Индивидуальные предприниматели, которые выбрали особый налоговый режим, а точнее УСН или ЕНВД, вправе уменьшить объем налоговых обязательств в том случае, если сумма его дохода превысила 300 тыс. рублей.
Правила уменьшения налога ИП на УСН
По общим правилам, действующим на всей территории РФ, индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, обязаны вносить взносы в ПФ РФ, ФСС и ФМС, как за людей, официально трудоустроенных у ИП, так и за себя.
|
Критерий |
За людей, официально трудоустроенных у ИП | Критерий | Личные взносы ИП |
| Предельная величина базы (2022 год) | — | Прибыль ИП до 300000 руб. |
32,448 тыс. руб. |
|
ОСС и ОМС |
966000 руб. | ||
| ОПС |
1,465 тыс. руб. |
||
|
Тарифы на страховые взносы до максимального значения базы |
|||
| ОПС |
22% |
Прибыль ИП более 300000 руб. |
1% с прибыли, свыше 300000 рублей (суммируется весь доход, начиная с января текущего года) |
|
ОСС и ОМС |
8% | ||
|
Тарифы на страховые взносы, при преодолении максимального порога базы |
|||
|
ОПС |
10% | ||
| ОСС |
— |
||
Таким образом, взносы в бюджет и внебюджетные фонды в размере 1% с прибыли, превышающей 300000 рублей, частные бизнесмены вносят не за своих работников, а за себя.
Снизить налог ИП может при соблюдении следующих правил:
- доход предпринимателя с начала года превысил 300000 рублей;
- взносы с прибыли, свыше 300000 рублей, внесены во время, а точнее до 1 июля года, который следует за отчетным;
- НБ (налоговая база) уменьшается на объем внесенных платежей, как на пенсионное страхование, так и на ОМС и ОСС.
Важно! Снизить налоговые обязательства на сумму страховых платежей можно лишь в том периоде, в котором они внесены, а не исчислены.
ИП платит налог с чистой прибыли: уменьшение налоговых обязательств
Предприниматель, который уплачивает налог только с прибыли, то есть вычитает из совокупной суммы поступлений все затраты, имеет возможность уменьшить налоговую базу на страховые платежи, внесенные как за людей, официально трудоустроенных у него, так и за себя. Это правило касается и суммы, исчисленной в размере 1% с прибыли, свыше 300000 рублей.
Чтобы снизить налог, ИП рекомендуется придерживаться общепринятой инструкции.
- В первую очередь необходимо рассчитать сумму страховых платежей. Их размер напрямую зависит от предельной величины базы и дохода предпринимателя.
- Далее важно во время оплатить все исчисленные суммы. В противном случае ИП лишается права на снижение налога.
- На следующем этапе необходимо зачислить уплаченные взносы в состав расходов. При определении налоговых обязательств они уменьшают объем налоговой базы, в связи, с чем сам налог снизится.
- После того, как налог рассчитан, можно его уплатить.
Надо отметить, что ИП, прекративший деятельность, теряет право на зачет недоимки по взносам в случае открытия нового предприятия.
ИП на УСН платит налог с дохода: уменьшение налоговых обязательств
Если НБ ИП на УСН признается его доход, то при перечислении страховых взносов он имеет право воспользоваться налоговым вычетом до 50%.
То есть, предприниматель уменьшает налог на всю сумму внесенных страховых платежей, в том числе тех, которые рассчитаны как 1% от прибыли, свыше 300000 рублей. Но если совокупный объем взносов более половины налоговых обязательств, то вычесть можно лишь 50%.
У ИП есть сотрудники
ИП на УСН, уплачивающий налог с доходов и имеющий в штате сотрудников, имеет право уменьшить сумму налоговых обязательств с соблюдением следующих правил:
- снизить налог можно путем использования налогового вычета;
- в налоговый вычет разрешено включать внесенные страховые платежи, как за работников, так и за себя, в том числе и в объеме 1% от полученной прибыли свыше 300000 руб.;
- уменьшить налоговые обязательства можно на сумму взносов, которые уплачены в периоде расчета налога;
- налоговый вычет не может быть более 50% от налога;
- учесть уплаченные страховые взносы в следующем периоде нельзя.
Важно! Правило на использование налогового вычета в размере 50% от совокупного объема налоговых обязательств распространяется исключительно на ИП, имеющего в своем штате сотрудников.
У ИП нет сотрудников
Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения и не имеющий в своем штате сотрудников, может исчислять налог только с доходов, не уменьшая их на сумму расходов.
Как правило, единоличный ИП уплачивает страховые взносы только за себя. По закону он вправе их учесть в составе налогового вычета в полном объеме. Это правило также касается случаев, когда предприниматель вносит платежи в размере 1% от прибыли, свыше 300000. рублей.
То есть, если страховые платежи частного бизнесмена, работающего без сотрудников, больше налога, то он освобождается от обязанности исполнять налоговые обязательства. Однако это не касается необходимости предоставления отчетности.
Важно! Если ИП, не имеющий работников, заключил гражданско-правовой договор или срочный трудовой контракт на выполнение краткосрочной работы, то в данном периоде он имеет право учесть страховые взносы в качестве налогового вычета в размере 50% от суммы налога.
Часто случается так, что предприниматель уплачивает страховые взносы заранее. Тогда возникает вопрос, в каком же периоде их учитывать в составе налогового вычета? Все гораздо проще, чем, кажется. Нужно понять, когда специалист ведомства решил их зачесть. Например, если предприниматель внес страховые взносы в августе 2020 года за 2022 год, а инспектор зачел их, лишь в январе 2022 года. В таком случае ИП, несмотря на дату внесения взносов, не вправе учитывать их в составе вычета в 2020 году. Однако данная возможность появится в январе 2022 года.
Порядок снижения налога
Чтобы снизить налог, определяемый от дохода ИП на УСН, на сумму уплаченных страховых взносов необходимо:
- рассчитать сумму взносов;
- исполнить финансовые обязательства перед бюджетом в полном объеме;
- при определении суммы налога учесть страховые взносы, внесенные в данный период времени в составе налогового вычета.
Таким образом, объем налоговых обязательств уменьшится. Однако нужно помнить о необходимости предоставления отчетности даже в том случае, если налог окажется меньше вычета, то есть, его размер будет нулевым.
