Стороны могу заключать не только трудовые договора, но договора гражданско-правового характера. При этом нужно помнить, что последний вид можно подписывать только в том случае, если предполагаемая работа не может быть отнесена к категории трудовых отношений.
- Особенности заключения гражданско-правового договора
- В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?
- Основные виды ГПД – какими бывают договоры?
- Плюсы и минусы для сторон
- Налогообложение
- Для работника
- В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:
- Для работодателя
- Нюансы заключения гражданско-правового договора
- Порядок расторжения договора – шаг за шагом
- Отличие между договором ГПХ и трудовым договором
- Законодательная база
Особенности заключения гражданско-правового договора
Договора ГПХ регулируются Гражданским Кодексом РФ. Они могут быть заключены как между юридическими лицами, так и между физическими. Если говорить о таких договорах, как альтернативе трудовых отношений, то они будут заключаться между предприятием (ИП) и физическим лицом. Основное условие при этом – нельзя оформлять фактические трудовые отношения договором подряда.
В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?
Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:
- Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
- Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
- Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).
Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.
Читайте также статью ⇒ Договор гражданско-правового характера на оказание услуг
Основные виды ГПД – какими бывают договоры?
Чаще всего используются два вида договоров:
- Договора подряда – их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
- Договора оказания услуг – используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой – либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).
Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).
Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.
Плюсы и минусы для сторон
Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:
- Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
- Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
- Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
- Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.
К минусам можно отнести право Исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.
Для работников плюсов меньше:
- Не нужно присутствовать на рабочем мете весь рабочий день.
- Можно разорвать трудовые отношения без отработки.
К минусам же относится:
- Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
- Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
- Заказчик может отказаться от договора в любое время.
Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.
Налогообложение
Порядок налогообложение незначительно отличается от того, который применяется в отношении штатных работников.
Для работника
В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:
- Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
- Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
- В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.
Важно! Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.
Читайте также статью ⇒ Пример расчета заработной платы в 2024
Для работодателя
Для работодателя налоговая нагрузка снижается всего на 2,9%, за счет отсутствия платежей в ФСС. Данная экономия может стать совсем незначительной, если учесть тот факт, что налоговые расходы уменьшают сумму, которая служит базой для расчета налога на прибыль.
Также работодатель является налоговым агентом Исполнителя по договору подряда, он должен удерживать и перечислять подоходный налог.
Нюансы заключения гражданско-правового договора
При заключении договора ГПХ, особенно на длительный срок, Заказчик должен внимательно оформлять все пункты и следить, чтобы они не могли быть истолкованы, как фактическое наличие трудовых отношений (наличие должности, установление рабочего дня и т.д.) В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой.
Порядок расторжения договора – шаг за шагом
Договор ГПХ может быть прекращен по следующим основаниям:
- По окончанию работ. В этом случае стороны подписывают акт выполненных работ, в котором указывают, что не имею взаимных претензий друг к другу.
- В одностороннем порядке или по соглашению сторон. Порядок расторжения может быть предусмотрен в самом тексте договора. Если такого пункта нет, то расторжение происходит по статье 782 ГК РФ, где сказано, что в этом случае, сторона, которая отказывается должна возместить другой понесенные убытки.
- В судебном порядке. Применяется в том случае, если одна из сторон хочет расторгнуть договор, а вторая не соглашается, либо не согласна с размером компенсации.
Также договорные отношения могут быть прекращены в случае обстоятельств, не зависящих от воли сторон: ликвидация Заказчика, смерть Исполнителя и т.д.
Отличие между договором ГПХ и трудовым договором
Отличия между трудовым договором и договором ГПХ приведены ниже в таблице:
| Критерий сравнения | Трудовой договор | Договор гражданско-правового характера |
| 1. | 2. | 3. |
| Каким законодательным актам подчиняется | Трудовой Кодекс РФ | Гражданский Кодекс РФ |
| Стороны договора | Стороны именуются Работник и Работодатель | Сторонами договора выступает Заказчик и Исполнитель* |
| Должность, трудовая функция | Четко обозначается в тексте договора, более того, Работодатель устанавливает правила, как выполнять работу (должностная инструкция) | В тексте договора указывается определенная работа или услуга |
| Предмет договора | Процесс выполнения порученной человеку работы | Результат выполнения работы или оказания услуги |
| Порядок заключения договора | Помимо трудового договора на работника нужно оформить ряд документов (трудовая книжка, личная карточка, приказ и т.д.) | Не требуется никаких дополнительных документов кроме подписанного договора |
| Срок действия договора | Может быть как срочным, так и бессрочным | Всегда заключается на определенный срок |
| Срок окончания договора | Если нет оснований для заключения срочного договора, то конечная дата работы не определена | В договоре должны быть четко прописаны даты начала и конца, а при необходимости и промежуточные даты – для сдачи части работы. |
| Нужно ли подчиняться внутреннему распорядку организации | Работник должен соблюдать установленный ему распорядок дня | Исполнитель выполняет работу в удобное ему время, либо согласует его с Заказчиком |
| Кто отвечает за охрану труда | Работодатель несет полную ответственность за организацию охраны труда | Организация охраны руда возлагается на Исполнителя |
| Социальные гарантии | Работнику предоставляется оплачиваемый отпуск и сохраняется место на время болезни | Не предоставляются |
| Порядок оплаты | Оплата производится за процесс труда, она может состоять из нескольких частей (оклад, премия, бонусы и т.д.) | Оплата устанавливается за конечный результат, форма оплаты согласуется между сторонами. |
| Привлечение к дисциплинарной ответственности | Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, в противном случае работодатель имеет право его наказать | Исполнитель не обязан соблюдать трудовую дисциплину |
| Порядок расторжение договора досрочно | Основания для расторжения договора предусмотрены ТК РФ, при их применении нужно соблюдать установленную законом процедуру. | ГК РФ разрешает расторгать договора в одностороннем порядке без объяснения оснований, при этом стороны выплачивают друг другу компенсации, предусмотренные либо Кодексом, либо текстом договора. |
| Пенсионные взносы | 22% | 22% |
| Взносы в ФСС | 8% | 5,1% |
| Подоходный налог | 13% | 13% |
Законодательная база
- Статья 702 ГК РФ «Договор подряда» – дает определение данному виду договора
- Статья 703 ГК РФ «Работы, выполняемые по договору подряда» – определяет, какие работы выполняются по договору подряда
- Статья 708 ГК РФ «Сроки выполнения работы» – регулирует порядок указания и изменения сроков в договоре
- Статья 709 ГК РФ «Цена работы» — порядок указания цены в договоре
- Статья 711 ГК РФ «Порядок оплаты работы» – регулирует порядок оплаты за выполненную работу.
- Статья 717 ГК РФ «Отказ заказчика от исполнения договора подряда» – порядок отказа заказчика от договора подряда.
- Статья 720 ГК РФ «Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком» – порядок и правила приемки выполненной работы.
- Статья 779 ГК РФ «Договор возмездного оказания услуг» – дает понятие договора оказания услуг
- Статья 781 ГК РФ «Оплата услуг» — регулирует порядок оплаты по договору оказания услуг
- Статья 782 ГК РФ «Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг» – порядок расторжения договора оказания услуг.
- Статья 783 ГК РФ «Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг» – определяет приоритетные статьи, которые регулируют договор оказания услуг.
Читайте также статью ⇒ «Трудовой договор между физическими лицами образец».