Уменьшение ставок страховых взносов с 30 до 15 % — снижение в 2020 году на примерах

Одной из мер поддержки работодателей в период вспышки коронавируса стало снижение общей ставки взносов по страхованию доходов сотрудников с 30 до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Соответствующее заявление о сниженных тарифах выступил Президент Российской Федерации В.В. Путин, на основании которого Федеральный закон от 25.07.2012 г. 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, в том числе в части снижения страховых взносов.

1. Указ Путина о снижении страховых взносов на 30-15 процентов в связи с коронавирусом
2. С какого числа и месяца действует скидка?
3. Могут ли применяться сниженные ставки марта 2020 года?
4. Для кого снижены ставки?
5. Таблица со сниженными ставками на 2020 год для малого и среднего бизнеса
6. Ошибки в применении новых тарифов с 1 апреля и примеры расчета

Указ Путина о снижении страховых взносов с 30 о 15 процентов в связи с коронавирусом

Обращаясь к людям 25 апреля 2020 года в связи со вспышкой коронавируса в России, президент России Владимир Путин сказал, что необходимо приложить все усилия для поддержки малого и среднего бизнеса и их сотрудников.

Для сохранения максимальной занятости и доходов граждан Путин предложил снизить общий тариф по страховым взносам в 2 раза, с 30 до 15 процентов. Этот шаг снизит расходы работодателей и направит их на оплату труда персоналу.

Путин также заявил, что подобное снижение тарифов не должно становиться антикризисной мерой, действующей только в период непростого карантина из-за коронавируса, необходимо продлить новые ставки по взносам на последующие долгосрочные периоды.

Поскольку снижение на 30–15 процентов применяется только к заработной плате, превышающей минимальную, такие нововведения должны побудить работодателей увеличивать размер вознаграждений работникам.

На основании заявления Путина в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения в правила исчисления страховых взносов с помощью Федерального закона от 25.07.2012 г. 102-ФЗ принят 01.04.2020г.

Суть изменений в кратких тезисах:

1. Только малые и средние предприятия могут воспользоваться сниженными ставками.
2. Сроки применения новых ставок — с 1 апреля по 31 декабря 2020 года (кроме того, с 2024 года сохранятся пониженные ставки по отчислениям на социальное страхование).
3. Впервые по новым ставкам взносы должны быть рассчитаны на апрель 2020 года.
4. На март необходимо рассчитывать по таким же ставкам.
5. Определение тарифа, необходимого для расчета страховых взносов, необходимо производить для каждого сотрудника на каждый месяц отдельно.
6. Уменьшение пенсионных взносов — 22% для заработной платы в пределах минимального размера оплаты труда, 10% — для заработной платы выше минимального размера оплаты труда.
7. Снижение медицинских расходов — 5,1% на заработную плату в пределах минимальной заработной платы, на 5% — на заработную плату сверх минимальной заработной платы.
8. Снижение отчислений по инвалидности и материнству — 2,9% на зарплату ниже минимума, 0% — на зарплату выше минимума.
9. Общая ставка страховых отчислений составляет 30% для заработной платы в пределах минимальной заработной платы, 15% для заработной платы выше минимальной.
10. Ставки, применяемые к заработной плате сотрудника, общая сумма которого превысила максимальную базу с начала года, имеют следующие размеры: OPS 10%, OMS 5%, VNiM 0 %.
11. Процент был снижен с 30 до 15% как в отношении дохода, полученного по трудовому договору, так и в отношении вознаграждения, полученного по гражданско-правовому договору.

В таблице ниже вы можете увидеть новые действующие значения сниженных ставок страховых взносов в более наглядной форме.

С какого числа и месяца действуют уменьшение?

Согласно ст. 5 и 6 Закона № 102-ФЗ, ставки по страховым взносам снижены с 30 до 15% по отношению к доходам, полученным с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

То есть впервые пониженный процент нужно применять к заработной плате, начисленной за апрель 2020 года (расчет производится в мае).

