Ситуацию, происходящую сегодня на рынке труда, можно назвать кризисной. Во-первых, экономические последствия пандемии, во-вторых, обязательная вакцинация для определенных категорий работников. И вот работодатели начали искать все доступные способы, как сохранить персонал, но избежать штрафов и сэкономить на налогах.
Юрист, доцент кафедры трудового права Анна Демко рассказала о самом популярном варианте, используемом сейчас работодателями. Им стал переход на нетрудовые отношения. Здесь работодатели оформляют фиктивное увольнение и заключают с этим же человеком договор гражданско- правового характера. В свою очередь, гражданин оформляет себе специальный налоговый статус «самозанятый». А вот стоит ли соглашаться работнику и какие риски возникают у работодателя, следует разобраться подробнее.
Что грозит работнику?
Для работника сложно найти выгоду в таком варианте работы. Куда не посмотри, плюсов нет.
- Без трудового договора у работника нет права на отпуск, получение компенсаций, оплату больничного, декрета и прочее.
- Период работы не войдёт в стаж, дающий право на пенсию, так как не предусмотрено обязательное отчисление страховых взносов в ПФР.
- Нет гарантий получения заработной платы, перечислять оплату, возможно, будет другая компания, а не работодатель.
- Налоги нужно будет платить самому, ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физических лиц, 6% — если от юридических лиц и ИП.
И главное, такая схема незаконна! Работодателям запрещено оформлять отношения с бывшим работником в качестве самозанятого в течение двух лет после его увольнения.
А что ждет работодателя?
Работодатель тоже несет массу рисков:
- Заключение договора ГПХ с бывшим работником как с самозанятым в течение 2 лет после увольнения не приведёт к экономии, так как доход самозанятого от работодателя в течение 2 лет после увольнения не попадет под специальный налоговый режим и подлежит налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Налоговая легко установит нарушение и придется выплатить все налоги, взносы и штрафы.
- Запрещено заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. Если труд бывших работников подпадает под признаки трудовых отношений, то работники смогут восстановить свои права.
Последствия для работодателя за сокрытие трудовых отношений
- Административная ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — штраф для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей, для юрлиц — от 50 000 до 100 0000 рублей.
- Возможна административная ответственность по ст. 5.27.1 КоАП РФ, так как, как следствие, рассматривается вопрос о соблюдении работодателем в отношении такого работника требования охраны труда
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов, взыскание штрафа в размере 20% или 40% (если деяние совершено умышленно) от неуплаченной суммы страховых взносов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ и штрафа в размере 20 % от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и (или) перечислению организацией в качестве налогового агента в соответствии со ст. 123 НК РФ.