Для выявления задолженности компания составляют акт сверки расчетов. Данный документ позволяет установить состояние расчетов между сторонами. Составляется данный документ одной организацией и передается второй с целью ознакомления и подписания. Но если с данными, указанными в документе, вторая сторона не согласна, то она составляет акт разногласий к акту сверки. В статье рассмотрим, что собой представляет акт разногласий и приведем образец данного документа.
Акт сверки расчетов
Важно! Акт сверки это бухгалтерский документ, составляемый между контрагентами за определенное время и для отражения состояния расчетов между сторонами.
Обязанность по составлению данного документа законодательством не установлена, но контрагенты к нему довольно часто в своей работе прибегают. Благодаря акту сверки организации имеют возможность своевременно выявить ошибки в бухучете. Помимо этого, такой документ будет служить доказательством на случай судебных споров.
Разбирательства по задолженностям между организациями можно встретить довольно часто. Если данные по задолженности одной организации не совпадают с данными другой, то составляется акт разногласий. Этот документ позволяет сделать особый акцент на предмете спора. Как и акт сверки, протокол разногласий не является обязательным документом, но он позволяет упростить решение спорных моментов в случае их возникновения. Неотъемлемой частью протокола разногласий является акт сверки. Именно на его основании и заполняется протокол.
Важно! Акт сверки требуется для соблюдения учета при долгосрочном сотрудничестве контрагентов.
Акт сверки можно составлять в конце года (например, за год) или за меньший период времени. Такой документ позволяет упростить инвентаризацию, проводимую в конце каждого года перед составлением отчетности для того, чтобы в новый отчетный период войти без задолженностей. Акт сверки может составляться и ежемесячно. Это требуется в следующих случаях:
- если стоимость реализуемой продукции очень высокая;
- если в компании широкий ассортимент продукции;
- если компания реализует продукцию в больших объемах;
- если необходимо составить отчет для руководителя или статистики.
Для максимально удобного контроля взаимных расчетов между сторонами, акт сверки может составляться как по всем взаимоотношениям контрагентом, так и по одному определенному договору. И в первом и во втором случае данные документы необходимо составлять сразу же. Это позволит упростить расчеты между сторонами.
Важно! Акт сверки и акт разногласий к нему не имеют унифицированной формы. Каждая компания вправе разработать бланки самостоятельно, исходя из собственных требований.
Необходимо помнить, что и акт сверки и акт разногласий – это не первичные документы даже несмотря на то, что они содержат реквизиты компании. Данные документы не содержаться в перечне закона 402-ФЗ, однако оформлять их необходимо с соблюдением некоторых требований. Тогда при возникновении спорных ситуаций они будут служить доказательством в случае нарушений обязательств в суде.
Как составить акт сверки
При составлении акта сверки, организациям необходимо учитывать обязательства по договору, а также правильность сумм, содержащихся в учете. Для подготовки сверки потребуются такие первичные документы, как договоры, накладные и счета-фактуры. В документе указывается следующая информация:
- период, за который проводится сверка;
- реквизиты сторон;
- реквизиты договора, заключенного с контрагентом;
- ФИО ответственных лиц, а также их подписи;
- расчетные сведения обеих сторон по определенным операциям.
Основная часть акта представлена в виде таблицы, в которой указываются расчетные сведения. Левая часть документа отражает данные компании, составляющей документ, а в правая – контрагента. При заполнении документа каждая из сторон указывает номер и наименование операции, а также дебет и кредит по данной операции. В последней строке таблицы указываются обороты за рассматриваемый период времени, а также конечное сальдо. Сальдо указывается на момент оставления документа.
В случае отсутствия разногласий по акту сверки, а также при соответствии сумм в правой и левой части таблицы, акт сверки подлежит подписанию второй стороной и передаче первой. Но если по акту сверки возникают какие-либо разногласия и споры, то второй стороной составляется акт разногласий, в котором указываются спорные моменты.
