С декабря 2016 года в силу введен новый бланк декларации по налогу на прибыль, изменение которой явилось вынужденной необходимостью в связи с нововведениями последних лет. Статья предлагаем скачать бесплатно в формате excel новую форму декларации и ее заполненный образец за 2016 год.
Новый бланк следует заполнять, начиная с отчетности за 2016 год. Срок подачи — 28 марта 2017 года, никаких переносов нет, так как данное число попадает на рабочий день. Срок сдачи отчета за отчетные периода — в течение 28 дней с момента завершения периода.
Приказ, которым введена новая форма декларации по прибыли на 2017 год — ММВ-7-3/572@ от 19.10.16.
Подавать декларацию в ФНС нужно по по итогам каждого периода, признаваемого отчетным или налоговым в отношении налога на прибыль (квартал, 6, 9 и 12 мес.). Способ подачи — любой, если работников в среднем меньше ста, если больше — то только в электронном. Приказ утвердил как электронный, так и бумажный формат декларации по налогу на прибыль для заполнения с 2017 года.
Ниже предлагаем скачать новую форму в формате excel. Образец заполнения за 2016 год можно скачать бесплатно в конце статьи.
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 — скачать бесплатно эксель.
Изменения в новом бланке декларации 2017
В новую форму декларации по налогу на прибыль добавили новые листы 08 и 09. На первом проводится корректировка базы по налогу на прибыль по контролируемым сделкам, на втором — показываются доходы контролируемых лиц. Кроме того, внесены корректировки в существующие листы и разделы.
Изменения в листе 02, который заполняется для расчета налога:
- добавлены новые коды налогоплательщика;
- убрана стр.090, которую раньше заполняли льготники из особой экономической зоны Магаданской обл.;
- добавлены стр.265-267 для указания сумм торгового сбора для плательщикам данного бремени — в настоящее время только организации в г.Москве, торгующие в розницу, обязаны платить за право вести эту торговлю, в остальных городах федерального значения сбор пока не введен, в регионах его пока вводить нельзя, так как нет соответствующего ФЗ, позволяющего совершить подобное действие. Сбор принимается к уменьшению налога к доплате;
- добавлены стр.250 и 251 для заполнения участниками региональных инвестиционных проектов.
Изменения в прил.1 к листу 02 декларации по прибыли 2017, в которую вносятся доходы:
- убрана стр.107, в которой производилась самостоятельная корректировка базы по контролируемым сделкам. Для отражения такой корректировки добавлен лист 07 в бланк декларации.
Изменения в прил.2 к листу 02 новой формы декларации, в которой показываются расходы:
- добавлены новые коды налогоплательщика;
- удалена стр.203, в которой ранее показывались убытки от реализации права требования долга в связи с отменой такой возможности с начала 2015г.
Изменения в прил.3 к листу 02:
- добавлен код налогоплательщика;
- удалены стр.110,130,160,170 в связи с изменения налогового законодательства с 2015 года.
Изменения в прил.5 к листу 02 бланка декларации:
- добавлена стр.051 для отражения сведения о налоге по пониженной ставке;
- добавлены стр.095,096,097 для внесения сумм торгового сбора плательщиками.
Изменения в прил.6 и 6а к листу 02 новой формы:
- добавлены стр.095,096 и 097 для внесения данных о торговом сборе.
Изменения в прил.6б к лист 02:
- появилась стр.062 для внесения данных о неверно уплаченной сумме налога в результате ошибок прошлых лет.
Изменения в листе 03 нового бланка:
- из разд.А удалена стр.060, в которой показывались дивиденды лиц, в отношении которых не установлен их статус;
- в разд.А повышена ставка в стр.091 в отношении дивидендов до 13%;
- в разд.Б скорректировано поле для отражения вида дохода;
- из разд.В убраны поля для отражения элементов адреса получателя дивидендов.
Корректировки в листе 04 декларации по налогу на прибыль:
- изменены поля для указания вида дохода.
Корректировки в листе 06 бланка декларации по прибыли:
- добавлены стр.241 и 242;
- убраны стр.420,430,440.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год
В 2017 году первый раз с заполнением новой формы придется столкнуться при подготовке отчетности за 2016 год.
В бланке много листов и разделов, однако не все их нужно заполнять. В зависимости от особенности деятельности организации, вида получаемых доходов, наличия обособленных подразделений заполняется соответствующие страницы.
Все плательщики налога на прибыль заполняют титульную страницу, лист 02 с двумя первыми приложениями к нему. В первом показывается доходная часть от деятельности, во втором — расходная, в листе 02 рассчитывается налог согласно приложениям. Далее данные о налоге к доплате или уменьшению переносятся в разд.1.1 и 1.2. При этом разд.1.2 заполняется только при уплате ежемесячных авансов по налогу на прибыль. Если налог платится поквартально, то достаточно заполнить разд.1.1, где привести сумму к доплате или уменьшению за год и соответствующий код ОКТМО и КБК.
Остальные листы и приложения заполняются при необходимости.
Декларация по налогу на прибыль бланк 2017 скачать — ссылка.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год — скачать.