассовой машины. Бумажный чек передается покупателю, а электронный чек будет направлен клиенту оператором фискальных данных позднее, после обработки полученной информации.

Вся процедура занимает считанные секунды, не причиняя никаких дополнительных неудобств покупателю.

Стоит отметить, что отчет о завершении смены передается ОФД (и далее в налоговую) полностью в автоматическом режиме, в момент, когда такой отчет формирует кассир.

Данных отчета о закрытии смены и сведений о расчетах, производимых в течение дня, достаточно для контролирующих органов, чтобы осуществлять надзор в дистанционном режиме без проведения регулярных проверок по месту установки кассовой техники.

Покупка или модернизация ККТ?

Далеко не во всех случаях требуется покупка нового устройства. Иногда можно провести модернизацию уже имеющегося оборудования.

Для этого следует:

1. Обратиться в Центр технического обслуживания (ЦТО) или к поставщику ККТ и выяснить, подлежит ли доработке имеющийся в наличии аппарат.
2. Снять старую кассу с учета в налоговой инспекции.
3. Передать старый аппарат на модернизацию в ЦТО.

Доработка кассовой машины осуществляется путем вскрытия корпуса и последующей установки ФН и устройства модернизации (УМ), которое представляет собой специальный блок, обеспечивающий передачу данных в ФНС.

Обычно такие устройства отличаются для разных моделей ККТ и всегда различны для кассовых аппаратов разных производителей.

После установки ФН и УМ корпус закрывается, и ККМ может передавать данные по интернету ОФД и записывать информацию в память ФН, т. е. становится полноценной онлайн-кассой.

Также на корпус обновленной ККМ крепится новый шильдик с указанием названия устройства.

Для организаций, использующих автоматизированный учет товаров, потребуется дополнительная модернизация кассового программного обеспечения.

Если аппарат не подлежит доработке, то необходимо купить новую онлайн-кассу. Купить новый аппарат можно в компаниях, занимающихся продажами в данном секторе рынка (как правило, это те же организации, которые продавали и обслуживали устройства старого образца), главное, чтобы выбранный аппарат был зарегистрирован в госреестре ККТ.

Сколько будет стоить онлайн-касса?

Ниже в таблице приведена примерная стоимость модернизации устройства в сравнении с ценой нового аппарата.

	Доработка ККМ	Новая онлайн ККМ
Стоимость, руб.	12 400 – 18 400	17 900 – 40 000 и более
	Модернизация ККМ включает в себя: Фискальный накопитель – 6 900; Комплект модернизации — 2 000 — 8 000; Работа мастера – около 3 500.

Если организация применяет специализированное ПО, то его обновление будет стоить не менее 7000 руб. Замена ПО проводится централизованно, поэтому не включена в стоимость доработки одного устройства.

Фискальные накопители различаются по объему памяти (сроку действия ключа фискального признака). Обычный ФН (повсеместно применяемый сегодня продавцами) рассчитан на 13 месяцев, длительного применения (для спецрежимников) – на 36 месяцев.

На текущий момент в реестре накопителей, опубликованном на сайте ФНС, зарегистрирован всего один ФН длительного применения и купить его достаточно проблематично (приобретается под заказ с долгим периодом ожидания).

ФНС в письме от 25.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ объяснила, что спецрежимники, применяющие ФН на 13 месяцев, не будут привлекаться к административной ответственности и вправе применять такой ФН до окончания периода действия ключа фискального признака.

Уменьшение налога на стоимость онлайн-кассы

Согласно закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ предприниматели на ЕНВД и ПСН имеют право уменьшить сумму налога к уплате на затраты по приобретению онлайн-кассы, включенной в Реестр ККТ.

В состав затрат включается:

• покупка кассового аппарата и ФН, программного обеспечения;
• выполнение сопутствующих работ и услуг (установка, настройка и пр.).

Максимальный налоговый вычет составляет 18 000 руб. на один аппарат. Главное условие — техника должна быть поставлена на учет в ИФНС в установленные сроки.

