Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы в 2024 году

В Российской Федерации введён налог на добавленную стоимость (НДС). О том, как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы, пойдёт речь в данной статье.

Какую роль играет НДС?

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Алгоритм действий при расчёте НДС

Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:

Критерии Пояснение
Определить налоговую ставку В соответствие со ст.164 НК РФ приняты следующие налоговые ставки:
  • 0%
  • 10%
  • 20%
Определить налоговую базу Первоначальная стоимость продукции + акцизы
Произвести расчёт НДС по определённой формуле Формулы представлены в разделе «Ставка, формулы, используемые для исчисления» данной статьи

В действительности нет ничего сложного в проведении расчёта НДС. Достаточно иметь конкретные представления о налоговой ставке и налоговой базе.

Читайте так же ⇒ \»Может ли ИП работать с НДС\»

Ставка, формулы для исчисления НДС

В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Ставка НДС Хозяйственная деятельность
0% Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки.
10% Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц.
20% Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше.

До 01.01.2024 года ставка НДС 20% была равна 18%. Изменения регламентированы Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

  • необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
  • необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:

Размер налога Формула
10% НДС = ОС * 0,10
18% НДС = ОС * 0,18
20% НДС = ОС * 0,20

ОС – общая сумма

Пример:

ООО «АБВ» реализует продукцию ООО «ГДЕ» на сумму 280000 рублей.

НДС 20%. Размер НДС составит 280000 * 0,20 = 56000 рублей.

Сумма к оплате составит 280000 + 56000 = 336000 рублей.

Итого:

Стоимость продукции – 280000 рублей

НДС 18% — 56000 рублей

К оплате – 336000 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

Размер налога Формула
10% НДС = ОС / 110 * 10
18% НДС = ОС / 118 * 18
20% НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Выделение НДС 0% не производится.

Пример:

ООО «АБВ» продаёт бумагу для оргтехники по цене 245 рублей за 1 шт. с учётом НДС 20%. ООО «ГДЕ» заказали 80 шт.

Для начала необходимо определить итоговую сумму: 245 * 80 = 19600 рублей.

НДС составит: 19600 / 120 * 20 = 3266,67 рублей.

Сумма без НДС: 19600 – 3266,67 = 16333,33 рубля.

Итого:

Сумма без НДС – 16333,33 рубля.

НДС 20% — 3266,67 рублей.

Общая сумма к оплате 19600 рублей.

Читайте так же ⇒ \»Изменения в НДС для УСН в 2024 году\»

Что нужно знать для расчета НДС?

Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:

Показатель Комментарий
Налоговая база Налоговой базой для начисления НДС будет считаться (ст. 153 НК РФ):

·      объём вырученных средств, полученных при продаже товаров, услуг, работ, имущественных прав;

·      объём вырученных средств, полученных по агентскому договору;

·      объём денежных  средств, полученных от продажи импортного товара, др.

Налоговая ставка Налоговая ставка определена ст.164 НК РФ

Как определить подходящую ставку?

Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:

Налоговая ставка Вид хозяйственной деятельности
0% ·  экспорт товаров;

·  международная перевозка товаров;

·  работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;

·  организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;

·  экспорт электроэнергии;

·  перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;

·  услуги по переработке товара в таможенных зонах;

·  товары, работы, услуги в области космической деятельности;

·  железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и  в поездах дальнего следования;

·  добыча драгоценных металлов из лома и отходов;

·  товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.

10% ·  реализация продовольственных товаров;

·  реализация детских товаров;

·  реализация печатной продукции;

·  продажа товаров медицинского назначения;

·  внутренние авиаперевозки.

20% Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Как видно из налогового законодательства, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.

Пример:

ООО «АБВ» в 1 квартале 2024 года реализовало строительные материалы на общую сумму 250000 рублей, детского питания на сумму 38000 рублей.

Реализация строительных материалов – НДС 20%, реализация детского питания – НДС 10%.

