В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, все доходы граждан облагаются налогами. С заработной платы взимается 13%, с выигрышей – 35%. Но в этом вопросе есть ряд исключений. В статье 217 Налогового кодекса РФ закреплен перечень доходов, которые освобождаются от налоговых отчислений.
Виды необлагаемых налогом доходов, закрепленные законодательно
Все виды получения денежных средств, которые не подлежат обложению НДФЛ, разделяются на социально-значимые или направленные на поддержание убыточных отраслей в экономике. К социально-ориентированным видам необлагаемых налогами доходов относятся:
- Любые социальные выплаты. Сюда включаются пенсии, пособия, компенсации вреда.
- Стимулирующие платежи, например, выигрыши в соревнованиях, государственных конкурсах.
- Благотворительная и волонтерская поддержка.
- Поощрения социально-незащищенных лиц, например, перечисление вознаграждения ветеранам.
В экономической отрасли разделяются доходы развития «депрессивных» направлений. Они также освобождены от уплаты налога. В эту категорию входит получение денежных средств от ведения сельского хозяйства в личных целях, а также прибыль от инвестиционной деятельности.
Перечень доходов для физических лиц и компаний
Полный список доходов, которые освобождены от налогообложения, можно найти в статье 217 Налогового кодекса. В отношении физических лиц такими выплатами считаются:
- Все виды государственных пособий. В этом пункте есть исключение — сюда не входит оплата временной нетрудоспособности, в том числе и уход за больным ребенком. Не взимается НДФЛ с пособий по безработице и выплат женщинам по беременности и родам.
- Пенсии, которые назначаются Пенсионным фондом, все социальные доплаты к ним.
- Выплаты на рождение первого и второго ребенка, перечисляемые ежемесячно.
- Заработок от продажи продуктов, выращенных и произведенных в собственном подсобном хозяйстве.
- Выручка от продажи недвижимого имущества, если оно находилось в собственности лица, получившего прибыль, свыше трех лет.
- Денежные призы в размере до 4000 рублей, которые получены в результате участия в соревнованиях, конкурсах и акциях.
- Призы, выигранные за участие в соревнованиях, на Олимпийских и Паралимпийских играх.
- Дар, но в этом пункте есть исключения. Сюда не входит предоставление на основании договора дарения автомобилей, недвижимого имущества, акций.
- Плата за сдачу донорской крови.
- Алиментные платежи, взимаемые не только на основании исполнительного листа, но и по алиментному соглашению.
- Полученные гранты в сфере науки, культуры и образования. Полный список возможных наград утвержден Правительством РФ.
- Денежные средства, направленные государством семьям с детьми в качестве материальной поддержки.
- Любые виды стипендий.
- Компенсационные выплаты, установленные как на местном, так и на федеральном уровне.
Последний пункт включает в себя получение денежных средств в виде компенсации, связанных с:
- возмещением вреда здоровью;
- выдачей довольствия в натуральной форме;
- смертью госслужащего или военнослужащего, исполнявшего свои служебные обязанности;
- проездом несовершеннолетних детей к месту обучения;
- использованием личного имущества для служебных целей.
Важно! Каждый гражданин должен самостоятельно контролировать, относятся ли полученные им денежные средства к перечню исключенных из списка облагаемых налогом. Например, часто возникают ситуации, когда физическое лицо продает автомобиль, который находился у него в собственности 3 года и 4 месяца. А с Налоговой службы приходит письмо, в котором от гражданина требуют заполнение декларации и уплату налога на доход. В этом случае важно понимать, что доход от полученной прибыли по закону уже не может облагаться налогом, так как срок владения превысил три года.
Отдельный пункт включает в себя перечень компенсационных выплат, которые получают юридические лица и при этом освобождаются законом от уплаты налогов. К таким выплатам относятся:
- Расходы, направленные на повышение квалификации сотрудников.
- Денежные средства, начисляемые сотруднику, который уходит на пенсию.
- Выплаты, полученные из бюджета, на погашение процентов по кредитам.
Не облагаются налогами расходы, которые понести организации или индивидуальные предприниматели для приобретения технических средств профилактики работников, трудоустроенных в компании. Не нужно уплачивать налог юридическому лицу при реорганизации компании и распределении имущества.
Важно! От налогообложения освобождены все взносы руководителя предприятия, которые он направляет в государственные фонды.
Налоговое законодательство очень подвижно, изменения в нем происходят ежегодно. В связи с этим, рекомендуется регулярно перепроверять перечень доходов, по которым платить налог не нужно.
