Применение электронных документов позволяет упростить процедуру ведение документов, а также осуществлять их передачу на большие расстояния за короткий промежуток времени. В статье рассмотрим, что собой представляет электронное декларирование налогов.
Историческая справка
Электронное декларирование представляет собой процедуру подачи деклараций в электронном виде в контролирующие органы. В РФ подобная форма взаимодействия с госорганами появилась в 90-х годах. В эти годы появилась самая первая система представления отчетов посредством модема. В 2000 году была утверждена программа по автоматизации и компьютеризации деятельности госорганов.
В соответствии с НК РФ, документы налогоплательщиками и налоговыми агентами представляются по месту учета. Это необходимо сделать в определенный, установленный законодательством срок. Например, декларация по НДС подается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Такая декларация представляется исключительно в электронном виде. Право на представление документа на бумаге имеют только налоговые агенты, не уплачивающие НДС. Читайте также статью ⇒ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ИП НА УСН, ОСНО В 2024
Способы представления деклараций в электронном виде
Декларация в электронном виде может быть представлена через оператора электронного документооборота.Отчетность в этом случае представляется по ТКС (телекоммуникационные каналы связи). При этом в обязательном порядке применяется усиленная квалифицированная ЭЦП. ТСК представляет собой систему представления отчетности в электронной форме. Основными преимуществами данного способа являются следующие:
- Не требуется явка в ФНС. Декларации и отчеты в любое удобное время могут быть отправлены из офиса налогоплательщиков.
- Дублировать отчетности на бумаге не нужно.
- Снижение до минимума количества технических ошибок, так как формирование отчетности происходит по утвержденному формату с проверкой правильности заполнения полей.
- Гарантированное представление деклараций по обновленной форме, так как в случае изменения формы или введении новых форм, налогоплательщик может провести обновление в электронном виде.
- Гарантированная сдача отчетности. Пользователю будет направлено подтверждение о выполнении обязательств в срок до 3 суток. Кроме того, налогоплательщик может просматривать свою личную карточку, поэтому необходимость в ожидании сверки расчетов отсутствует.
- Защита документов, представленных в электронном виде от просмотра или корректировки посторонними лицами.
- Справку о состоянии расчетов с бюджетом также можно получить через ТКС. Кроме того, налогоплательщику могут направляться акты сверки, разъяснения ФНС и т.д.
Помимо этого электронные формы отчетности могут представляться через сайт ФНС. При этом также потребуется наличие квалифицированной ЭЦП.
Важно! Сайт ФНС предлагает бесплатную программу «Налогоплательщик» для подготовки отчетности. С помощью сервиса налоговой декларации в электронном виде могут представляться только при наличии электронной подписи.
Электронно-цифровая подпись
Существует несколько разновидностей электронно-цифровых подписей (ЭЦП). Они могут быть простыми или усиленными. При этом последние в свою очередь подразделяются на квалифицированные и неквалифицированные.
Простой ЭЦП является подпись, которая формируется в той программе, в которой физическое лицо работает. Юридической силы данная подпись не имеет.Она может применяться для внутреннего документооборота, с целью заказа услуг и оплаты товара. Но подписать ею какой-либо электронный документ, например, для государственных органов не получится.
Неквалифицированная ЭЦП- более сложная и защищенная подпись. Она подтверждает, что документ подписан определенным человеком и гарантирует, что изменения в документ в последствии никто не вносил. Такую подпись создает система, в которой и происходит подписание документов. Например, когда физическое лицо оправляет в налоговую декларацию о доходах. В этом случае налоговый орган на своем сайте совершенно бесплатно создает такую подпись. Неквалифицированная ЭЦП работает только в той системе, в которой она создана. Это значит, что в случае получения подписи, например, на сайте налоговой, она может быть использована только для взаимодействия с ФНС.