Налоговая база: 250000 рублей подлежит НДС 20%, 38000 рублей – НДС 10%.

Расчет НДС:

250000 * 0,2 = 50000 рублей

38000 * 0,10 = 3800 рублей

Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 50000 + 3800 = 53800 рублей.

За 4 квартал 2018 года организации, производящие уплату НДС по ставке 18%, исчисляют налог именно по указанной ставке, но с 01.01.2024 года необходимо ориентироваться на ставку НДС 20%.

Как рассчитать НДС от суммы?

Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:

  • авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
  • произведение налогового расчёта налоговым агентом;
  • НДС включён в стоимость товара, но не выделен.

В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):

Размер налога Формула
10% НДС = ОС / 110 * 10
18% НДС = ОС / 118 * 18
20% НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Как рассчитать НДС за налоговый период?

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:

 1. Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

  1. После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:

НДС = НБ * 0,10 (0,18 или 0,20)

НБ – налоговая база

В случае, если организация занималась реализацией товаров, работ, услуг, подлежащих разной налоговой ставке НДС – необходимо производить исчисление раздельно по каждой категории.

  1. После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.

  1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС(б) = НДС – В

НДС(б) — НДС, подлежащий уплате в бюджет

НДС – НДС, полученный в ходе расчёта

В — вычет

Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:

  • счёт-фактура;
  • Книга продаж;
  • Книга покупок.

В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим.

Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.

Как правильно рассчитать НДС?

Пример:

ООО «АБВ» за 1 квартал 2024 года произведена реализация:

  • шкафы для консульства 18000 руб./шт. – 5 шт.;
  • крупа манная 16 руб./кг. – 410 кг.;
  • макаронные изделия 38 руб./кг. – 240 кг.;
  • матрацы детские 1100 руб./шт. – 25 шт.;
  • строительные смеси 210 руб./меш. – 283 меш.

За 1 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 11400 рублей.

Необходимо определить налоговую базу:

НДС 0%: шкафы для консульства 18000 * 5 = 90000 рублей.

НДС 10%: крупа манная, макаронные изделия, матрацы детские (16 * 410) + (38 * 240) + (1100 * 25) = 43180 рублей

НДС 20%: строительные смеси 210 * 283 = 59430 рублей.

После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:

(43180 * 0,10) + (59430 * 0,20) = 16204 рубля

К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 16204 – 11400 = 4804 рубля.

Читайте так же ⇒ \»Новая форма декларации по НДС в 2024 году\»

Ошибки расчета НДС

Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:

Ошибка Комментарий
Авансовые платежи не включаются в налоговую базу В соответствие со ст.154 НК РФ авансовые платежи подлежат исчислению НДС.
Принимается к учёту входной НДС при некорректно оформленном счёте-фактуре Данная ошибка может вызвать подозрение и недоверие налоговых органов. Необходимо внимательно следить за входящими счетами-фактурами.
Отсутствует раздельный учёт В случае, если организация отказывается вести раздельный учёт операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС, вычету НДС подлежать не будет.
Возмещение НДС за штраф или неустойку Штраф или неустойка не являются товарами, работами, услугами, в связи с чем возмещение НДС производить нельзя.

Вопросы и ответы

  1. От чего зависит ставка НДС на детскую мебель и детские товары?

Ответ: Ставка НДС на детскую мебель и детские товары зависит исключительно от ст. 164 НК РФ. Внимательно изучите её и организуйте раздельный учёт по НДС.

  1. В счёт-фактуре налоговики обнаружили ошибку, но мы произвели уплату и исчисление НДС правильно с учётом этой ошибки. Почему нам выставили предписание?

Ответ: Ошибка в документах может вызвать подозрение и недоверие налоговых органов. Необходимо внимательно следить за входящими счетами-фактурами.

Оцените статью
Права пенсионеров и инвалидов
Добавить комментарий

Adblock
detector