Право применения УСН в 2024 году

В некоторых случае контрагенты просят от налогоплательщика подтверждение права применения упрощенной системы налогообложения. Требовать подтверждение данного права контрагенты не вправе, но направить запрос вполне могут. С статье рассмотрим, как компании или предприниматели могут подтвердить свое право применения УСН.

УСН

УСН или упрощенная система налогообложения предполагает более простую форму ведения учета и отчетности, чем при ОСНО, а также упрощенный порядок уплаты налоговых взносов. Некоторые компании и ИП предпочитают данный налоговый режим иным режимам налогообложения, так как он обладает внушительным перечнем преимуществ:

1. При применении данной налоговой системы у налогоплательщика есть выбор объекта налогообложения: «Доходы» с налоговой ставкой 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.
2. Наиболее экономный налоговый учет.
3. Самая простая форма отчетности. Декларация подается только один раз в год.
4. Отсутствие необходимости уплачивать иные налоги, такие как налог на имущество, НДС и др. Однако, следует помнить, что исключения все таки встречаются.

Важно! При применении УСН компании не начисляют НДС с реализации, а также не выставляют счета-фактуры. В связи с этим покупатели могут запрашивать подтверждение права применения данного спецрежима.

Право применения УСН

Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работа будет осуществляться без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно. Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН. Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами. Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:

1. Копией уведомления о применении упрощенки с отметкой ФНС. Это уведомление налогоплательщик направлял в налоговую, когда переходил на данный спецрежим.
2. Копией первого листа декларации УСН, с отметкой ФНС.
3. Копией письма от ФНС о применении упрощенки (форма 26.2-7).

Как получить информационное письмо из налоговой

Для получения письма от ФНС о применении упрощенки, необходимо направить соответствующий запрос в произвольной форме. В запросе указываются все реквизиты налогоплательщика, а также способ получения необходимой информации: по почте или лично в налоговой. Составляя запрос, в тексте можно попросить представить информацию о сдаче отчетов по УСН. В свою очередь налоговая должна подготовить информационное письмо (форма 26.2-7) в срок до 30 дней. В этом письме будет указываться информация о том, что налогоплательщик подавал заявление о переходе на УСН с определенной даты и представлял декларации за определенный период времени. Так как ожидать ответ от налоговой придется в течение одного месяца, запрашивать оригинал такого подтверждения для каждого клиента. Компании или ИП достаточно будет получить данное уведомление всего один раз, после чего направлять своим клиентам только его копию.

Переход на УСН имеет уведомительный характер, а значит от ФНС ожидать специальных уведомлений не стоит. Данное письмо налоговая направит только после официального запроса.

Можно ли требовать от налогоплательщика представлять подтверждение права применения УСН?

Довольно часто можно столкнуться с такой ситуацией, когда контрагент выставляет счета-фактуры без НДС, объясняя это тем, что он находится на УСН. В этом случае у компании может возникнуть вопрос, действительно ли он имеет право на это? Требование от контрагента подтверждения права на применение УСН законодательство не предусматривает. Поэтому остается только попросить подтверждение данного права. Обычно контрагенты идут навстречу и представляют подтверждающее данное право письмо о применении УСН. Кроме того, некоторые контрагенты самостоятельно представляют данный документ вместе с договором или первым выставленным счетом.

Информационное письмо от ФНС по форме 26.2-7

Письмом, составленным по форме 26.2-7 (Приказ ФНС России №ММВ-7-3/829@от 02.11.2012), налоговый орган подтверждает право применения организацией или ИП упрощенной системы налогообложения. Такое письмо свидетельствует о том, что налогоплательщик подавал заявление о переходе на УСН и представлял налоговые декларации по УСН. В письме может и не быть информации о представленных декларациях, так как иногда на момент составления информационного письма момент сдачи декларации может еще не наступить. Для получения данного письма, компания или ИП на УСН направляют в ФНС запрос о подтверждении факта применения данного налогового режима.

Важно! Информационное письмо (форма 26.2-7) либо его заверенная копия может являться подтверждением того, компания применяет упрощенный налоговый режим.

Какие еще документы могут подтверждать право применения УСН

Помимо информационного письма из ФНС, право на применение УСН может подтверждаться копией титульного листа налоговой декларации по УСН. Кроме того, одним из вариантов подтверждения права на упрощенку может быть выписка из ЕГРЮЛ. Контрагент может посмотреть выписку из ЕГРЮЛ на налогоплательщика через специальный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», представленный на сайте налогового органа. В некоторых случаях в выписке может содержаться уведомление о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН.

Сопроводительное письмо

Если компания или предприниматель приняли решение самостоятельно подтверждать свой статус упрощенца, то контрагенту можно представить следующее:

• копию информационного письма из налоговой (или копию титульного листа декларации по УСН);
• сопроводительное письмо.

Сопроводительное письмо может выглядеть следующим образом:

Образец сопроводительного письма

Обязательно ли получать информационное письмо о применении УСН

Информационное письмо, подтверждающее право налогоплательщика применять УСН, не является обязательным. То есть компании или ИП, сразу после перехода на упрощенный режим не должны запрашивать данный документ в налоговом органе. Необходимость в нем возникает только в том случае, если данное право необходимо подтвердить перед контрагентом.

В налоговом кодексе также отсутствует требование о том, что налогоплательщик должен подтверждать свое право на УСН путем получения специального документа. Это связано с тем, что переход на спецрежим имеет уведомительный характер. Соответственно, если компания в положенный срок подала заявление в ФНС о переходе на УСН, то с указанного в уведомлении момента она вправе работать на новом налоговом режиме. Конечно, если компания соответствует всем необходимым требованиям для перехода. Читайте также статью ⇒ ПЕРЕХОД НА УСН 15%

Условия перехода на УСН

Для того, чтобы компания перешла на упрощенный режим налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:

• доход компании за налоговый период должен составлять не более 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС (согласно данных бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
• средняя численность сотрудников за налоговый период — не более 100 человек;
• доля участия иных компаний в уставном капитале компании составляет не более 25%;
• у компании не должно быть филиалов (но допускается наличие представительств).

В том случае, если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, компании и предприниматели имеют право применять УСН.

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели обязаны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на данный налоговый режим предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их основных средств превышает предусмотренный лимит.

Указанные лимиты предусматриваются как для тех компаний, которые только планируют перейти на УСН, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел. Читайте также статью ⇒ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН В 2024 ГОДУ