Квалифицированная ЭЦП отвечает тем же признакам и критериям, что и неквалифицированная, но помимо этого она также соответствует следующим факторам: ключ прописан в сертификате, для проверки применялись средства, отвечающие требованиям. Имеются ввиду средства, применяемые при формировании ЭЦП. Они должны позволять установить факт изменения документа и обеспечить невозможность определить ключ.Усиленная квалифицированная ЭЦП необходима для предоставления документов в госорганы и для подачи отчетности. Усиленная подпись является самой защищенной, она зашифрована специальными сертификатами. В связи с этим налоговая и иные госорганы принимают такую подпись на документах юридических лиц. Для получения такой ЭЦП обратиться нужно будет в один из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи.
Электронное декларирование доходов
Порядок электронного декларирования доходов следующий:
- Подготовка документации. Необходим файл декларации в формате xml и сканы дополнительных документов, таких как договор купли-продажи, соглашения и кассовые чеки. В общей сложности загружаемые файлы не должны превышать 20 Мб.
- Получение сертификата ключа. Для этого нужно будет зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.
- Представление декларации в электронном виде. Для подачи декларации также потребуется войти в личный кабинет налогоплательщика, выбрать «НДФЛ» — «Заполнить декларацию», «Направить».
Электронное таможенное декларирование
В таможенной сфере также применяется электронное декларирование. В письменной форме декларирование допускается в следующих случаях:
- в случае помещения товаров под процедуру таможенного транзита;
- в отношении товаров, направляемых международными почтовыми отправлениями;
- для товаров личного пользования;
- в отношении ТС международной перевозки.
Не применяется электронное декларирование, если таможенный орган не имеет возможность принять декларацию в электронном виде. Это может быть связано с неисправностью систем, техсбоем, отключением электроэнергии или при нарушении работы Интернет.
Все товары при электронном декларировании проходят некоторые этапы, включающие в себя:
- подготовку документов (заполняется вся необходимая документация и отправляется в таможенный орган);
- регистрация (представителем органов проводится проверка и присвоение соответствующего номера);
- досмотр (проводится документальный анализ декларации, при необходимости запрашиваются документы для подтверждения сведений);
- выпуск (на последнем этапе инспектор принимает решение по товарам).
Электронное декларирование в таможенных отношениях позволяет свести к минимуму волокиту с документами, а также существенно уменьшить срок перемещения товара через границу. Для лиц, имеющих ЭЦП, появляется возможность выполнения следующих мероприятий:
- заполнение таможенных деклараций;
- подготовка разрешительной документации;
- подготовка сопроводительной документации для проводимых товаров;
- подготовка транзитных деклараций, отчетных сведений, а также иных документов.
Подача электронных заявок для участия в торгах
Для участия в государственных торговых сделках тоже потребуется получить электронную цифровую подпись. Она необходима для подачи заявок на участие в торгах на электронных площадках. Для того, чтобы получить такую подпись, потребуется предоставить определенный пакет документов.
Электронные торги представляют собой одну из форм электронного взаимодействия, при которой происходит совершение сделок гражданско-правового характера, связанных с реализацией товаров, работ и услуг. Реализация или покупки осуществляются через специальные сайты, которые представляют собой электронные торговые площадки в Интернете. Для обеспечения конфиденциальности этой информации применяется ЭЦП. Читайте также статью ⇒ КТО ПОДПИСЫВАЕТ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
Программное обеспечение для электронного декларирования
Для установления ПО для электронного декларирования потребуется выполнение следующих действий:
- приобретение электронного ключа;
- получение носителя на набором необходимых программ;
- установка криптопрограммного обеспечения;
- установка софта.
Далее потребуется установить справочники, необходимые для отслеживания информации и для удобного пользования ПО. Порядок, по которому устанавливается справочник, содержится в инструкции, предоставляемой к каждой программе. Как правило установка происходит в несколько этапов, включающих в себя выбор справочников, нажатие клавиши для подтверждения и ожидания завершения процесса установки.