Социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году

В некоторых случаях налоговое законодательство позволяет налогоплательщикам возвращать подоходный налог, который был удержан с их заработной платы в течение года. У неофициально трудоустроенных лиц, работодатели которых не уплачивают НДФЛ пос ставке 13% в бюджет, такой возможности нет. Процедура возврата подоходного налога трудящемуся называется налоговым вычетом. Оформить возврат можно, если работодатель ошибочно удержал некоторую сумму с зарплаты сотрудника, если работник потратился на лечение или покупку лекарств, если имела место покупка или строительство недвижимости, и если налогоплательщик оплачивает чье-либо обучение. К последнему случаю относится и оплата образовательных услуг, оказываемых учебным заведением ребенку налогоплательщика. Давайте выясним, сколько денег можно вернуть, как оформить вычет, и как составить заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка.

Налоговый вычет за оплату обучения

Возврат НДФЛ на основании оплаты обучения в образовательном учреждении относится к социальным налоговым вычетам, регулируемым статьей 219 Налогового кодекса.

Налоговый вычет можно оформить, если сотрудник предприятия обучается в учебном заведении на платной основе сам или же оплачивает образовательные услуги колледжа, ПТУ, института, академии, университета или другого заведения для своего брата, сестры, сына или дочери. При этом важно, чтобы близкий человек обучался именно по очной форме, иначе в возврате НДФЛ откажут. А вот если речь идет об обучении самого налогоплательщика, то он может обучаться и на заочной форме.

Сперва выясняется, сколько за обучение платит налогоплательщик. Затем рассчитывается 13% этой суммы за год (или сразу несколько лет, но не более 3). При этом максимальная стоимость обучения, за которую вычет можно получить в полном объеме и без ограничений, составляет 120 000 рублей. Если обучение стоит дороже, возврат будет оформлен только на эту предельную сумму. Получается, что невозможно получить компенсацию больше, чем 15 600 рублей в год.

Если же налогоплательщик решает не получать компенсацию в денежном эквиваленте, а оформить вычет у работодателя, тогда налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшается на 120 тысяч рублей.

Условия получения социального налогового вычета за обучение

Чтобы получить право на вычет, нужно убедиться в том, что соблюдены все перечисленные ниже условия:

1. Оплата обучения должна производиться за себя самого или за следующих лиц:
   • родных или усыновленных дочерей и сыновей;
   • родных братьев и сестер;
   • иждивенцев, находящихся под опекой налогоплательщика.
2. Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.
3. Если налогоплательщик оплачивает свое собственное обучение, должны соблюдаться следующие правила:
   • очная или заочная форма обучения;
   • возраст учащегося роли не играет;
   • предельный размер годового налогового вычета составляет 120 тысяч рублей, то есть максимально возможная налоговая компенсация не превысит 15,6 тысяч рублей.
4. Если обучение проходят иждивенцы, дети или братья/сестры налогоплательщика, предъявляются иные требования:
   • учащиеся должны быть не старше 24 лет;
   • обучение должно быть дневным (очным);
   • максимальная налоговая компенсация за оплату обучения родственника составляет 6 500 рублей в год.
5. У заявителя должны сохраниться документы об оплате образовательных услуг, в которых он должен значиться как плательщик.
6. Доход заявителя может облагаться подоходным налогом по любой ставке от 13% и выше, он должен быть гражданином России или иностранцем, являющимся налоговым резидентом РФ, проживающим в стране не менее 183 дней в году.
7. Сумма налогового вычета не превысит сумму фактических расходов на оплату обучения.
8. Обучение может проходить в российском или зарубежном ВУЗе.

Какие документы нужны, чтобы подать заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка

При обращении в налоговую службу или бухгалтерию работодателя, при себе нужно иметь следующие документы:

• заявление с просьбой об оформлении социального налогового вычета на основании оплаты обучения;
• паспорта;
• свидетельство о рождении ребенка (если обучение проходит ребенок);
• свидетельство об усыновлении или установлении опеки (если обучение проходит усыновленный или опекаемый ребенок);
• документы, подтверждающие родство с братом, сестрой или иждивенцем;
• справка из образовательного учреждения о прохождении обучения по очной форме (если обучается не сам налогоплательщик);
• договор с образовательным учреждением;
• лицензия ВУЗа на осуществление образовательной деятельности;
• платежные документы, в котором заявитель числился бы как плательщик;
• свидетельство о присвоении ИНН;
• договор с работодателем (при обращении в ФНС);
• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах 2-НДФЛ.

Читайте также статью ⇒ «Возврат НДФЛ за лечение в 2024 году».

Как составить заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка

С 3 марта 2015 года действует унифицированная форма заявления об оформлении социального налогового вычета. Главное — правильно указать реквизиты банковского счета и сведения о банке получателя средств, иначе заявителя ожидают длительные процессы выяснения обстоятельств и перенаправления средств.

С образцом заявления вы можете ознакомиться, перейдя по ⇒ этой ссылке.

Читайте также статью ⇒ «Сумма возврата НДФЛ за обучение».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Сотрудник предприятия подает заявление на имя работодателя для оформления социального налогового вычета за обучение ребенка, чтобы получить компенсацию на банковский счет.

Комментарий: При подаче заявления в бухгалтерию по месту учебы, следует рассчитывать исключительно на уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму оплаты учебы. То есть, работник будет получать зарплату без удержания из ее суммы налога до тех пор, пока ему не будут компенсированы 120 000 рублей, потраченных на обучение ребенка (или меньше, если обучение стоило не так дорого).

Ошибка: Налогоплательщик подает заявление на оформление налогового вычета за обучение ребенка в налоговую службу в том же году, за который была произведена оплата услуг образовательного учреждения.

Комментарий: При обращении в отделение ФНС РФ, заявление подается только на будущий год, по окончании того года, за который заявитель пытается получить налоговую льготу.

Ответы на распространенные вопросы про заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка

Вопрос №1: Я оплачивают учебу своего ребенка из средств материнского (семейного) капитала. Могу ли я претендовать на социальный налоговый вычет за обучение?

Ответ: Нет, в таком случае оформить налоговую компенсацию невозможно.

Вопрос №2: Когда нужно подавать заявление на получение социального налогового вычета за оплату обучения ребенка?

Ответ: Заявление с приложенными к нему документами подается в налоговую службу не в том году, за который производится оплата обучения, а в следующем году. То есть вычет предоставляется по итогам года обучения. Максимальный срок подачи документов — 3 года с момента завершения года обучения.