Справка 2-НДФЛ по форме банка

В некоторых случаях заёмщик предпочитает предоставить в банк не справку 2-НДФЛ, а справку, форма которой предоставлена банком. Данная статья позволит рассмотреть чем отличаются справка 2-НДФЛ и справка 2-НДФЛ по форме банка.

Для чего служит справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

С 01.01.2021 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справки Признак Срок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ 1 До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ 2 До 1 марта года, следующего за отчётным

Как получить справку 2-НДФЛ физическому лицу в 2021 году?

В соответствии со ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.

Срок предоставления справки 2-НДФЛ регулируется ст. 62 ТК РФ и составляет не более 3 дней со дня предоставления письменного заявления работника.

Бывают случаи, когда работнику требуется справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – работодатель обязан её предоставить. Не установлен срок давности, определяющий ограничение выдачи справки.

Итак, для того, чтобы получить справку 2-НДФЛ:

Работник Работодатель
Должен предоставить письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ Обязан в течение трёх дней предоставить справку 2-НДФЛ

Читайте так же ⇒ “Срок действия справки 2-НДФЛ”

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителя Административное наказание
Должностное лицо Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предприниматель Штраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицо Штраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицо Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предприниматель Штраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицо Штраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Читайте так же ⇒ “Справка 2-НДФЛ корректировка”

Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2021 году?

В справке 2-НДФЛ отражены доходы, фактически полученные физическим лицом за тот период времени, за который предоставлена справка. В случае, если доходы начислены, но не выплачены – в справке они не отражаются.

Пример:

В ООО «АБВ» имеется задержка заработной платы. Механик Гайкин Г.Г. запросил справку 2-НДФЛ и обнаружил, что начисленная заработная плата, указанная в расчётных листах, не совпадает с данными, отражёнными в справке. Это вполне обосновано, т.к. заработная плата начислена, но не выплачена.

В соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены коды видов доходов.

Пример:

  • 2000 – заработная плата
  • 2002 – премии
  • 2012 – отпускные выплаты
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск
  • 2014 – выходное пособие
  • 2300 – пособие по временной нетрудоспособности

В случае, если в отношении дохода работника применялись налоговые вычеты для уменьшения НДФЛ – они так же отражаются в справке 2-НДФЛ под следующими кодами:

  • 501 – вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
  • 503 – Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:

Гражданство работника Заполнение поля ИНН
РФ Вносится ИНН работника
Иностранного государства Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является

В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:

Код Комментарий
1 Налоговый резидент Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
2 Не является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
3 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является высококвалифицированным работником
4 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является участником программы переселения
5 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом получил убежище в РФ
6 Иностранный гражданин, имеющий право работать в Российской Федерации по патенту (независимо от того, является резидентом или нет)

Справка 2-НДФЛ за год: образец

При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):

Ситуация Пояснение
Нет суммы, которую можно внести Ставится значение «0»
Сведения не умещаются на 1 страницу Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
  • номер страницы;
  • ИНН;
  • КПП.
Аннулирующая справка В справке необходимо указать:
  • все данные (кроме раздела 2, раздела 3, приложений);
  • № справки, которую аннулируют и дата предоставления аннулирующей справки;
  • № корректировки 99.
Корректировочная справка В справке необходимо указать:
  • № справки, которую корректируют и дата предоставления корректировочной справки;
  • № корректировочной справки должен быть на единицу больше, чем № исходной справки.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в ИФНС следующим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы Способ предоставления документа
До 25 человек На бумажных носителях
Свыше 25 человек В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Образец справки 2-НДФЛ за год:

Как банк проверяет 2-НДФЛ?

При предоставлении в банк справки 2-НДФЛ важно обратит внимание на тот момент, чтобы бланк документа был актуален году предоставления дохода:

Год получения дохода Нормативный документ, регламентирующий форму справки 2-НДФЛ
2018 Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@
2021 Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@

При проверке справки 2-НДФЛ банк обратит пристальное внимание на ряд аспектов:

  • наличие орфографических ошибок, опечаток, исправлений;
  • достоверность реквизитов работодателя;
  • коды дохода, коды вычетов, суммы.

После проверки документа сотрудник банка в обязательном порядке ищет способ подтверждения дохода:

  • звонит работодателю;
  • запрашивает подтверждение указанной в справке информации;
  • уточняет сведения, указанные в справке, в открытых информационных источниках;
  • производится анализ уровня заработной платы в регионе проживания налогоплательщика.

Читайте так же ⇒ “Справка 2-НДФЛ для ИП”

Справка по форме банка

Форма справки о доходах, предложенная банком, не регламентирована нормативными документами. Банк вправе самостоятельно разработать ту форму, которая ему покажется наиболее удобной и информативной.

В основном, справка по форме банка содержит следующие сведения:

Информация Комментарий
Сведения о банке Наименование банка, его отделения, адрес
Сведения о работодателе
  • полное наименование;
  • ИНН;
  • ОГРН;
  • адрес, контактные номера телефонов;
  • банковские реквизиты.
Сведения о работнике
  • ФИО;
  • занимаемая должность;
  • дата начала работы.
Сведения о доходах
  • среднемесячный доход;
  • среднемесячные удержания.
Подпись
  • руководитель;
  • главный бухгалтер.

Вопросы и ответы

  1. Правильно ли я понимаю, что справка 2-НДФЛ и справка о доходах по форме банка – это одно и то же?

Ответ: Это совершенно разные документы. Справка 2-НДФЛ – это строго регламентированный документ, регулируемый законодательством РФ. Справка о доходах по форме банка – это документ, не регулируемый законодательством РФ и разрабатываемый банком самостоятельно.

  1. Какому документу у банка больше доверия – справке 2-НДФЛ или справке о доходах по форме банка?

Ответ: Как правило, справка 2-НДФЛ вызывает у банка больше доверия, но и справка о доходах по форме банка имеет вес, т.к. сотрудники в любом случае проводят проверку платёжеспособности клиента.

 

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Закон и право
Adblock
detector