Налогоплательщики, обязанные установить ККТ до 01.07.2018, могут воспользоваться налоговым вычетом на протяжении 2018 года, но не раньше того налогового периода, в котором техника была зарегистрирована в инспекции.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассы с 01.07.2024, имеют право уменьшать налог к уплате на протяжении как 2018, так и 2024 года, начиная с того периода, когда ККТ была поставлена на учет.

Если предприниматель на ПСН имеет несколько патентов, а сумма затрат на покупку ККТ превысила стоимость одного из них, ИП имеет право уменьшить налог по другому патенту на сумму превышения. Но только при условии, что в деятельности по этому патенту также применяется ККМ.

Регистрация, снятие с учета и обслуживание онлайн ККТ

После приобретения (доработки) кассовой техники необходимо выполнить следующие действия:

1) Определиться с выбором ОФД и заключить договор.

Оператор фискальных данных будет обрабатывать, хранить и отправлять в ФНС данные, переданные онлайн ККМ.

На текущий момент в реестре ОФД, опубликованном на сайте ФНС, зарегистрировано 12 организаций. Посмотреть их можно по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/

Какого ОФД нужно выбрать? Ответ предельно прост – любого.

Ситуация такова, что цена на обслуживание одной кассовой машины у всех операторов единая и составляет 3000 руб. в год. Качество предоставляемых услуг также одинаковое, так как все операторы не являются новичками в секторе электронного документооборота.

Некоторые из ОФД предоставляют дополнительные сервисные услуги, но если организацию интересует исключительно отправка фискальных данных с онлайн аппарата, можно смело выбирать любого оператора, зарегистрированного в реестре ФНС.

2) Подключить интернет.

Способ, которым будет выполнено подключение, не важен. Основная задача – обеспечить стабильное бесперебойное соединение.

3) Приобрести квалифицированную электронную подпись.

4) Зарегистрировать аппарат в ФНС.

Регистрация онлайн-кассы

Поставить аппарат на учет возможно 3 способами:

1 способ — Подать письменное заявление в ФНС.

Заявление можно подавать в любую инспекцию, при этом получать готовую карточку учета на устройство нужно будет в своей налоговой по месту регистрации организации (ИП).

Кроме заявления налоговый орган попросит предъявить оригиналы ОГРН (ОГРНИП), ИНН, документы на кассовый аппарат, договор с ОФД, печать (если фирма ее использует), также следует оформить доверенность на представителя компании, который будет заниматься регистрацией.

2 способ — Зарегистрировать устройство на сайте ФНС через личный кабинет.

Регистрация ККМ выполняется в 2 этапа:

1) Подача заявления для получения регистрационного номера:

• войдите в личный кабинет на сайте налоговой службы и откройте вкладку «Учет ККТ»;
• последовательно выберите: «Зарегистрировать ККТ» → «Заполнить заявление вручную»;
• заполните нужные сведения, заверьте форму квалифицированной электронной подписью и отправьте.

Через один день поступит уведомление о присвоении регистрационного номера, а информация о кассовом аппарате будет отражена во вкладке «Учет ККТ».

Для заполнения заявления на сайте вам потребуются следующие данные:

• название организации (Ф.И.О. предпринимателя), ИНН, ОГРН (ОГРНИП), ОКПО;
• данные о модели кассы, заводской номер самой ККМ и фискального накопителя;
• режим применения (для расчетов через Интернет, в составе системы выдачи БСО и т. д.);
• наименование ОФД и его ИНН;
• адрес установки аппарата (адрес сайта).

2) Формирование регистрационного отчета и его передача в ФНС.

Владельцу ККТ необходимо сформировать отчет в течение суток с момента получения регистрационного номера.

Для создания такого отчета необходимо войти в настройки ККМ и открыть в меню пункт «Регистрация».

В открывшуюся форму следует внести следующие данные:

• регистрационный номер, полученный из ФНС;
• заводской номер онлайн-кассы;
• дату получения и значение фискального признака.

Далее нужно распечатать отчет, а данные отправить в ФНС: кликнуть на регистрационном номере и выбрать «Завершить регистрацию».

После получения отчета ФНС произведет проверку данных и по результатам выдаст карту регистрации аппарата, которая появится в личном кабинете в течение 5 дней.

