Патентная система налогообложения для ООО в 2024 году

Одним из популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей является ПСН или патентная система налогообложения. Данный режим позволяет бизнесменам платить налог в фиксированной сумме и предполагает минимальное число отчетности. Все это ведет к тому, что владельцы компаний задаются вопросом о возможность применения ПСН юридическими лицами. Однако, ответ на него будет отрицательным, так как ПСН доступен исключительно для предпринимателей. Компании в качестве альтернативы данного налогового режима могут применять ЕНВД.

Патентная система налогообложения для ООО

Основными преимуществами Патентной системы налогообложения (ПСН) являются: минимум отчетности и сниженный размер платежей по налогам и другим отчислениям. Применять его вправе только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный вид налогового режима находится вне доступа. ПСН пользуется большой популярностью среди ИП, поэтому компании также задумываются о возможности перехода на данный налоговый режим. Однако, следует помнить, что наряду с преимуществами, данная система имеет довольно внушительный перечень недостатков:

1. Ограничение общего числа персонала – не более 15 работников у одного ИП, независимо от числа патентов и ведения другой деятельности по иной налоговой системе;
2. Необходимость предварительной оплаты за патент. В зависимости от того, сколько составляет срок действия патента, будет меняться и порядок оплаты за него. Например, в случае приобретение патента на менее чем полгода, оплата его осуществляется единовременно перед началом ведения деятельности. В случае оплаты патента на больший срок, первоначальная его стоимость уменьшается путем деления платежа надвое.
3. Ограничение в выборе вида деятельности. Работать на патенте могут только ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.
4. Ограничения по территории. Патент, выданный предпринимателю, действует только в том субъекте РФ, в котором он оформлен, а за его пределами уже недействителен.
5. Невозможность совмещения нескольких видов деятельности. При УСН налогоплательщики могут совмещать разные схожие виды деятельности, а при ПСН на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
6. Нельзя получать компенсацию расходов. При ведения бизнеса на некоторых системах налогообложения существует возможность получения компенсаций за понесенные расходы. Но ИП на патенте не сдают отчеты по своим расходам, поэтому и на получение данных компенсаций они не вправе рассчитывать.

Конечно ограничения по виду деятельности или по территории относятся только к одному патенту, а ИП вправе приобрести неограниченное число патентов или совмещать ПСН с другими системами налогообложения. Но в этом случае налоговая нагрузка для бизнесмена значительно возрастет.

Кто имеет право работать на патенте

Для ООО и иных хозяйственных обществ такая система налогообложения, как ПСН является недоступной. На данной системе налогообложения могут работать только предприниматели при соблюдении следующих условий:

1. Осуществление деятельности в сегментах согласно подп. 2 ст. 346.43 НК РФ.
2. Оформление патента осуществляется в порядке, установленном ст. 346.45 НК РФ.

Важно! Прежде предприниматели могли работать на схожей системе – УСН на основе патента, которая также находилась под запретом для юридических лиц. В 2013 году данная система была заменена на иной налоговый режим — ПСН. Применяться патент может предпринимателями наряду с такими налоговыми режимами, как ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Основным преимуществом патента является возможность уплаты налога в фиксированной сумме, независимо от того, какова выручка предпринимателя в отчетный период времени.Именно в этом заключается сходство ПСН с другим налоговым режимом – ЕНВД (единый налог на вменный доход), при котором налог также уплачивается в фиксированном размере с суммы вмененного дохода, а не полученной выручки предпринимателя. Причем данный налоговый режим, во многом схожий с ПСН, вправе применять не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, включая ООО.

Применение ЕНВД ООО как альтернативы ПСН

Применять такой налоговый режим, как ЕНВД, могут как юридические лица, так и предприниматели. При ЕНВД налог в бюджет уплачивается в фиксированной сумме, не зависящей от выручки, полученной компанией за налоговый период. К основным преимуществам ЕНВД можно отнести следующие:

• отсутствие необходимости уплаты НДС (за исключением ряда случаев, когда компания обязана уплачивать НДС), налога на имущество;
• рассчитанная сумма налога за квартал может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченную за этот же квартал(если есть работники, то уменьшение возможно только на 50%);
• в качестве налоговой базы выступает вмененный доход, а фактически полученный организацией доход не учитывается);
• ведение бухгалтерского учета в упрощенном порядке;
• упрощенная форма отчетности (налоговая декларация по ЕНВД заполняется довольно просто).

Как уже отмечалось выше, при таком налоговом режиме, как ЕНДВ, налога осуществляется с вмененного дохода. Причем вмененный доход не зависит от полученной компанией прибыли. Он устанавливается действующим и привязывается к физическим показателям. Например, если деятельность компании связана с услугами по грузоперевозке, то базовая доходность будет устанавливаться для каждой единицы транспорта отдельно. В розничной торговле базовая доходность привязывается к 1 кв.м площади, используемой в работе. Другими словами, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД можно только путем изменения физического показателя.

Читайте также статью ⇒ ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПАТЕНТУ

Как ООО перейти на ЕНВД

Если владельцы ООО задумались о переходе на такой режим налогообложения, как ЕНВД, то им придется выполнить следующие действия:

• Определить возможность применения компанией ЕНВД.
• Выявить преимущества и недостатки данного режима, определить его схожесть с ПСН и различия.
• Определить наиболее оптимальное время для перехода на ЕНВД.
• Подать заявление в ФНС о постановке на учет.

Прежде всего необходимо помнить, что перейти на ЕНВД могут не все компании. Требуется соблюдение целого рядя условий, только при соблюдении которых возможен переход на ЕНВД. К ним относят следующие:

1. Средняя численность персонала фирмы за прошедший календарный год не более 100 человек.
2. Доля юрлиц в уставном фонде фирмы не более 25%.
3. Вид деятельности ООО должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого налоговый режим разрешен.
4. Организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
5. Компания не занимается арендой автозаправочных и автогазозаправочных станций.
6. ООО не осуществляет деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.
7. Иные условия.

Читайте также статью ⇒ ПАТЕНТ НА ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ ДЛЯ ИП

Сравнение ПСН и ЕНВД в таблице

Таким образом, проведя анализ по основным критериям, ЕНВД может быть более удобным режимом налогообложения. А основное его удобство заключается в том, что налоговая нагрузка (как и в случае с ПСН) будет известна уже заранее. А так как сумму налога компания знает заранее, это позволяет своевременного оплачивать его и рационально распределять свои затраты.