По итогам каждого отчетного и налогового периода организации должны заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. Данный отчет представляет сведения о доходах и расходах организации, а также отражает исчисленную и уплаченную сумму налога на прибыль.
Форма декларации по налогу на прибыль, актуальная в 2016 году, утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 N ММВ-7-3/600@. В приложении №1 к этому приказу находится бланк налоговой декларации по прибыли, в приложении №2 — порядок его заполнения.
Скачать бланк
Декларация по налогу на прибыль 2016 — скачать бланк excel.
Коммерческие организацию, которые платят налог ежеквартально, обязаны сдавать декларацию по окончанию каждого квартала. Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, сдают отчет в полном объеме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев год. По окончанию 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11-го месяцев декларацию нужно сдавать в уменьшенном объеме (лист 01, первый подраздел первого раздела и лист 02).
Особенности состава декларации для отдельных категорий юридических лиц представлены в п.1 Порядка заполнения.
Сроки подачи в 2016 году:
- за 2015 год — не позднее 28 марта 2016 года;
- за 1 квартал 2016 — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября.
Правила заполнения
- Суммы считаются нарастающим итогом с начала года;
- Все суммы округляются до рублей (кроме Приложения 2);
- Все листы нумеруются по порядку от 001 и далее;
- поля для указания данных состоят из клеток, в каждой прописывается только один символ;
- поля заполняются, начиная с левой клетки;
- если число имеет знак «-«, то его указываются в первой клетке поля;
- в пустых клетках ставится прочерк;
- при ручном заполнении используется паста синего или черного оттенка, использовать корректоры нельзя, буквы пишутся печатные, заглавные;
- при заполнении декларации на компьютере используется шрифт courier new 16-18.
Декларацию можно отправить в налоговую через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде, можно заполнить на бумаге, распечатать и подать лично в налоговую или воспользоваться услугами Почты России. В последнем случае в письмо следует вложить опись содержимого.
Ниже приведен образец заполнения декларации за 1 квартал 2016 года.
Образец заполнения
Листы, обязательные для заполнения коммерческими организациями за 1 квартал 2016 года:
- 01;
- Раздел 1 подраздел 1.1;
- 02;
- Приложение №1 к листу 02;
- Приложение №2 к листу 02.
Остальные листы заполняются в случае, если есть что в них отразить.
Титульный лист (Л.01)
Если декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года подается в первый раз, то в поле «номер корректировки» ставится 00. Если происходит уточнение поданной ранее декларации, то указывается номер подачи.
Код налогового периода для первого квартала — 21. Коды для заполнения декларации по прибыли можно посмотреть здесь.
Год ставится 2016.
Номер ФНС должен соответствовать тому отделению, где налогоплательщик стоит на учете.
В поле для кода ОКВЭД нужно указать не менее 4 цифр.
Вверху каждого листа проставляется ИНН и КПП организации.
Раздел 1
подраздел 1.1. — заполняют организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам каждого квартала. В данном подразделе указывают итоговые суммы налога на прибыль к уплате (или у к уменьшению) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Расчет сумм ведется на последующих листах декларации.- подраздел 1.2 — заполняется, если организации платят авансовые платежи по итогам каждого месяца. Здесь также идет разбивка по бюджету (2% от суммы платежа перечисляется в федеральный бюджет, 18% — в бюджет субъекта РФ).
- подраздел 1.3 — если организация платит налог с прибыли, полученной в виде дивидендов или %.
Лист 02
 |
 |
Здесь ведется расчета налога на прибыль. Код налогоплательщика ставится 1, если организация не занимается с/х, не является резидентом особой экономической зоны, не осуществляет деятельность на морском месторождении сырья.
На листе ведется расчет налоговой базы — разность между доходами и расходами организации. Сама налоговая база, с которой будет рассчитываться налог, заносится в строку 120. Налог рассчитывается по установленной ставке и заносится в последние три строки данного листа.
Лист 02 заполняется на основании данных, приведенных в приложениях к нему. То есть сначала следует заполнить шесть приложений к нему:
- прил. 1 — выручка от реализации и внереализационные доходы;
- прил. 2 — расходы организации за 1 квартал 2016 года (коммерческие, прямые, внереализационные, налоговые и пр.);
 |
 |
- прил. 3 — прибыль и убытки от продажи внеоборотных активов, права требования долга и иных операций согласно статьям 268, 275.1, 276, 279,323 НК РФ;
 |
 |
- прил. 4 — отражение суммы, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в 1 квартале в связи с убытками прошлых периодов;
- остальные приложения заполняются в случае, если организация имеет обособленные подразделения.
Остальные листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять в случаях, если в 2 квартале 2016 года были соответствующие операции.
Коды для заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь.
Скачать образцы
Бланк декларации по налогу на прибыль 2016 — скачать.
Декларация по налогу на прибыль образец заполнения за 1 квартал 2016 год — скачать.
Видео рассказывает об изменениях в налоге на прибыль.