После получения карты учета устройство можно эксплуатировать.

3 способ — Через оператора фискальных данных (ОФД).

Нужно обратиться к оператору и заявить о желании зарегистрировать аппарат, заключить соглашение, оплатить услугу (около 3000 руб.) и получить регистрационный номер. Никаких дополнительных усилий от самой организации (ИП) в данной ситуации не потребуется.

Снятие с учета и перерегистрация онлайн-кассы

Перерегистрация и снятие устройства с учета осуществляется в том же порядке, как и регистрация ККМ.

При изменении любых данных, содержащихся в карте учета, требуется не позже следующего рабочего дня подать заявление о корректировке сведений (перерегистрация) или о снятии аппарата с учета.

Основаниями для подачи заявления будут являться:

1. Переход к другому ОФД;
2. Установка нового фискального накопителя (ФН);
3. Смена места расположения ККТ;
4. Изменение названия фирмы или адреса;
5. Передача ККТ другому пользователю;
6. Хищение или потеря устройства;
7. Неисправность аппарата.

При снятии с регистрации ККТ (за исключением хищения или утраты) нужно приложить к заявлению отчет о закрытии фискального накопителя.

ФНС самостоятельно снимет с учета кассовую технику, если:

• обнаружено несоответствие ККТ требованиям законодательства (такую технику можно зарегистрировать повторно после устранения нарушений);
• по истечении периода действия ключа фискального признака в ФН (в течение месяца со дня снятия устройства с учета следует представить в налоговые органы все фискальные данные, хранящиеся в ФН).

Услуги Центра технического обслуживания (ЦТО)

Согласно новым правилам, организации и ИП, применяющие онлайн-кассы, не обязаны пользоваться услугами ЦТО.

Но следует учесть, что в процессе регистрации новой ККМ, какой бы легкой не казалась процедура, возможны ошибки. Если владелец при регистрации выберет неправильный режим использования или допустит опечатку в номере – ФН будет непоправимо испорчен. В таком случае придется приобретать новый накопитель.

Если же регистрацию аппарата будет проводить техник ЦТО, то при совершении ошибки сервисный центр заменит ФН бесплатно.

Техника нового поколения гораздо сложнее. Система онлайн-кассы включает в себя несколько составляющих: сам аппарат, интернет, постоянная связь с ОФД.

При возникновении технических проблем придется оплачивать каждое отдельное действие и приостанавливать работу аппарата на неопределенное время, что приведет к дополнительным расходам.

При наличии договора с ЦТО фиксируется время приезда техника, условия ремонта, предоставление ККМ на подмену. Поэтому стоит тщательно взвесить возможные риски и решить, сможет ли компания обойтись без услуг сервисного центра.

Документооборот при использовании онлайн-касс

Применение касс нового поколения значительно упростило документооборот организации.

В первую очередь при автоматизированном учете новые кассы могут выгружать отчет о закрытии смены непосредственно в бухгалтерскую программу. Таким образом, отсутствует необходимость в ежедневной распечатке и хранении бумажных отчетов.

Обязательные документы при онлайн-кассе

Документация по операционной кассе, которую обязаны вести все компании при применении онлайн ККТ:

Приходный ордер	№ КО-1
Расходный ордер	№ КО-2
Кассовая книга	№ КО-4
Книга учета денежных средств (при условии, что в штате субъекта больше одного кассира)	№ КО-5

Какие документы можно НЕ применять?

Далее, с применением онлайн ККТ компания может НЕ вести следующие формы (или можно применять такие бланки в добровольном порядке):

Акт о переводе показаний контрольных счетчиков и регистрации счетчиков ККМ	№ КМ-1
Акт о снятии показаний счетчиков при передаче ККМ в ремонт и при ее возвращении	№ КМ-2
Акт о возврате денег клиентам по неиспользованным чекам	№ КМ-3
Журнал кассира-операциониста	№ КМ-4
Журнал регистрации показаний счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста	№ КМ-5
Справка-отчет кассира-операциониста	№ КМ-6
Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке компании	№ КМ-7
Журнал учета вызовов техников и регистрации произведенных работ	№ КМ-8
Акт о проверке наличных денег в кассе	№ КМ-9

Следовательно, организациям достаточно по итогам рабочего дня сформировать приходный ордер на сумму выручки по ККМ за день и внести запись в кассовую книгу (кассовую документацию также допускается вести в электронной форме).

