С начала 2024 года в РФ вступил в силу закон, определяющий правила налогообложения для самозанятого населения, предусматривающий внедрение нового налога – налога на профессиональный доход. Предусматривается данный налог для 4 пилотных регионов, к которым относятся: Москва, Московская и Калужские области, а также республика Татарстан. В статье рассмотрим, какие виды деятельности для самозанятых в 2024 году предусмотрены.
Виды деятельности для самозанятых в 2010 году
С появлением нового закона о самозанятых, стало возникать очень много вопросов относительно видов деятельности, которыми нужно заниматься, чтобы относиться к категории таких лиц. Но следует помнить, что какого-либо определенного перечня, содержащего виды деятельности для самозанятых, не предусматривается. Прежде, в прошлом и позапрошлом году, данный перечень действительно существовал и включал в себя только следующие виды деятельности:
- Уход за детьми, больными лицами, лицами 80 лет и старше, а также другими лицами, нуждающимися по медзаключению в постоянном уходе.
- Репетиторство.
- Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
Поэтому и в 2024 году возникает много вопросов относительно конкретного списка видов деятельности для самозанятых лиц. Однако, первое, о чем следует помнить, это не то, каким видом деятельности будет заниматься человек (за исключением, конечно, запрещенных), а соответствие этого человека критериям самозанятого лица. То есть заниматься можно всем чем угодно, главное при этом соответствовать определенным критериям.
Ограничения для самозанятых в 2024 году
Рассмотрим основные ограничения, при выполнении которых граждане могут относиться к категории самозанятых:
- Определение самозанятых. Под самозанятым населением понимают физических лиц, которые самостоятельно реализуют свою деятельность, не привлекают наемный персонал и не работают на работодателя.
- Ограничение по видам деятельности. Самозанятые граждане не могут заниматься следующими видами деятельности:
- реализацией подакцизных товаров, а также товаров требующих обязательную маркировку специальными средствами идентификации согласно требованиям законодательства РФ;
- перепродажей товаров и имущественных прав, кроме реализации имущества, используемого для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добычей, реализацией полезных ископаемых.
Кроме того, самозанятыми не могут быть:
- лица, у которых есть наемный персонал, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах иного лица на основании договора поручения, договора комиссии и агентского договора (исключение составляют лица, оказывающие услуги, связанные с доставкой товаров и приему платежей за эти товары в интересах иных лиц);
- лица, которые применяют иные системы налогообложения либо ведущие деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Таким образом, не получится:
- заниматься оптово-розничной торговлей не своих товаров;
- трудиться по агентскому договору;
- заниматься добычей полезных ископаемых;
- торговать подакцизной продукцией и иными товарами, подлежащими маркировке;
- если есть наемные работники.
Что касается иных видов деятельности, то ими заниматься можно. Но только следует учитывать некоторые условия. Например, услуга человеком оказывается лично, либо он реализует товар собственного производства.
- Ограничение по доходу. По доходу также предусматривается ограничение и составляет оно 2,4 млн. рублей в год.
- Ограничение по виду дохода. Ограничения относительно видов доходов касаются:
- доходов, полученных в рамках трудовых отношений;
- доходов, полученных от продажи недвижимости или ТС;
- доходов, полученных от передачи прав на недвижимости (кроме сдачи в аренду или найма жилого помещения);
- доходов, полученных гос- гражданских и муниципальных служащих (кроме тех, что получены от сдачи в аренду жилого помещения);
- доходов, полученных от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных нужд;
- доходов, полученных от реализации ценных бумаг;
- доходов, полученных при передаче в доверительное управление имущества и от участия в договоре простого товарищества;
- доходов, полученных от выполнения физлицами услуг на основании договоров ГПХ, в котором заказчиком является его работодатель или бывший (менее чем 2 года назад) работодатель;
- доходов, полученных от деятельности согласно п.70 ст.217 НК РФ лицами, состоящими на учете согласно п.73 ст.83 НК РФ;
- доходов, полученных в результате уступки/переуступки прав требований;
- доходов, полученных в натуральной форме.
Ограничения для ИП
Закон о самозанятых также предусматривает, что статус самозанятого также может получить Индивидуальный предприниматель. Для этого ему не потребуется закрывать свое ИП, а нужно будет просто подать в ФНС соответствующее заявление. При этом следует помнить, что совмещение с другими налоговыми режимами будет невозможно (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН). Читайте также статью ⇒ ПАТЕНТ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН РФ
Ограничение по субъекту РФ
Также следует помнить, что предусматривается данный налог только для 4 пилотных регионов, к которым относятся: Москва, Московская и Калужские области, а также республика Татарстан.Если гражданин не живет в одном из указанных регионов, то стать самозанятым он не сможет. Это можно будет сделать только после того, как его регион станет участником данной программы. Читайте также статью ⇒ КАК СТАТЬ САМОЗАНЯТЫМ В 2024 ГОДУ
Виды деятельности для самозанятых в 2024 году
В настоящее время довольно активно обсуждается возможность о распространении нового налога для самозанятых в следующем 2024 году. Новый закон выйдет уже в конце 2024 года. Возможно в ближайшем будущем регистрироваться в качестве самозанятого можно будет уже по всей России.
Уже обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2024 года. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2024 года должен быть опубликован новый закон.
Однако порядок действий и общие принципы останутся прежними, так как законом предусмотрен мораторий на десятилетний запрет изменений. Измениться должно только то, что регистрация для самозанятых может стать доступной по всем субъектам РФ.
Как стать самозанятым в 2024 году
Регистрация физлиц в качестве самозанятых позволяет предусматривает процедуру регистрации в упрощенном виде. Для этого можно воспользоваться одним из следующих способов:
- Через специализированное приложение «Мой налог», запуск которого произошел в начале 2024 года. Эта программа специально разработана для участников проекта налоговым органом. Но в настоящее время в приложении случаются некоторые неисправности и проблемы.
- Через «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте налогового органа.
- Через банк (если есть усиленная квалифицированная подпись в данном банке).
Важно! Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, не потребуется лично обращаться в налоговый орган. Поэтому главным преимуществом самозанятости является простота регистрации.
Для постановки на учет нужно будет подать соответствующее заявление, копию своего паспорта и фото гражданина. Налоговым периодом по данному налогу считается календарный месяц, а налоговая ставка предусматривается двух размеров:
- 4% — по доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав физлицам.
- 6% — по доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав ИП для применения в своей деятельности.
Уплачивать налог следует в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. О сумме, которая подлежит уплате за налоговый период, уведомляет налоговая в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Уведомление происходит через приложение «Мой налог». Если по итогам месяца сумма налога к уплате меньше 100 рублей, то она переходит на следующий месяц.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли человек, работающий по трудовому договору, сдавать в аренду квартиру в качестве самозанятого?
Ответ: Да, но только следует помнить, что самозанятые могут сдавать в аренду только жилые помещения.
Вопрос: Уплачивают ли самозанятые страховые взносы в ПФР? Как им будет начисляться пенсия?
Ответы: Платить или нет в ПФР страховые взносы, самозанятый гражданин решает самостоятельно. При этом следует помнить, что если страховые взносы не перечислять, то и пенсионного стажа у него не будет.
