Возмещение может быть выплачено за дополнительные дни отпуска, если не предвидится ущерб, и всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.
Подоходный налог удерживается с начисленной в пользу работника суммы, которая составляет 13%. Работник получает пониженную надбавку по удерживаемому подоходному налогу с населения.
- Облагается налогом доход или нет?
- Когда он состоится?
- Условия передачи
- Способы оплаты в случае увольнения
- Выводы
Облагается или нет подоходным налогом?
Да, согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогом на прибыль по ставке 13%, который вычитается из начисленной суммы.
Подоходный налог с населения — это налоговое бремя, которое целиком ложится на плечи работника, при этом работодатель не несет никаких убытков.
Налог вычитается из резерва и переносится на баланс. Работнику выплачивается сумма минус 13.
Налогообложение компенсации включает не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.
Этот вид налога уже уплачивает работодатель, который должен рассчитать процент нагрузки и уплатить ее в бюджет.
Общий процент взносов составляет 30%, к которым добавляются вычеты за несчастные случаи и травмы.
Когда удерживается?
Работодатель сталкивается с возмещением НДФЛ в двух случаях:
необходимо оставить 13%, чтобы перечислить их напрямую в бюджет при выплате вознаграждения сотруднику — в день выдачи денег кассиру или дня их зачисления на карту.
На момент увольнения это последний день работы сотрудника, когда с ним заключается полное соглашение.
Нет необходимости облагать подоходным налогом с населения отпускные, если они выплачиваются родственнику умершего сотрудника.
В случае смерти сотрудника трудовой договор с ним прекращается и все причитающиеся при увольнении выплаты переводятся родственникам, включая компенсацию за неиспользованный отпуск.
Сроки перечисления
Налог у источника выплаты должен быть уплачен в налоговую администрацию. Срок выплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
В отношении отпускных действует другое правило: подоходный налог с населения должен быть перечислен до конца месяца, в котором выплачиваются отпускные.
Пособие не является отпускным, поэтому данное правило на него не распространяется.
Крайним сроком зачисления НДФЛ является дата выдачи дохода (зачисления на карту) или позднее.
Порядок уплаты при увольнении
В случае расторжения трудового договора работник имеет право на компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Оплата рассчитывается по тем же правилам, что и отпускные.
Вы должны заплатить в последний рабочий день. При этом подоходный налог удерживается по ставке 13%.
Крайний срок перечисления НДФЛ при увольнении — день выдачи дохода или следующий день.
Пример
Сотрудник написал заявление о замене дополнительного отпуска за ненормированный день на деньги.
14 июня 2019 года работнику выплачивались денежные средства. НДФЛ необходимо удержать 14 июня, перечислить 14 или 15 июня.
Выводы
Пособие на отпуск — это вид дохода, который облагается подоходным налогом.
вы должны удержать НДФЛ в день выдачи денег и уплатить его не позднее следующего дня. Удержание осуществляется по ставке 13%.
Начисленный налог нужно вычесть из начисленной суммы и передать в ФНС, остальное выплачивается работнику.