Резкое число запросов от ФНС к лицам, владеющим активами и проводящим различные финансовые операции за рубежом, можно легко объяснить. Это незадекларированные финансовые прибыли или же существенное уменьшение сумм для уплаты налогов. Касается это, в основном, контролируемых иностранных компаний (КИК).
ФНС интересует документальное подтверждение финансовых операций и отдельные вопросы по некоторым счетам. По законодательству с 2020 года, владеющие КИК вправе формировать свои налоговые декларации самостоятельно и самостоятельно же выбирать способ уплаты налогов:
- Заплатить НДФЛ в размере 13% или 15%, а если лицо является юридическим — 20%. Это касается компаний, чей доход превышает 10 млн. рублей.
- Уплатить 5 млн. рублей в год единоразово за все активы, не сдавая отчетность вообще.
Сейчас же ФНС стали интересовать предыдущие периоды, по которым не сдавались отчеты. Инспекторы стали запрашивать аудиторские заключения, расчеты прибыли, все финансовые отчетности. Эти проверки проводятся по некоторым счетам или операциям выборочно. Вызывает особый интерес участие или учреждение иностранной компании без оформления юридического лица, владения КИК.
Связано это с тем, что все популярнее становится международный автоматический обмен финансовой информацией. ФНС сравнивает имеющуюся у нее информацию с международными данными и запрашивает информацию по заинтересовавшим ее активам и физическим и юридическим лицам.
Если же ФНС выявит нарушения в финансовой отчетности, или же лицо не предоставит требуемые налоговой документы, его может ожидать штраф. Размер штрафа в текущем году вырос в 5 раз и стал равен 500 тысяч рублей за непредоставление в срок финансовой и налоговой отчётности. А за отказ в предоставлении требуемых ФНС документов могут наложить штраф до 1 млн. рублей.
Напомним, что срок исковой давности по налогам составляет 3 года. Планируется создать единый налоговый платеж для физических и юридических лиц.
