С 2019 года физлица получили возможность уменьшать величину официальных доходов, облагаемых подоходным налогом, на сумму лечения и препаратов, назначенных врачом. Право на получение компенсации отражается в ст. 219 Налогового кодекса РФ, пункт 1 подпункт 3. Мы решили разобраться, полагается ли налоговый вычет на лекарства неработающим пенсионерам, и как его оформить.
Перечень учитываемых услуг и лекарств для возврата НДФЛ
В соответствии с новым Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2024 года, установлен список видов медицинской помощи, которые принимаются в расчет при определении “компенсации”:
- Лечение без помещения в больницу и в условиях стационара дневного пребывания.
- Лечение, диагностирование и профилактика болезней и состояний организма в специализированных больницах (кроме высокотехнологичной медицинской помощи, включающей в себя новые, ресурсоемкие и/или уникальные методы терапии).
- Все услуги, оказываемые гражданам в случаях, требующих срочного медицинского вмешательства.
- Перевозка пациентов для спасения жизни и сохранения здоровья.
- Улучшение качества жизни граждан, страдающих от смертельного заболевания (кроме услуг из перечня дорогостоящих видов лечения).
- Весь комплекс медицинских мероприятий в ходе санаторно-курортного лечения.
Что касается лекарств, стоимость любых препаратов по назначению врача можно использовать для определения налогового вычета. Для подтверждения необходимо наличие рецепта и платежного документа, свидетельствующего о покупке.
Важно! До 2019 года существовал список препаратов и действующих веществ, траты на приобретение которых можно было принять для назначения компенсации (Постановление Правительства РФ № 201, ныне утратило силу).
Как вернуть часть уплаченного НДФЛ неработающему пенсионеру
Компенсация на покупку лекарств полагается гражданам, которые платят подоходный налог. Из этого следует, что неработающий пенсионер не вправе рассчитывать на налоговый вычет. Однако, если гражданин в отчетном периоде имеет дополнительную прибыль (например, от сдачи жилья в аренду, продажи имущества) и уплатил налог на доход, он получает право на возмещение расходов на покупку лекарств и лечение. Алгоритм оформления:
| Шаг | Действие | Пояснение |
| 1 | Получение рецепта | Врач должен выдать рецепт о приготовлении и/или отпуске лекарств по форме № 107-1/у. Необходимо 2 экземпляра – в аптеку и местный налоговый орган для определения компенсации. |
| 2 | Заверение рецепта | Бланк медицинского рецепта должен иметь:
|
| 3 | Покупка лекарства | Приобретение медицинского препарата должно подтверждаться товарным и кассовым чеком из аптеки. |
| 4 | Обращение в Налоговую инспекцию | Для оформления компенсации необходимо посетить ИФНС по месту жительства, написать заявление и предоставить необходимые документы (оригинал рецепта и чеки). |
Если единственный источник дохода гражданина – пенсия, право на налоговый вычет получают муж (жена) или законные дети. В таком случае требуется ряд документов для передачи в ИФНС и получения социального вычета по затратам на лечение и покупку лекарственных препаратов:
- договор с лечебно-профилактическим заведением государственного или частного типа, подтверждающий получение лечения и/или иных услуг (анализы, установление диагноза, профилактика болезней);
- справка, подтверждающая право получения компенсации (выдается по заявлению в налоговый орган для получения вычета через работодателя);
- документ об оплате медицинских услуг для предоставления в ФНС (должен содержать следующие данные: ФИО гражданина, ИНН, стоимость и код услуг, кому оказаны, дата оплаты, ФИО, должность и подпись лица, выдавшего справку);
- рецепт с подписью врача, штампом для Налоговой инспекции и печатью учреждения;
- чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов;
- документы, указывающие на родственную связь с пенсионером.
«Чтобы получить компенсацию через работодателя, нужна справка о подтверждении права на нее. Для этого гражданин должен подать письменное обращение в Налоговую инспекцию по месту жительства. Уведомление будет готово по истечении 30 рабочих дней. Другой вариант – отчитаться о полученных доходах путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и получить компенсацию за счет государственного бюджета. Следует учесть, что проверка декларации занимает 3 месяца, после чего нужно подать заявление в ФНС. Возврат части расходов происходит в течение 1 месяца. Оба способа доступны на сайте ФНС».
Информация на сайте Госуслуги
Дополнительная информация о сумме социального вычета
При наличии документов, подтверждающих приобретение лекарств и/или получение платного лечения, можно вернуть 13% от их стоимости (именно такова актуальная ставка по НДФЛ). Но определен лимит расхода – не более 120 тысяч рублей за один год. Если гражданин израсходовал более 120000 рублей, разницу нельзя перенести на следующий период. По дорогостоящим видам лечения сумма компенсации принимается без учета ограничения.
Пример расчета размера социального вычета
Неработающий пенсионер Страхов В. Н. сдает 1-комнатную квартиру за 12000 рублей в месяц. За год он получил доход в размере 144000 рублей, из них уплатил НДФЛ 18720 рублей.
В 2019 году он купил лекарств по назначению врача на сумму 83500 рублей. Таким образом, сумма, на которую уменьшается налоговая база, составила: 83500 * 13% = 10855 рублей. За счет компенсации пенсионер снизил размер НДФЛ до 7865 рублей.