Как определяется конечного сальдо
Конечно сальдо является разницей между дебетом и кредитом. В акте сверки этот показатель рассчитывается за конкретный промежуток времени. Выделяют входящее сальдо, сальдо за рассматриваемый период, а также сальдо конечное. Формула для расчета будет следующей:
Конечное сальдо = Д – К +(-) Начальное сальдо
Какой знак будет стоять в формуле («плюс» или «минус») будет зависеть от того, где в таблице указано начальное сальдо. Если оно указано по дебету, то сальдо будет иметь положительное значение, а если по кредиту – отрицательное.
Порядок заполнения значений по дебету и кредиту
Поле по кредиту таблицы акта сверки должно содержать сведения по оплате товаров (услуг). Если у компании, составляющей акт, отражено дебетовое сальдо со знаком «+», то значит какая то часть товара (услуг или работ) контрагентом еще не оплачена. Если же сальдо отражено по кредиту, то это говорит о задолженности перед контрагентом. То есть услуг (отгрузка товаров) было выполнено меньше, чем покупатель заплатил за них.
Поле по дебету таблицы акта сверки должно содержать сведения о предоставлении услуг или товаров, а поле кредит – информацию по оплате за них. Дебетовое сальдо свидетельствует о дебиторской задолженности.
Сопроводительное письмо к акту сверки
При направлении контрагенту акта сверки, к нему также может прикладываться сопроводительное письмо. В этом письме указывается просьба подписать документ и направить его ответным письмом по указанному адресу. Кроме того, в сопроводительном письме также указывается способ, которым могут быть урегулированы разногласия сторон.
Формулировка в сопроводительном письме может быть следующей:
«ООО «Компания» направляет ООО «Фирма» акт сверки взаиморасчетов по состоянию на 31.03.2024 года. Просим Вас подписать акт сверки и направить его в виде скана документа по электронной почте не позднее 05.04.2024. В случае разногласий просим составить протокол разногласий.»
Акт разногласий к акту сверки
В каждом акте сверки под таблицей с данными указывается следующая фраза: «По данным ООО «Компания» на 31.03.2024 задолженность в пользу ООО «Фирма» составляет 20 000-00 рублей». При согласии контрагента с данной суммой, ему необходимо поставить свою подпись и вернуть документ указанным способом. Если у второй стороны имеются отличные записи, то она отражает их под таблицей: «По данным ООО «Фирма», на 31.03.2024 задолженность в пользу ООО «Компания» оставляет 15 000-00 рублей».
Важно! Для того, чтобы указать на отличия в сведениях по конкретной операции может быть составлен акт разногласий, а котором будет указываться тот пункт из акта сверки, который вызвал сомнения у второй стороны.
Акт разногласий к акту сверки образец
Акт разногласий к акту сверки заполняется по желанию компании и не имеет специально разработанной формы. Обычно, протокол разногласий выглядит следующим образом:
«01.04.2024 ООО «Фирма» получен акт сверки взаиморасчетов с ООО «Компания» по состоянию на 31.03.2024. Рассмотрев данный документ, выражаем несогласие по следующим пунктам:
| Пункт акт сверки | Предмет разногласий | Примечание |
| 8. Продажа (20.03.2024) | Сумма оплаты 15 000-00 рублей | Оплата произведена в размере 20 000-00 рублей |
В качестве доказательств произведенной оплаты прилагаем подтверждающий документ: выписка с расчетного счета от 20.03.2024 №123.». Читайте также статью ⇒ АКТ СВЕРКИ ВЗАИМНЫХ РАСЧЕТОВ В 2024 ГОДУ
Подписание акта разногласий к акту сверки
В связи с тем, что акт сверки расчетов, а также акт разногласий к нему не являются обязательными документами, контрагент может никак не отреагировать на просьбу провести сверку расчетов. Но данная обязанность может предусматриваться в договоре с контрагентом. В этом случае подписание документа будет обязательным. В договоре также могут указываться сроки подписания документа и также ответственность в случае несвоевременного исполнения обязательств. Читайте также статью ⇒ КАК СОСТАВЛЯЕТСЯ АКТ ВЗАИМОЗАЧЕТА В 2024 ГОДУ
