Как налоговая будет проверять онлайн кассы в 2024 году

Онлайн кассы в настоящее время должны применять практически все компании и предприниматели. В период эксплуатации своей кассы компании могут сталкиваться с проверками налоговой онлайн ККТ. В статье рассмотрим, как налоговая буде проверять онлайн кассы.

Что такое налоговая проверка ККТ

Налоговая проверка онлайн кассы ФНС проводится путем осуществления контрольной закупки, а также проверки документов, связанных с эксплуатацией ККТ. Помимо этого, проводится изучение самого кассового аппарат на предмет его целостности, исправности и правильности формирования и передачи оператору фискальных данных необходимых отчетных документов. При обнаружении каких-либо нарушений, предпринимателям будет грозить административное наказание.

Компания может столкнуться с двумя ситуациями:

1. Первая, при которой хозяйствующий субъект сам инициатор проверки того факта, что ККТ прошла регистрацию в налоговой.
2. Вторая, при которой проверка проводится представителями ФНС.

В соответствии с приказом 94 Минфина России, снятие кассы с учета возможно самостоятельно, например, по истечении срока использования аппарата и ККТ исключен из госреестра. В таком случае ФНС в письменном виде уведомляет владельца кассы не позднее дня, следующего за датой окончания данного срока. Владелец кассы должен проверить модель своего ККТ по госреестру, если в перечне касса отсутствует, то значит она снята с учета.

ФНС может явиться к предпринимателю с внеплановой проверкой кассы. Это может быть вызвано нарушениями со стороны налогоплательщика в использовании ККТ. Налоговая, осуществляя свои действия, руководствуется следующими нормативными документами:

• Приказом Минфина РФ 132н, в котором содержится порядок проведения проверки кассы;
• Законом 943-1, содержащим пошаговый порядок действий налоговиков и иных органов РФ;
• Закон 294-ФЗ, содержащий права владельцев кассы при проверке аппарата налоговым органом.

На то место, где предприниматель осуществляет свою деятельность, представители ФНС могут являться практически ежедневно. Но основные нарушения, допускаемые бизнесменом, могут выявиться уже при первом посещении представителей инспекции. Поэтому следует определить то, на что представители ФНС обращают пристальное внимание в первую очередь:

• правильно ли эксплуатируется касса;
• соблюдается ли закон 54-ФЗ;
• соблюдаются ли правила распоряжения выручкой.

Проверка кассы, работающей в виртуальном режиме

Когда касса используется в виртуальном режиме, ее проверка осуществляется следующим образом:

1. После проведения оплаты налоговый орган формирует чек и передает его оператору фискальных данных (ОФД) по сети.
2. После ОФД проводит оценку корректности этого документа, регистрирует его и сообщает результат обработки.
3. Далее кассовый аппарат распечатывает чек, а в случае необходимости направляет его на электронную почту, либо СМС.
4. Следующим действием ОФД направляет чековый документ в ФНС. Также важно помнить, что покупатель имеет право и возможность в любое время проверить кассовый чек на сайте налоговой.

Инспекторы ФНС в ходе проверки кассовых аппаратов, обращают внимание обычно на следующее:

1. Выдан ли чек покупателю.
2. Правильно ли внесены в чек необходимые данные.
3. Соблюдаются ли правила передачи данных в ФНС.
4. Соответствуют ли техпараметры кассы нормам, установленным законодательством.
5. Соблюдаются ли требования при учет кассовых операций.

Важно! Налоговая может осуществлять удаленный контроль за собственниками онлайн касс, при котором проводится анализ данных, полученных ОФД.

Как налоговая будет проверять онлайн кассы

Как проводится проверка применения ККТ

В соответствии с 54-ФЗ, контроля использования онлайн кассы налоговым органом включает в себя следующие мероприятия:

1. Мониторинг расчетных операций, осуществляемых с использованием кассы.
2. Анализ данных, полученных при мониторинге.
3. Удаленные проверки по фискальным данным.
4. Контроль за соблюдением требований по формированию чеков и их оформлению.
5. Вынесение предписания по устранению выявленных нарушений.

При выявлении каких-либо нарушений, предпринимателя ждет административное наказание.

Проверка онлайн кассы на предмет использования

Проверка КТТ на предмет использования состоит из целого ряда мероприятий:

1. Проверка выдачи кассового чека, подтверждающего факт совершения покупки.
2. Изучение сопутствующей документации.
3. Ознакомление с правилами регистрации и эксплуатации ККТ предпринимателя.