На март 2020 года расчет необходимо производить по ставкам, действовавшим до снижения. Для платежей в марте месяце скидка не распространяется.

Согласно статье 4 Закона п. 102-ФЗ, с 1 января 2024 года работодатели также могут применять снижение ставок пенсионных взносов.

То есть это сокращение страховых взносов нацелено на долгосрочную перспективу с целью снижения нагрузки на работодателей, высвобождения денег и их направления на повышение заработной платы сотрудников.

Можно ли применять сниженные ставки за март 2020?

Нет, закон n. 102-ФЗ вступает в силу с апреля 2020 года и действует для начисленных доходов за период с 1 апреля.

То есть на март 2020 года страховые взносы необходимо рассчитывать по ставкам, действовавшим до снижения:

• 22% — пенсия в пределах базовой;
• 10% — пенсия сверх базовой;
• 5,1% — медицинские;
• 2,9% — материнство и инвалидность в пределах базы;
• 0% — материнство и инвалидность выше базового.

Размер максимальной базы страховых взносов на 2020 год:

• Пенсионный фонд — 1 292 000 руб.;
• ФФОМС — не установлено;
• ФСС — 912 000 руб.

Для кого снизили ставки?

Компания может применять новые пониженные ставки страховых взносов при соблюдении следующих условий:

• предприятие принадлежит малому или среднему бизнесу;
• размер начисленного ежемесячного заработка превышает размер минимальной заработной платы.

Таблица с пониженными тарифами на 2020 год для малого и среднего бизнеса

В таблице ниже приведены новые ставки страхования от коронавируса для заработной платы, превышающей федеральную минимальную заработную плату.

Ежемесячный доход сотрудника

ПенсияДокторИнвалидность и материнство

Итого за проезд

В пределах минимальной заработной платы

За пределами основного лимита

Ошибки в применении новых тарифов с 1 апреля и примеры расчета

Ошибка 1. Без учета страховых взносов за каждый месяц отдельно.

Для правильного расчета с учетом снижения тарифов с 30 до 15% необходимо взять начисленный доход за каждый отдельный месяц, сравнить его с минимальной заработной платой и выбрать подходящий размер тарифа — стандартный или пониженный.

При расчете страховых взносов не допускается суммирование доходов за два, три и более месяцев. Это приведет к искусственному увеличению размера дохода и необоснованному уменьшению размера установленных взносов.

Пример расчета:

Заработная плата сотрудника 12 130 руб. (т.е равняется минимальной заработной плате).

Общий взнос на апрель 2020 года = 12130 * 30% = 3639.

На май 2020 года = 12130 * 30% = 3639.

Июнь 2020 = 12130 * 30% = 3639.

Итоговая зарплата за период с апреля по май 2020 года = 12130 + 12130 + 12130 = 36390.

Ошибка 2. Применяйте пониженную ставку ко всем начислениям.

Ставки снижены только для той части заработной платы, которая превышает размер минимальной месячной заработной платы. То есть с 1 апреля 2020 года часть заработной платы, равная федеральной минимальной заработной плате, будет облагаться стандартной ставкой взносов, а более высокая часть — новой сниженной ставкой.

Пример расчета:

Заработная плата на апрель 2020 года — 20000 рублей в месяц.

Ошибка 3. Для работающих неполный рабочий день при выборе подходящей ставки ориентируйтесь на размер заработной платы за полный рабочий день.

Принимая решение о применении пониженных ставок, необходимо учитывать не размер вознаграждения, установленный трудовым договором по полной ставке, а размер вознаграждения, который фактически рассчитывается с учетом продолжительности работы.

Пример расчета:

Работник работает по совместительству, заработная плата по полной ставке по трудовому договору = 24 000 руб.

За апрель 2020 года списано 12000 рублей. — размер дохода меньше минимальной заработной платы, а это значит, что применяется стандартный процент.

Общий взнос за апрель = 12000 * 30% = 3600.