Перечень первичных документов, формируемый кассовой машиной, выглядит следующим образом:

Основные операции	Операции по коррекции и прочим признакам расчета
отчет об открытии смены; кассовый чек; отчет о текущем состоянии расчетов; отчет о закрытии смены.	чек коррекции; чек на возврат наличных покупателю; чек на выдачу денег клиенту (расход); чек на возврат расхода от клиента.

Чек онлайн-кассы

Как описывалось ранее, кассовый чек создается сразу в двух форматах: электронном и бумажном. При этом оба варианта содержат полностью идентичную информацию. Требования к сведениям, содержащимся в чеке, и электронному формату чека изложены в приказе ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

По большому счету ФНС дополнила информацию, которую раньше в обязательном порядке должен был содержать бумажный чек, новыми сведениями.

Что же изменилось в чеке, формируемом через онлайн-кассу?

Во-первых, появился QR-код. Наличие такого кода позволяет покупателю легко проверить легальность совершенной покупки. Для этого следует просто скачать и установить приложение для планшета или смартфона с официального сайта https://kkt-online.nalog.ru

Для проверки нужно поднести код, находящийся в центре чека, к камере устройства при активированном приложении. На экране гаджета отобразится информация о покупке, идентичная данным бумажного чека.

Также чек теперь содержит следующие дополнительные сведения:

• вид налогообложения организации (ИП);
• фискальный признак документа;
• номер фискального документа;
• порядковый номер документа за смену;
• номер смены;
• признак совершенной операции.

Если покупатель сообщает кассиру адрес электронной почты (номер телефона), на который должен быть отправлен электронный чек, такая информация также должна быть отображена на полученном документе.

Электронные чеки имеют ряд преимуществ перед бумажными:

1. Такие чеки не теряются и не портятся со временем;
2. Вернуть покупку можно так же, как и по обычному чеку;
3. При получении налогового вычета через сайт ФНС отсутствует необходимость в сканировании бумажного документа;
4. Компании получают данные покупателя и с его согласия могут присылать уведомления о скидках и предложениях.

Проблемы при работе с онлайн-кассой и их решение

Иногда возникают ситуации, когда основные функции онлайн ККТ — запись и передача сведений оператору, не могут быть исполнены.

Такие случаи связаны с возникновением следующих проблем:

• у ККМ отсутствует связь с интернетом;
• аппарат сломался, отсутствует электричество или возникли другие сложности, не позволяющие задействовать устройство.

Перечислим последовательность действий, которые необходимо предпринять для решения проблемы.

Отсутствует интернет

Как описывалось ранее, информация о расчетах перед отправкой ОФД сохраняется в памяти фискального накопителя (ФН). Такая функция обязательна и предусмотрена именно на случай проблем с интернетом. В памяти накопителя информация может храниться 30 дней.

За этот период, наверняка, проблемы со связью будут решены. При этом для передачи пакета сведений достаточно короткого сеанса связи с ОФД, а размер передаваемой информации незначителен и редко превышает пару десятков мегабайтов.

Если же отсутствие связи продлится больше месяца, хотя вероятность такой ситуации ничтожно мала, ФН заблокируется, и компания будет вынуждена временно прекратить продажи.

Пока не истек срок службы ФН, снятие блокировки осуществляется элементарно – нужно просто подключить ККТ к интернету.

Стоит иметь в виду, что факт блокировки ККМ, особенно если такая ситуация возникла в месте, где подобные проблемы обычно не наблюдаются (например: магазин находится в крупном ТК), привлечет внимание налоговых органов и может привести к внеплановой выездной проверке.

Нет электричества или произошла поломка ККТ

Как и любое другое оборудование, кассовый аппарат может сломаться: выдавать некорректные чеки, функционировать с ошибками или просто перестать включаться.

