Оформиться в качестве самозанятого стало возможным после того, как соответствующий законопроект был одобрен в 2018 году. Такая форма налогового режима предусматривает более простую отчетность, а также снижение налоговой нагрузки для обычных граждан. В статье рассмотрим как физическому лицу стать самозанятым в 2024 году.
Кто относится к самозанятым
Если граждане ведут незаконную коммерческую деятельность, то это грозит для них штрафами или даже уголовной ответственностью. Для того, чтобы не допустить этого, необходимо легализовать свою деятельности. Способов для легализации деятельности для физлиц несколько:
- зарегистрироваться в качестве ИП;
- оплачивать 13% от своего дохода (нужно будет подавать декларацию 3-НДФЛ);
- зарегистрироваться в качестве самозанятого.
При этом следует учитывать, что регистрация в качестве самозанятого возможна в нескольких вариантах:
- Если физлицо осуществляет деятельность как реперитор, няня и домашний персонал, то у него есть возможность подать в ФНС соответствующее уведомление. В этом случае ему будет предоставлено освобождение от уплаты налога до 2024 года.
К видам деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, относят:
- уход, присмотр за больными, детьми, пожилыми лицами от 80 лет, нуждающимися в уходе;
- деятельность репетиторов;
- уборку помещений, ведение домашнего хозяйства.
Важно! Субъекты РФ имеют право дополнять данный перечень иными видами услуг посредством принятия закона.
Попавшим в данный перечень предложена налоговая амнистия. Им просто необходимо уведомить ФНС о занятии одним из указанных видов деятельности, после чего можно будет оказывать услуги не уплачивая налоги в взносы до конца 2024 года. Однако с 2024 года нужно будет прекратить заниматься этим видом деятельности, либо все таки зарегистрироваться как ИП.
- В качестве второго варианта физлицо может уплачиваться налог на профессиональный доход. Налог на профессиональных доход представляет собой возможность для обычных граждан снизить свою налоговую нагрузку. Доступен он не только для занятых репетиторством, но и довольно большому кругу лиц. Но применяют его только в 4 регионах РФ: Москве и Московской и Калужской области, а также в Татарстане. Данный проект рассчитан на 10 лет, после чего планируется увеличение размера налога и снижении предельного размера годового дохода.
Важно! На сегодняшний день налог на профессиональный доход введен в экспериментальном режиме до 2028 года. Однако, если данный эксперимент окажется успешным, то налог будет введен и в иных регионах.
Читайте также статью ⇒ ПАТЕНТ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН РФ
Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого
Исходя из вышеизолженного, к самозанятым можно отнести:
- Репетиторов, домашний персонал, осуществивших постановку на учет в ФНС и не уплачивающих налоги до конца 2024 года.
- Плательщиков налога на профдоход, которые уплачивают налог по ставке, очень близкой к УСН «доходы».
Одним из вопросов, который интересует граждан, решивших зарегистрироваться в качестве самозанятых, это то, какие виды деятельности дают такую возможность. Однако, виды деятельности – это не единственное, на что необходимо обращать внимание. Для осуществления деятельности в качестве самозанятых, необходимо соблюдение следующих условий:
| Условия для регистрации в качестве самозанятого | Подробнее |
| Место ведения деятельности | Данное место должно быть в одном из регионах, в котором запущен пилотный проект. На сегодняшний день это 4 региона. Однако, это не означает, что самозанятый должен проживать в одном из регионах. Физлицо должно вести деятельность в одном из регионов, а иметь постоянную и временную регистрацию он может и в другом регионе. |
| Размер дохода | Самозанятым физлицо может быть до тех пор, пока сумма его дохода в год не будет выше 2,4 млн. рублей. При превышении данного порога, право на уплату налога на профессиональный доход будет потеряно. |
| Отсутствие работников | Если у человека будут наемные работники, то статус самозанятого оформить он уже не сможет. Но для привлечение помощников он вправе заключать с ними договоры ГПХ. |
| Вид деятельности | Законодательством не предусмотрен перечень профессий, по которым физлица могут работать как самозанятые. Но существуют такие виды деятельности, осуществляя которые, в проекте участвовать не удастся. Не вправе получить статус самозанятого посредники, лица, реализующие недвижимости и ТС, а также сдающие в аренду нежилую недвижимость. Кроме того, не вправе оформить самозанятость адвокаты, оценщики, нотариусы, арбитражные управляющие, доставщики, медиаторы, а также при добыче/продаже полезных ископаемых, реализации подакцизных и маркированных товаров. По всем другим направлениям ограничения отсутствуют. |
Как стать самозанятым в 2024 году
Если физлицо регистрируется в качестве предпринимателя, то ему предстоит подача определенного пакета документов на регистрацию и последующее представление поквартальной отчетности в ФНС и фонды. Однако налог на профдоход позволяет физлицам пройти процедуру регистрации в упрощенном виде. Для этого можно воспользоваться одним из следующих способов:
- Через специализированное приложение «Мой налог», запуск которого произошел в начале 2024 года. Эта программа специально разработана для участников проекта налоговым органом. Но в настоящее время в приложении случаются некоторые неисправности и проблемы.
- Через «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте налогового органа.
- Через банк (если есть усиленная квалифицированная подпись в данном банке).
Важно! Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, не потребуется лично обращаться в налоговый орган. Поэтому главным преимуществом самозанятости является простота регистрации.
Для постановки на учет в качестве налогоплательщика нужно будет подать соответствующее заявление, копию своего паспорта и фото гражданина.
Важно! Как и постановка на учет, снятие с учета осуществляется через приложение «Мой налог».
Налоговая ставка для самозанятых в 2024 году
В первую очередь следует определиться с тем, что является объектом налогообложения для самозанятых в случае уплаты налога на профессиональных доход. В качестве объекта налогообложения по новому налогу будут выступать доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав физлица. А к доходам, не подлежащим обложению налогом на профдоход относят следующие:
- полученные по трудовым отношениям;
- от продажи имущества (недвижимости, ТС);
- от передачи прав на имущество (кроме аренды или найма жилого помещения);
- доходы гос- и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду жилого помещения);
- полученные при продаже имущества, которое использовалось для личных нужд;
- от продажи ценных бумаг;
- полученные при передаче имущества в доверительное управление, от участия в простом товариществе;
- от выполнения работ и услуг по ГПД, когда заказчиком выступает работодатель;
- от деятельности согласно п. 70, ст. 217 НК РФ;
- от уступки, переуступке права требования;
- полученные в натуральной форме.
За налоговый период по данному налогу принимают календарный месяц, а налоговая ставка предусматривается в двух размерах:
- В размере 4% — по доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав физлицам.
- В размере 6% — по доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав ИП для применения в своей деятельности и юрлицам.
Важно! Уплачивать налог необходимо в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. О сумме, которая подлежит уплате за налоговый период, уведомляет налоговая в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Уведомление происходит через приложение «Мой налог».
Если по итогам месяца сумма налога к уплате меньше 100 рублей, то она переходит на следующий месяц.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель перейти на налоговый режим, предусмотренный для самозанятых?
Ответ: Да, если его деятельность соответствует условиям применения налога для самозанятых и у него отсутствует наемный персонал. Но для этого предпринимателю предстоит пройти целую процедуру регистрации.
Вопрос:Если ИП перешел на налог на профессиональный доход, то нужно ли ему уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя?
Ответ: Нет, ИП, перешедшие на новый налог не уплачивают страховые взносы за себя.
Вопрос: Подается ли в налоговый орган декларация или отчет по налогу на профессиональный доход?
Ответ: Нет, по новому налогу налоговая декларация в ИФНС не представляется.
