В Российской Федерации введён налог на добавленную стоимость (НДС). В данной статье будет представлена формула расчёта НДС по ставке 20% от суммы.
НДС в Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Порядок действий при расчёте НДС
Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:
| Критерии | Пояснение |
| Определить налоговую ставку | В соответствие со ст.164 НК РФ: 20% |
| Определить налоговую базу | Первоначальная стоимость продукции + акцизы |
| Произвести расчёт НДС по определённой формуле |
В действительности нет ничего сложного в проведении расчёта НДС. Достаточно иметь конкретные представления о налоговой ставке и налоговой базе.
Читайте так же ⇒ \»Изменения в НДС для УСН в 2024 году\»
Формулы расчёта НДС по ставке 20% от суммы
В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:
| Ставка НДС | Хозяйственная деятельность |
| 0% | Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки. |
| 10% | Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц. |
| 20% | Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше. |
Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.
Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:
- необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
- необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.
В случае, если необходимо вычислить НДС по ставке 20% от стоимости товаров, работ, услуг, используется следующая формула:
НДС = ОС * 0,20
ОС – общая сумма
Пример:
ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Семёнову С.С. на сумму 85000 рублей.
НДС 20%. Размер НДС составит 85000 * 0,20 = 17000 рублей.
Сумма к оплате составит 85000 + 17000 = 102000 рублей.
Итого:
Стоимость продукции – 85000 рублей
НДС 20% — 17000 рублей
К оплате – 102000 рублей.
В случае, если необходимо выделить НДС по ставке 20% из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:
НДС = ОС / 120 * 20
ОС – общая сумма
Пример:
ООО «АБВ» продаёт бумагу для оргтехники по цене 210 рублей за 1 шт. с учётом НДС 20%. ИП Смирнов С.С. заказал 100 шт.
Для начала необходимо определить итоговую сумму: 210 * 100 = 21000 рублей.
НДС составит: 21000 / 120 * 20 = 3500 рублей.
Сумма без НДС: 21000 – 3500 = 17500 рублей.
Итого:
Сумма без НДС – 17500 рублей.
НДС 20% — 3500 рублей.
Общая сумма к оплате 21000 рублей.
Читайте так же ⇒ \» Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2024\»
Что нужно знать для расчета НДС?
Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:
| Показатель | Комментарий |
| Налоговая база | Налоговой базой для начисления НДС будет считаться (ст. 153 НК РФ):
· объём вырученных средств, полученных при продаже товаров, услуг, работ, имущественных прав; · объём вырученных средств, полученных по агентскому договору; · объём денежных средств, полученных от продажи импортного товара, др. |
| Налоговая ставка | Налоговая ставка определена ст.164 НК РФ |
Как рассчитать НДС за налоговый период?
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| 2 квартал | До 25 июля |
| 3 квартал | До 25 октября |
| 4 квартал | До 25 января |
Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала:
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 1 квартал | До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня |
| 2 квартал | До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября |
| 3 квартал | До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря |
| 4 квартал | До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта |
Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:
1. Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):
НБ = ДР + Ав
НБ – налоговая база
ДР – доходы, полученные от реализации
Ав – авансы
- После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС по ставке 20%:
НДС = НБ * 0,20
НБ – налоговая база
В случае, если организация занималась реализацией товаров, работ, услуг, подлежащих разной налоговой ставке НДС – необходимо производить исчисление раздельно по каждой категории.
- После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).
Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.
- Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:
НДС(б) = НДС – В
НДС(б) — НДС, подлежащий уплате в бюджет
НДС – НДС, полученный в ходе расчёта
В — вычет
Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:
- счёт-фактура;
- Книга продаж;
- Книга покупок.
В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим.
Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.
Читайте так же ⇒ \»Может ли ИП работать с НДС\»
Ошибки расчета НДС
Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:
| Ошибка | Комментарий |
| Авансовые платежи не включаются в налоговую базу | В соответствие со ст.154 НК РФ авансовые платежи подлежат исчислению НДС. |
| Принимается к учёту входной НДС при некорректно оформленном счёте-фактуре | Данная ошибка может вызвать подозрение и недоверие налоговых органов. Необходимо внимательно следить за входящими счетами-фактурами. |
| Отсутствует раздельный учёт | В случае, если организация отказывается вести раздельный учёт операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС, вычету НДС подлежать не будет. |
| Возмещение НДС за штраф или неустойку | Штраф или неустойка не являются товарами, работами, услугами, в связи с чем возмещение НДС производить нельзя. |
Вопросы и ответы
- С какого времени необходимо исчислять НДС по ставке 20%?
Ответ: Ставка НДС 20% введена с 01.01.2024 года.
- Мы ошибочно рассчитали НДС за 4 квартал по ставке 20%. Как теперь быть?
Ответ: В вашем случае будет выявлена переплата по НДС, которую вы можете зачесть в счёт будущих уплат или осуществить возврат.