Важно! Общий срок проверочных мероприятий устанавливается руководителем ФНС. При этом он не должен превышать 20 рабочих дней.

Какие документы потребуются для проверки

Работы с кассой носят открытый характер, поэтому предполагается, что представителям ФНС кассовый аппарат для проверки будет предъявлен со всеми необходимыми документами. Перечень данных документов будет следующим:

• журнал кассира;
• акт с отражением возврата денежных средств клиентам;
• распечатка отчетных документов, полученных из фискального накопителя кассы;
• БСО при их выдаче;
• паспорт ККТ.

Оценка соответствия требованиям

Оценка соответствия требований включает в себя определенный перечень аналитических работ:

• осмотр корпуса кассового аппарата на предмет целостности;
• проверка соответствия заводских данных кассы регистрационным;
• проверка исправность ККТ, а также возможности выдачи кассой чеков;
• проверка правильности внесения всех необходимых реквизитов.

Полномочия представителей ФНС при проверке онлайн кассы

При проведении личной проверки, к полномочиям представителей ФНС относят следующие:

• свободный доступ к ККТ, а также фискальному накопителю;
• получение пояснений и необходимой справочной информации;
• проведение проверки документации;
• совершение контрольной закупки для проверки;
• привлечение сотрудников правоохранительных органов, если это необходимо;
• запрос договора с оператором фискальных данных и ознакомление с ним;
• проверка регистрации КТТ, а также техдокументов к кассе;
• вынесение предписания предпринимателю;
• привлечение специалистов к проверке, при необходимости.

Важно! Предприниматели не должны препятствовать представителям ФНС в проведении всех указанных выше мероприятий.

Права предпринимателей, чьи онлайн кассы подлежат проверке

Собственники онлайн касс при проведении проверки их ККТ имеют следующие права:

• лично присутствовать при проведении проверочных мероприятий налоговый органом;
• предъявлять представителям ФНС пояснения, необходимые объяснения;
• получать данные о порядке и сроках проводимой проверки;
• ознакомиться с результатами проверки кассы;
• выразить свое несогласие с результатами проверки;
• обжаловать действия представителей ФНС в вышестоящем органе или суде.

Оформление результатов проверки

Результат проверки онлайн кассы налоговым органом оформляется в виде акта, включающего в себя следующую информацию:

• дата формирования акта;
• наименование владельца ККТ;
• ФИО представителей ФНС, проводивших проверку;
• перечень документов, выданных владельцем кассы для проверки;
• дата начала и окончания проверочных мероприятий;
• сведения о найденных нарушениях, либо об их отсутствии.

Подписывают акт две стороны: та сторона, которую проверяли и та сторона, которая проводила проверку. Читайте также статью ⇒ НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА В 2024 ГОДУ

Последствия при выявлении нарушений в результате проверки онлайн кассы

Если в при проверке ККТ налоговый орган выявил какие-либо нарушения, то налогоплательщик несет административную ответственность согласно ст. 14.15 КоАП РФ. Наказания последуют, если будут допущены следующие нарушения:

• нарушение норм закона 54-ФЗ при использовании кассы;
• несоблюдение порядка, предусмотренного для процедуры регистрации онлайн кассы;
• несоответствие условий использования кассы.

При этом предусматриваются следующие меры наказания:

1. Вынесение предупреждения или штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностного лица.
2. Вынесение предупреждения или штраф от 5000 до 10 000 рублей — для юридического лица.

Подобные убытки компания несет в том случае, если откажется в представлении документов по запросу налогового органа. Читайте также статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Проверяет ли ФНС кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.Согласно данных из чеков, полученных ФНС, происходит отслеживание движения средств, а также контроль за всеми налогоплательщиками, использующими в совей работе кассовые аппараты. Если ФНС выявит, что чек фальшивый, будет проведена налоговая проверка, по результатам которой предпринимателя и компанию будет ждать следующее:

1. Штраф за неиспользование ККТ. Штраф для должностных лиц составляет 25-50% от суммы в чеке (но не менее 10 000 рублей). Для организаций — 75-100% от суммы чека ( но не менее 30 000 рублей).
2. Штраф за использование неисправной ККТ. Для должностных лиц штраф составит 1 500 – 3 000 рублей, а для организаций 5 000 – 10 000 рублей.