Неисправную ККТ эксплуатировать запрещено! Необходимо остановить продажи.

Далее следует вызвать специалиста компании, обслуживающей ККТ, и выполнить ремонт аппарата.

Другая ситуация возникает, если использовать ККТ невозможно по форс-мажорным обстоятельствам. Например: отсутствует электричество. Тем не менее, первое действие кассира такое же, как и при поломке аппарата — необходимо остановить торговлю.

Если продажи не остановить, ФНС может наложить административное наказание за неприменение ККТ, но штрафов можно избежать, подготовив следующий комплект документов:

• кассиром оформляется письменное объяснение, подробно описывающее возникшие обстоятельства;
• компания запрашивает у поставщика электроэнергии письменное подтверждение с указанием периода отсутствия электричества в районе ведения торговой деятельности;
• кассовый работник создает чек коррекции.

Чек коррекции – новый документ при применении онлайн ККТ, информация, которая в нем содержится, передается ОФД и далее в ФНС в автоматическом режиме, как и данные обычного чека. В нем указывается сумма денег, полученных от покупателя, в период отключения аппарата от сети питания (при этом наименование товара не фиксируется).

Такой чек нужно создать до закрытия смены, если же отключение электричества продлится дольше, то сформировать документ необходимо на следующий рабочий день.

Инспекторы, получив чек коррекции, могут нанести визит в торговую точку. В этом случае пригодятся документы, подготовленные ранее и подтверждающие отсутствие вины налогоплательщика.

Штрафы за отсутствие / неприменение онлайн-кассы

При выявлении инспекторами ФНС несоблюдения правил при работе с ККТ на фирму (ИП) могут быть наложены административные штрафы:

Неприменение ККМ
п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	25-50% от суммы расчета, принятого без использования ККТ, но не меньше 10 000 руб. – для должностных лиц
	75-100% от суммы расчета, принятого без использования ККТ, но не меньше 30 000 руб. – для юр. лиц
Неприменение ККТ вторично, при объеме продаж без использования ККТ свыше 1 млн. руб.
п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ	1-2 года дисквалификации должностного лица
	до 90 суток – приостановление деятельности юр. лица (ИП)
Использование ККМ, не соответствующей требованиям, несоблюдение порядка и условий регистрации, перерегистрации и применения ККТ
п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ	предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 руб. для должностных лиц
	предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 руб. для юр. лиц
Непредставление сведений (документов) по требованию ФНС
п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ	предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 руб. для должностных лиц
	предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 руб. для юр. лиц
Невыдача бумажного чека (отказ в отправке чека электронным способом)
п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ	предупреждение или штраф 2 000 руб. для должностных лиц
	предупреждение или штраф 10 000 руб. для юр. лиц

Срок привлечения к административной ответственности составляет не более двух месяцев с момента совершения правонарушения.

Преимущества и недостатки применения онлайн-касс

Основным и самым существенным недостатком перехода на онлайн-кассы бизнесмены считают большие расходы на установку оборудования.

Закупка или модернизация ККМ, проведение интернета, замена программного обеспечения, заключение договора с ОФД и пр. – такие расходы ощутимы даже для крупных компаний, а для представителей малого бизнеса подобные затраты могут оказаться неподъемными. При этом мелкие предприниматели отмечают, что даже обещанный налоговый вычет издержки не покроет.

Повсеместное внедрение онлайн-касс навредило «уклонистам» от налогов, так как скрыть часть полученной выручки теперь невозможно.

Выгоды, получаемые от реформы государством, вполне очевидны. Уменьшается количество выездных проверок и увеличивается объем доходов. Уже за первое полугодие 2017 года отмечен значительный рост объема поступивших налоговых платежей.

Положительными моментами для бизнеса являются:

• отсутствие необходимости оплачивать услуги ЦТО;
• возможность регистрации ККТ через интернет;
• уменьшение документооборота;
• разработка и внедрение новых сервисов (мониторинг данных, возможность отслеживать состояние дел с телефона или планшета).

Покупателям нововведения также выгодны: нет необходимости собирать и хранить бумажные чеки для возврата товара, гарантийного обслуживания, получения налоговых вычетов.